Hvordan den ekstra Medicare-skat fungerer - for medarbejdere og selvstændige
Hvad er den ekstra Medicare Skat?
Skattelettelsen for amerikanere Act of 2013, der blev underskrevet i loven den 2. januar 2013, omfattede en bestemmelse om at øge medarbejderdelen af Medicare-skat for højereindkomstpersoner, både ansatte og selvstændige virksomhedsejere.
Den tillægsafgiftssats er 0,9% af medarbejderindkomsten. Arbejdsgivere behøver ikke at bidrage til denne ekstra skat. Den ekstra Medicare-skat er effektiv for indkomst over et bestemt niveau, afhængigt af den enkeltes føderale indkomstskat arkivering status.
Den yderligere Medicare-skatteprocent på 0,9% anvendes på kombineret beskæftigelsesindkomst og selvstændig indkomst over disse niveauer:
- Gift indgivelse i fællesskab - $ 250.000
- Gift indleveret separat - $ 125.000
- Single - $ 200.000
- Leder af husstand (med kvalificerende person) - 200.000 dollars
- Kvalificerende enke med et afhængigt barn - $ 200.000
Hvordan opretholder det ekstra Medicare Skattearbejde?
Hver arbejdsgiver skal beregne tilbageholdelse af Medicare-skatter som en del af FICA-skatter (Social Security og Medicare), for hver medarbejder for hver lønperiode. Al medarbejderindkomst (inklusive tip indkomst ) er underlagt Social Security og Medicare skatter. (Se afsnittet "Særlige regler for forskellige typer af ydelser og betalinger" i IRS-publikationen 15 for nærmere oplysninger om, hvilken indkomst der er inkluderet.)
Medicare-skatten er 1,45% for arbejdsgiveren og medarbejderen hver. Forholdstærsklen er $ 200.000. På det tidspunkt, hvor medarbejderens indkomst er større end denne tærskel, skal yderligere tilbageholdelse begynde. Over denne tærskel fortsætter arbejdsgiveren med at bidrage med 1,45%, og medarbejderen skal bidrage med 2,35%.
For eksempel, hvis medarbejderens løn er $ 220.000 for året, betaler medarbejderen og arbejdsgiveren hver $ 2900 ($ 200.000 x 1,45 procent) for op til $ 200.000. Arbejdsgiveren betaler en ekstra $ 290 for yderligere $ 20.000 ($ 20.000 x 1.45 procent), og medarbejderen betaler $ 470 ($ 20.000 x 2,35 procent).
Hvordan rapporterer jeg og betaler den ekstra Medicare Skat?
Som arbejdsgiver skal du registrere fortegnelser over de ekstra Medicare-skat, du afholder fra lønnen, og at du skylder dig som arbejdsgiver. Betal disse beløb sammen med alle andre payroll skattebetalinger, du foretager, halvårlig eller månedligt.
Den yderligere Medicare-skat, der er skyldig, er inkluderet i IRS Form 941 (Employer's Quarterly Federal Tax Return). Du skal vise størrelsen af de skattepligtige lønninger og tips, der er underlagt denne afgift (på linje 5d). Husk, at du tilbageholder den ekstra Medicare-skat, der begynder på $ 200.000-niveauet, men medarbejderen kan skylde mere end dette beløb på hans eller hendes afkast.
Hvorfor du behøver at vide om den ekstra Medicare Skat
Så hvorfor skulle du som arbejdsgiver gerne læse sine detaljerede forklaringer på, hvordan Medicare-skatten fungerer for enkeltpersoner og ægtepar?
1. Medarbejdere stiller spørgsmål. Arbejdsgivere er forpligtet til at tilbageholde yderligere Medicare skat, over 1,45% Medicare skatteprocent, med en sats på 0,9% på Medicare lønninger over $ 200.000 betalt til en medarbejder.
Mængden af Medicare-tilbageholdelse kan ikke være det beløb, som en person skal betale, og medarbejderen kan være forvirret over, hvordan tilbageholdelsen virker. Nogle medarbejdere kan have yderligere Medicare-skat, der skyldes mere end det tilbageholdte beløb. Denne tillægsafgift skal betales på individets personlige indkomstskat.
Mens arbejdsgivere ikke kan give skatterådgivning, skal de kende de mulige forskelle mellem tilbageholdte beløb og beløb, der skal betales af medarbejderne. IRS siger:
... en medarbejder, der forventer ansvar for yderligere Medicare Skat, kan anmode om, at hans eller hendes arbejdsgiver tilbageholder et ekstra beløb af indkomstskat tilbageholdelsen på Form W-4. Denne yderligere indkomstskat vil blive anvendt mod alle skatter, der er vist på individets skattelettelse (Form 1040), herunder eventuelle yderligere Medicare Skattepligtige forpligtelser.
2. Det er på W-2, du sender til medarbejdere. Når du sender W-2 formularer til medarbejdere i januar, skal du inkludere en forklaring på linje 5 "Medicare løn og tips." Medarbejdere, der havde fået den ekstra Medicare-skat tilbageholdt, kan have spørgsmål om denne formular og forskellen mellem Medicare-løn på denne linje og det beløb, der tilbageholdes for Medicare-skat, der tilbageholdes på linje 6.
Hvis du f.eks. Som arbejdsgiver tilbageholdt den ekstra Medicare-skat på over 200.000 dollars, og medarbejderen er gift, arkiveres i fællesskab, skal medarbejderen ikke betale den ekstra Medicare-skat, indtil hans / hendes indkomst overstiger 250.000 dollars. I dette tilfælde vil beløbene i Linje 5 og Linje 6 være forskellige, og medarbejderen kan have ret til tilbagebetaling af noget eller hele det tilbageholdte beløb.
3. Du kan være en medarbejder. Hvis du arbejder som medarbejder med en anden virksomhed end din egen, eller hvis du er medarbejder i dit selskab eller S-selskab , skal du vide, hvordan denne Medicare-skat fungerer, når du modtager din egen W-2-formular. Hvis du har tjent mere end de beløb, der er anført ovenfor, kan du muligvis træffe dine egne beslutninger om at betale for yderligere beløb af Medicare-skat eller få en refusion for Medicare-skat. Hvis du skylder denne skat, skal du udfylde IRS Form 8959 for at vise beregningen af beløb tilbageholdt og skyldige beløb baseret på din skattestatus.
4. Du kan være selvstændig som virksomhedsejer. Den nye Medicare-skat påvirker også selvstændige, der tjener over et bestemt beløb. Hvis du er både ansat og selvstændig, kombineres alle indtægtskilder (i modsætning til investeringsindtægter) for at nå niveauerne (ovenfor), hvor den ekstra Medicare-skat er gældende. Der er intet tilbageholdenhed for selvstændig skat, og du forventer, at din indkomst kan ligge over ovenstående niveauer, du skal øge størrelsen af dine skønnede skattebetalinger for at tage højde for den ekstra Medicare-skat.
Du kan finde mere detaljerede oplysninger om specifikationerne for den ekstra Medicare Skat, fra IRS.