Og hvad sker der, hvis du holder for meget
Enhver person, der arbejder i USA som medarbejder, skal have FICA-skatter tilbageholdt fra hver lønseddel. Denne artikel indeholder en trinvis vejledning til at gøre tilbageholdelsen af FICA-skatter.
FICA skatter er skatter for social sikring og Medicare. FICA skatten er delt af medarbejdere og arbejdsgivere, så halvdelen af skatten trækkes fra medarbejderlønnen hver løndag.
Den anden halvdel, et beløb svarende til det beløb, der er fratrukket medarbejderløn , skal betales af dig som arbejdsgiver.
Oplysninger, der er nødvendige for FICA-skattelighedsberegning
For at beregne FICA skatter fra en medarbejders lønseddel skal du vide:
- Antallet af bruttoløn for medarbejderen for den pågældende lønperiode
- Den samlede årlige bruttoløn for den pågældende medarbejder
- Social Security and Medicare tilbageholdelsesrenter for det pågældende år (se nedenfor)
- Eventuelle beløb, der fratrækkes den pågældende medarbejders løn for pensionsordninger før skat
Derudover skal du vide for hvert år:
Maksimal social sikring. Dette er det maksimale lønbeløb for social sikring for det pågældende år. Hvert år offentliggør Social Security Administration et maksimumsbeløb for social sikring; ingen social sikring tilbageholdes fra medarbejderpenge over dette beløb. (Du som arbejdsgiver skal fortsætte med at foretage disse betalinger for året.) Gå til " Social Security Maximum " for at finde årets maksimale tilbageholdelsesbeløb.
Den Supplerende Medicare Skat. Det lønbeløb, hvormed yderligere Medicare-afgifter skal tilbageholdes fra højere lønmodtagere. Betalingsbeløbet er forskelligt afhængigt af den enkeltes skattestatus (gift, enkelt mv.) På det angivne niveau for året skal en yderligere 0,9 procent tilbageholdes af medarbejderens løn for resten af året.
Du skal begynde at fratrække yderligere 0,9 procent, når medarbejderens løn når op på 200.000 dollars for året, uanset hvad medarbejderens civilstand er.
FICA Skatholdighedspriser:
- OASDI's tilbageholdelseshastighed er bruttoløntiderne 6,2 procent op til det maksimale lønniveau for det pågældende år. Dette er medarbejderens andel af udbetalingen af social sikring. Du som arbejdsgiver skal betale yderligere 6,2 procent uden grænser.
- Medicare-tilbageholdelsesrenten er bruttoløntid 1,45 procent, med en mulig yderligere 0,9 procent for højtbetalt ansatte. Din andel som arbejdsgiver er også 1,45 procent uden grænser, men du behøver ikke betale yderligere 0,9 procent.
- For i alt 7,65 procent tilbageholdt, baseret på medarbejderens bruttoløn.
Gør beregningerne for FICA tilbageholdende for en lønning
Begynd med bruttoløn. Til at begynde med skal du bruge medarbejderens bruttoløn for den pågældende lønperiode.
- Bruttolønnen for en lønmodtager er lønbeløbet for den pågældende periode (sædvanligvis medarbejderens årsløn divideret med antal lønperioder).
- Bruttolønnen for en timelønnet medarbejder er den samlede beregnede løn, multiplicere timer gange timeprisen og inklusiv timer for overarbejde og overarbejde. Hvis en medarbejder f.eks. Arbejdede 44 timer i løbet af en uge på $ 12,50, ville du multiplicere 40 gange $ 12,50 og 4 gange overarbejde.
Bestem antallet af medarbejderlønninger, der er underlagt FICA-afgifter . Eliminere beløb, der ikke er omfattet af disse skatter.
Træk ikke fradrag før skat eller bidrag til skat, før skat, som fx 401 (k) eller andre kvalificerede pensionsordninger. Disse fradrag og bidrag er underlagt FICA skatter, men ikke føderal indkomstskat.
For højere lønmodtagere skal du dobbelttjekke, at medarbejderens årlige lønninger ikke overstiger årets maksimale lønninger. Stop med at opretholde social sikring for året på det tidspunkt, hvor medarbejderens samlede løn (inklusive overarbejde og bonusser) når maksimumsbeløbet for det pågældende år.
Beregn socialsikringsfradrag, multiplicere den nuværende sociale sikringsskattesats med bruttolønnen, der er underlagt social sikring.
Beregn Medicare fradrag, multiplicere den nuværende Medicare skatteprocent ved størrelsen af bruttolønnen underlagt Medicare. Kontroller, om medarbejderen har nået det ekstra Medicare-skatteniveau og øg fradrag fra medarbejderens løn. Den 0,9% ekstra Medicare-skat skal fratrækkes, når medarbejderens løn når op til $ 200.000 hvert år, og det ekstra beløb beregnes kun på over 200.000 dollars.
Arbejdsgiverens andel af FICA Skatter
Når du har gennemført FICA skat beregninger for alle medarbejdere, skal du afsætte et beløb svarende til det samlede beløb for din arbejdsgiver del af FICA skatter. Dette beløb omfatter:
- 6,2 procent af medarbejderens samlede FICA løn for social sikring, og
- 1,45 procent af medarbejderens samlede FICA lønninger for Medicare.
Hvad hvis jeg fratrækkede for meget social sikringsskat?
Hvis du fratrækker for meget skat fra en medarbejders løn, enten for social sikring eller for Medicare skat, kan du have flere ting at rette op på:
- Refunder medarbejderen. Du skal betale medarbejderen tilbage for det overskydende fradragsbeløb. Du kan give dette beløb tilbage til medarbejderen i en lønseddel eller som en separat check. Vær sikker på at du ikke trækker social sikring fra denne check!
- Filér en rettet 941. Hvis fejlen var medtaget i Form 941 (kvartalsløn) -rapport , skal du indsende en korrektionsformular (941-X) for at modtage en refusion.
- Skift medarbejderens lønseddel. Fradrag for overbetaling af socialsikringsafgifter fra medarbejderens lønregister. W-2-formularen for en medarbejder, der tjener mere end 106.800 dollar, skal vise (1) det samlede antal lønindtægter for året og (2) de samlede socialsikringslønninger som 106.800 dollar. Medicare lønningerne vil være det samme som det samlede beløb for lønnen.
Rapportering FICA Skattehold
Du skal indberette FICA-skattemæssig tilbageholdelse:
- Til medarbejderen, herunder både tilbageholdelsen for den nuværende løn og år til dato
- Til IRS på Form 941 - Arbejdsgiverens Kvartalsløn og Skatteberetning.
- Og på medarbejderens W-2-form i slutningen af året.
Tilbage til Beregning af lønmodtagere
Tilbage til FICA Skatter forklaret