Lov om skattelettelser og job i 2017 ændrede sig for at udvide flere accelererede afskrivninger til virksomheder:
- En permanent grænse på $ 500.000 på afsnit 179-fradrag vil gøre det muligt for virksomheder at planlægge køb af aktiver og omkostningskøb straks i stedet for at afskrives over en periode. Denne øgede grænse vil være effektiv i 2015 erhvervskøb og fremtidige år.
- En femårig forlængelse af bonusafskrivninger som et incitament til virksomhederne til at købe nyt udstyr. Bonusafskrivningsbeløbet vil være på 50% for 2015, 2016 og 2017, reduceret til 40% i 2018 og 2019.
Som det fremgår af Tony Nitti hos Forbes, kan sikkerheden ved at kende grænserne for disse accelererede afskrivninger i fremtiden gøre det muligt for virksomhederne "endelig at handle med en vis sikkerhed i de kommende år om tilgængeligheden af en bred vifte af skattefordele."
Hvor Accelerated Afskrivninger Works
Accelereret Afskrivning er et vigtigt koncept for virksomhedsejere at forstå. Selv om det er ret kompliceret, og detaljerne og skatteimplikationerne skal overlades til en advokat eller CPA, skal du (virksomhedsejeren) have forståelse for accelereret afskrivning og hvordan du kan spare på skatter ved at bruge den.
Først gennemgå begrebet afskrivninger, der spredes et aktivs omkostninger over dets brugstid.
Ordinære (un-accelererede) afskrivninger kaldes også "lineær" afskrivninger, fordi afskrivningsudgiften er den samme hvert år. For eksempel, hvis et aktiv er købt for $ 10.000, og dets brugstid er 10 år, under lineær afskrivning, vil $ 1.000 blive udgiftsført i hvert år.
Men den brugbare levetid for mange forretningsmæssige aktiver følger ikke en retlinie.
Så IRS tillader accelererede afskrivninger, som sætter størstedelen af aktivets udgift i de første år, det bruges. Afskrivninger på biler, for eksempel, accelereres. Afsnit 179 fradrag er et eksempel på accelererede afskrivninger, der er oprettet af den amerikanske regering for at tilskynde udgifter til kapitalaktiver.
Afsnit 179 Fradrag og bonusafskrivninger
I de seneste år har to former for accelereret afskrivning været tilladt i henhold til amerikansk lov. Disse måder at fremskynde fradrag på køb af erhvervsmæssige aktiver er:
- Bonusafskrivninger er oprettet for at tillade en 50% bonus på det beløb, der er tilladt i det første år, et nyt (ikke brugt) forretningsmiddel tages i brug (brugt). UPDATE: Bonusafskrivninger er tilgængelige for 2018 selvangivelser og fremtidige årets afkast, som nævnt ovenfor.
- Afsnit 179 er oprettet på samme måde som bonusafskrivninger, men de kan være på brugt udstyr eller køretøjer. Læs mere om overvejelser ved at tage afsnit 179 fradrag. Opdatering: Effektiv med 2018 virksomhedsafkast, Afsnit 179 fradrag er blevet gjort permanent, som nævnt ovenfor.
To måder at fremskynde afskrivninger fradrag
De to mest almindelige metoder til at accelerere afskrivninger er "summen af årens cifre" og "dobbelt faldende balance". Her er (kort) hvordan hver arbejder:
- Under dobbeltfaldende saldo afskrives aktivet dobbelt så hurtigt som under lige linje. Ved hjælp af ovenstående eksempel afskrives 10% af kostprisen hvert år ved hjælp af lineær metode. At fordoble satsen vil betyde, at 20% afskrives hvert år, så aktivet vil blive fuldt afskrevet på 5 år og ikke 10.
- Under summen af årets tal afskrives aktivet hurtigere end lineær afskrivning, men ikke så hurtigt som faldende balance. Som et eksempel på hvordan denne metode virker, lad os sige, at et aktivs brugstid er 5 år. Tilføjelse af cifrene ville være 5 + 4 + 3 + 2 + 1 eller i alt 15. Det første år, 5/15 bliver udgiftsført; Det næste år 4/15 er udgiftsført, og så videre. Så hvis aktivets omkostninger er $ 1000, vil 5/15 eller $ 333,34 blive udgiftsført det første år, $ 266,67 det andet år og så videre.
Brug af MACRS til accelereret afskrivning
IRS kræver i øjeblikket virksomheder at anvende MACRS-systemet til accelereret afskrivning, hvor aktivklassifikation bestemmer afskrivningsperioden.
Diskuter med din skattefaglig
Afskrivningsberegninger er komplicerede, og der er mange begrænsninger og udelukkelser. Sørg for at tale med din skattefaglig, før du træffer beslutninger om køb af udstyr og udfyldelse af IRS skatteformularer.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel og oplysningerne på dette websted er kun beregnet til generel information. Forfatteren er ikke en CPA, skatteadvokat eller Enrolled Agent. Hver forretningssituation er anderledes, og skatter og regler ændrer sig ofte. Kontakt din skatterådgiver inden du tager forretningsbeslutninger, der kan påvirke din skattesituation.
Tilbage til All About Depreciation