Betalinger til medarbejdere på formular W-2 og til alderspension
Hvilke lønninger er forbehold for tilbageholdelse?
IRS siger, at disse FICA skatter skyldes løn udbetalt for "tjenesteydelser udført som medarbejder i USA, uanset borgerskab eller opholdssted for enten medarbejderen eller arbejdsgiveren." Med andre ord skal enhver, der arbejder som medarbejder i USA, have social sikring og Medicare-skat tilbageholdt fra lønninger.
På det tidspunkt, hvor medarbejderen er betalt, beregnes FICA-skatten på den pågældende bruttoløn . Sådan fungerer det her:
- Medarbejderens bruttoløn beregnes for lønperioden afhængigt af om medarbejderen er lønnet eller timeløn.
- Bruttolønnen bruges til at beregne tilbageholdelse af føderale og statslige indkomstskatter baseret på medarbejderens W-4-formular.
- Bruttolønnen bruges også til at beregne tilbageholdelse af FICA-afgifterne.
Den samlede tilbageholdelse af FICA-afgifter er 15,3% af medarbejderens bruttoløn; medarbejderen og arbejdsgiveren bidrager hver halvdelen. Så FICA tilbageholdelsesbeløbet for medarbejderen er 7,65% af bruttoindkomsten (6,2% for social sikring og 1,45% for Medicare).
Socialsikringslønnen anvendes af Social Security Administration til at bestemme socialsikringsydelsesberegninger ved pensionering, så det er vigtigt, at disse lønninger beregnes korrekt.
Betalinger til ansatte, der er fritaget for FICA-skat
Dette er en liste over nogle af de mest almindelige typer af betalinger til medarbejdere, der er undtaget fra at være med i lønnen, der er underlagt FICA-skat .
Disse omfatter både socialsikringsløn og løn til Medicare-formål. For en komplet liste, se IRS publikation 15.
- Nogle handicappede lønninger udbetalt efter året, arbejdstageren var berettiget til handicapforsikring
- Erhvervsrejseudgifter til medarbejdere refunderet for beløb, der ikke overstiger den angivne regeringsrate for per diems eller standardkørslen
- Familiemedlemmer under 18 år (21 år for hjemmearbejde)
- Nogle Overskydende ydelser er fritaget for beregningen. Fringeydelser er skattepligtige "på et overskud af den retmæssige markedsværdi af ydelsen i forhold til summen af et beløb, der er betalt for det af medarbejderen og ethvert beløb, der kan udelukkes ved lov."
- Medarbejderforsikring
- Betalinger til partnere i et partnerskab
- Arbejdsgiverbidrag til kvalificerede pensionsordninger
- Betalinger til lovpligtige ikke-ansatte (såsom kvalificerede ejendomsmæglere og direkte sælgere)
- Tips under $ 20 om måneden
- Arbejder kompensation betalinger
Nogle andre betalinger til arbejdstagere i specialiserede industrier er fritaget. Læs IRS Publication 15, kapitel 15 for flere detaljer.
Årlige sociale sikringsløn Maksimumsbeløb
Beløb, der betales til ansatte over det maksimale sociale sikringsbeløb, indgår heller ikke i socialsikringslønnen til beregning af socialsikringsydelser ved pensionering. Maksimumsændringen ændres hvert år. Der er ikke noget maksimum på Medicare-fordele.
Betalinger til medarbejdere, der skal indregnes i lønninger til social sikring
Udover lønninger udbetalt, skal nogle andre betalinger til medarbejdere indgå i lønnen til social sikring. Se hele listen i de generelle instruktioner for Form W-2.
Lønninger er ikke omfattet af Federal Income Tax Withholding
Listen over betalinger til medarbejdere, der ikke er medtaget i FICA-skat, kan være forskellig fra betalinger, der ikke indgår i beregningen af skat.
For eksempel indgår beløb, som en arbejdsgiver bidrager til en skatteudskudt pensionsplan som en 401 (k) eller 403 (b) plan for en medarbejder, ikke i beregningerne for føderal indkomstskat.
I dette tilfælde kan det være, at lønmodtageren er højere end lønnen, der er genstand for indkomstskat.
Løn rapporteret på Form W-2
Alle disse forskellige lønformer rapporteres på W-2-formularen, du giver medarbejdere i januar hvert år, så de kan gøre deres indkomstskatter.
Se på W-2-formularen:
Boks 1, Lønninger, tips, anden kompensation: Dette er det beløb, der er skattepligtigt for medarbejderen til føderale skattepligtige formål. Det er det beløb, der er indtastet på medarbejderens skatformular.
Boks 3, Socialsikringsløn: Dette er det beløb, som Social Security Administration bruger til at beregne sociale ydelser.
Tips er inkluderet i lønninger til social sikring, men beregnes særskilt og indgår i rubrik 7 og 8.
Se mere om Social Security lønninger og Form W-2 i instruktionerne til Form W-2, fra IRS.
Gør disse sociale sikringslønninger betydning for selvstændig skat?
Selvstændige individer skal betale socialsikrings- og Medicare-afgifter, men på en anden måde end de ansatte og deres arbejdsgivere. Disse skatter, kaldet selvstændige skatter , er kun baseret på erhvervsløn. De typer af indkomst, der er udelukket fra lønninger til social sikring, er ikke relevante for selvstændige skatter.
De typer af betalinger, der indgår i og udelukkes fra lønninger til social sikring, er komplicerede. Der er mange kvalifikationer i IRS reglerne. Denne diskussion er kun til generelle formål og bør ikke påberåbes som skatterådgivning. Tjek med din skatte professionelle, før du forsøger at beregne lønninger for social sikring.