Afskrivninger er bedre for virksomheder end for enkeltpersoner
Afskrivninger er faktisk en nyttig skattebesparende foranstaltning for virksomheder. Hvis du er en virksomhedsejer, er det vigtigt at lære, hvordan det virker, så du kan drage fordel af det.
Opdaterede afskrivningsfordele for virksomheder
Når PATH-loven blev vedtaget sent i 2015, omfattede den nogle ændringer i afskrivningsberegninger, der gavner små virksomheder. PATH øgede virksomhedernes evne til at tage mere afskrivninger på køb af erhvervsmæssige aktiver i det første ejerår.
Bonusafskrivninger på køb af nye forretningsmæssige aktiver returneres og vil forblive på 50 procent af værdien af aktiver taget i brug. Afsnit 179 fradrag for køb af alle typer aktiver er permanent sat til maksimalt $ 500.000. Disse ændringer tillader virksomheder at planlægge for aktivkøb, og kongress håber, at dette vil tilskynde til erhvervskøbskøb.
Hvad er afskrivninger?
Afskrivninger er en "ikke-kontant" -omkostning, der reducerer værdien af et aktiv over tid. Når afskrivninger ikke er kontanter, betyder det, at det er taget som en bogføring, og mængden af kontanter, der afholdes af virksomheden, påvirkes ikke.
Virksomhedsaktiver, der kan afskrives, omfatter udstyr, maskiner, teknologi, computere, kontormøbler, bygninger og forbedringer af bygninger. De omfatter lejede forbedringer af lejede ejendomme og erhvervskøretøjer. Jord kan ikke afskrives, fordi det værdsætter stedet for afskrivning.
Afskrivninger på erhvervsmæssige aktiver indregnes værdibevægelsen af disse aktiver, da de udløber. Aktiver afskrives af to grunde.
Den bil, du købte og kørte fra partiet, vil falde i værdi med hver kilometer og slid på motoren, dækkene og andre komponenter. Aktiver falder også i værdi, fordi de bliver forældede, de erstattes af nyere modeller. Sidste års bilmodel er mindre værdifuldt, fordi der er en nyere og mere ønskelig version på markedet.
Hvordan Afskrivninger Beregnes
Afskrivningerne beregnes på forskellige måder, men processen omfatter generelt de oprindelige omkostninger ved aktivet, herunder omkostninger ved erhvervelse af aktivet, transport af det og opstilling af det. Aktivets bjærgnings- eller "skrot" -værdi trækkes derefter fra. Dette tal divideres derefter over årets "brugstid" af aktivet. Nyttigt liv bestemmes af IRS baseret på en tidsplan opstillet for forskellige typer af ejendomme. Virksomheden kan inkludere et specifikt beløb på selskabets resultatopgørelse som en udgift i løbet af hvert år af aktivets brugstid. Dette reducerer virksomhedens skattepligtige indkomst.
Som et eksempel, lad os sige, at en virksomhed køber kontormøbler til $ 20.000. Møblerne har en brugbar levetid på 10 år og en skrotværdi på $ 1.000.
Ved hjælp af lineære afskrivninger er den resulterende $ 19.000-pris fordelt over møbelens 10-årige levetid. Virksomheden kan derfor trække $ 1.900 i afskrivninger på dens afkast i hver af de ti år.
Afskrivningsmetoder
Afskrivninger bestemmes af en af flere metoder, der er godkendt af IRS. Den mest almindelige metode er lineær afskrivning anvendt i ovenstående eksempel. Andre metoder er dobbeltdæmpende balance og sum-of-the-years cifre. Du kan muligvis drage fordel af en afskrivningsmetode mere end en anden, så rådfør dig med en skattemæssig professionel for at afgøre, hvilket er det bedste for dig at bruge.
Accelererede afskrivninger
Afskrivninger kan også fremskyndes, hvilket gør det muligt for en virksomhed at fradrage flere af anskaffelsens omkostninger i tidligere år. De to mest almindelige typer af accelererede afskrivninger er afdeling 179 udgifter og bonusafskrivninger.
Afskrivningsmetode og aktiver
Afskrivninger på et forretningsmæssigt aktiv har intet at gøre med, hvordan aktivet blev købt. Om et erhvervskøretøj købes med kontanter eller et lån, påvirker ikke afskrivningsberegningen. Men leasing af et aktiv kan påvirke din virksomheds evne til at afskrive det. Igen er det noget, du gerne vil tale om med en skattefaglig, så du er sikker på, at den valgmulighed du vælger, er den bedste til din virksomhed.