Virksomheder investerer penge i flere typer investeringer. En virksomhed kan købe eller bygge en ny bygning, eller den kan købe nyt computerudstyr eller opgradere maskiner og anden teknologi for at gøre virksomheden mere produktiv. En virksomhed kan også købe biler til salgsfolk, ledere eller til at transportere produkter eller levere tjenesteydelser.
Alle disse investeringer er i kapitalaktiver , og udgifterne er de årlige omkostninger ved køb af disse aktiver.
Kapitaludgifter eller -udgifter er betalinger fra en virksomhed til erhvervelse eller forbedring af langsigtede kapitalaktiver, som bygninger og udstyr. Kapitaludgifter er betydelige køb, som en virksomhed gør som en investering.
For at forklare dette koncept på en anden måde tilføjer købet af en kapitalaktiv til virksomhedens værdi. Værdien af aktivet øger ejerens nettoværdi, men bekostningen af at betale for aktivet øger ejerens ansvar.
Aktiver mister værdi over tid, hvilket reducerer virksomhedens værdi. Dette tab i værdi er afskrivninger.
Udgifterne til disse investeringer afskrives (det anvendte udtryk er "aktiveret") over en periode svarende til det, der kaldes "brugstid" for det pågældende aktiv. For eksempel kan kontorudstyr købt til $ 10.000 afskrives over 5 år, med $ 2.000 taget som kapitalkostnad hvert år. (Der er nogle måder at fremskynde afskrivninger på for at få skattefordelen hurtigere. Tal med din skattemedarbejder om dette.)Nogle regnskabsspecialister omfatter også immaterielle aktiver (som patenter, varemærker og ophavsret) i kategorien kapitalkostnader. Disse aktiver afskrives, en proces, der ligner afskrivninger.
Er vedligeholdelsesomkostninger aktiveret?
Omkostninger til at opretholde et kapitalaktiv, som et udstyr, i funktionsdygtig stand og i dets nuværende stand, betragtes ikke som kapitalomkostninger eller udgifter.
Disse er almindelige forretningsomkostninger. kaldet driftsomkostninger. Men omkostningerne ved at reparere et udstyr til at forbedre sin tilstand øger værdien, så det er en kapitaludgift. Som du kan se, er det vanskeligt at bestemme driftsomkostningerne vs. kapitalomkostninger, og du bør få din skattefaglig involveret i denne.
Indkøbsareal
Bemærk, at selvom jord er en kapitalomkostning, falder den ikke i værdi, og den anses for at have en ubestemt værdi, så den afskrives ikke.
Hvad er driftsomkostninger?
Modsat af investeringsudgifter er driftsomkostninger. Kapitaludgifter anvendes ikke til almindelige daglige driftsomkostninger i en virksomhed som leje, forsyningsvirksomhed og forsikring.
En anden måde at overveje kapitalkostnader er, at de er vant til at købe og forbedre aktiver, der har en levetid på mere end et år.
Hvis du f.eks. Køber kontorartikler til din virksomhed, er dette køb en driftsomkostning, fordi kontorartikler typisk ikke varer mere end et år (selv om du måske har disse kasser af hæfteklammer liggende længe). På den anden side, hvis du køber kontormøbler, forventes det at vare længere end et år, så du køber et anlægsaktiver , og at køb betragtes som en kapitalkostnad .
Kapitaludgifter og skatter
Virksomheder foretrækker normalt at tage skattefradrag for køb af erhvervsmæssige aktiver i stedet for at sprede dem ud over tid. Men IRS har strenge regler om, hvilke omkostninger der straks kan udgiftsføres.
For eksempel forbedrer opstartsomkostninger værdien af en virksomhed, selvom de bruges i begyndelsen. IRS tillader kun en begrænset mængde opstartsomkostninger, der skal udgiftsføres i det første år. Balancen af disse omkostninger skal afskrives (svarende til afskrivninger). Læs mere om opstartsomkostninger og skatter.
Af skattemæssig værdi afskrives investeringsudgifter typisk , men under visse omstændigheder er sektion 179 i IRS-koden nogle investeringsomkostninger, der kan betragtes som løbende driftsomkostninger.
Ny lovgivning (2015) tillader mere generøse afskrivninger til virksomheder for køb af kapitalaktiver.
Læs denne artikel om PATH Act of 2015 for at se detaljer om bonusafskrivninger og afsnit 179 fradrag.
Salget af kapitalaktiver resulterer i en gevinst eller tab afhængig af aktivets grundværdi og salgsprisen. Kapitalgevinster og -tab beskattes forskelligt i forhold til driftsindtægterne.