Der er visse indkomstskatter, som alle skal betale, og FICA-skatterne er øverst på listen. Og arbejdsgivere skal tilbageholde disse skatter fra lønmodtagere og betale dem til Internal Revenue Service (IRS).
FICA skatter er Social Security og Medicare skatter betalt af enkeltpersoner og arbejdsgivere. FICA skatter kaldes lønning skatter, fordi de er baseret på de beløb, der betales til medarbejderne.
FICA skatter har to elementer. tilbageholdt af lønmodtagere og betalt af ansatte og arbejdsgivere for (1) Social Security (OASDI) og (2) Medicare. Denne artikel giver dig oplysninger om, hvordan du beregner FICA-skatter, hvordan du rapporterer og betaler disse skatter, hvilke indtægter der ikke er en del af FICA-skatter og meget mere.
Udtrykket "FICA" er kort for Federal Insurance Contributions Act. Loven blev indført i 1930'erne for at betale for social sikring; Medicare blev tilsat senere.
Hvor meget er FICA-skatten?
Den samlede FICA skat er 15,3%. Den procentdel gælder for medarbejderens bruttoløn . Arbejdsgiveren og medarbejderen betaler hver især 7,65%.
Her er fordelingen af disse skatter:
- Inden for 7,65% er OASDI (Old Age, Survivors and Disability program, AKA, Social Security) andel 6,2%, op til de årlige maksimale lønninger, der er underlagt social sikring.
- Medicare-delen er 1,45% for hver medarbejder, på alle medarbejderindtægter .
Socialsikringsdelen er begrænset hvert år til et bestemt beløb; Medicare-delen er ikke begrænset.
Hvilke lønninger er ikke omfattet af FICA skatter?
Nogle betalte genstande og betalinger til visse personer er ikke underlagt FICA skatter. Læs denne artikel for en definition af "socialsikringsløn" og en liste over lønposter, der er fritaget for socialsikringsskat.
Indkomst af selvstændige virksomhedsejere er ikke tilbageholdt under FICA-systemet, men der er en anden lov, der kræver betaling af disse skatter, kaldet selvstændige bidragsloven (SECA).
Hvordan beregnes FICA skatter?
For at beregne FICA tilbageholdelsen for medarbejderne skal du tage medarbejderens bruttoløn (inklusive overarbejde) og multiplicere med medarbejderfrekvensen på 7,65%. To vigtige punkter, du skal se i dine beregninger:
- Du skal se for at se, at medarbejderens samlede bruttoløn for året ikke overstiger maksimumsbeløbet for det sociale sikringsår for indeværende år, fordi du ikke kan fratrække mere end det maksimale socialsikringsbeløb hvert år.
- Du skal også se for at se, at den ekstra Medicare-skat tilbageholdes på indtjeningen hos højere lønnede ansatte, når deres indtjening når op på $ 250.000 om året.
Bemærk, at der ikke er nogen maksimal socialsikringsskat for arbejdsgivere, og der er ingen maksimal Medicare-skat for arbejdsgivere eller ansatte.
Se denne artikel for at få oplysninger om, hvordan du beregner FICA-tilbageholdelse og betalinger af FICA-skatter til IRS.
Hvis du holder for meget FICA skat
Har du fratrukket for meget social sikringsskat fra en medarbejder? Måske var det fordi du holdt på at fratrække over maksimumsværdien for social sikring.
Under alle omstændigheder skal du refundere pengene til medarbejderen. Sørg for, at din lønprogram ikke tæller dette som indkomst til medarbejderen; det påvirker ikke medarbejderens bruttoløn, så det er ikke indkomst.
Mere om alle former for beskæftigelseskat
Betaler FICA Skatter til IRS
Du skal sende FICA skatteindskud sammen med beløb tilbageholdt fra medarbejderbetaling for føderal indkomstskat til IRS periodisk. Indbetalingen skal ske ved hjælp af det elektroniske føderale skattebetalingssystem (EFTPS), og de foretages enten halvårlig eller månedligt afhængigt af den gennemsnitlige størrelse af indlån i det forløbne år (nye virksomhedsindskud månedligt). Læs mere om, hvordan du bestemmer, hvornår du skal betale for FICA og føderale indkomstskatter.
Rapportering FICA Skatter til IRS
Arbejdsgiverne skal sende en kvartalsrapport til IRS på Form 941 .
Denne rapport, der forfalder på den sidste dag i måneden efter udgangen af hvert kvartal, viser beløb, der er fratrukket løn fra lønmodtagere, skyldige beløb fra arbejdsgivere og beløb betalt i kvartalet.
Hvad er forskellen mellem FICA skat og selvstændig skat?
FICA skatter blev oprettet af Federal Insurance Compensation Act (FICA) i 1930'erne for først at finansiere socialsikringsprogrammet, derefter Medicare-programmet, for medarbejdere.
Et særskilt program, der kaldes selvstændige bidragsloven {(SECA) fra 1954, kræver selvstændige erhvervsdrivende at betale socialsikrings- og Medicare- afgifter på deres selvstændige indkomst. Satsen for selvstændig skat er 12,9% for socialsikringsdelen og 2,9% for Medicare. Maksimum for social sikring gælder også for SECA-skat, og den ekstra Medicare-skat gælder for kombineret beskæftigelse og selvstændig indkomst.