Hvordan afskrivningsprocessen fungerer
Afskrivbare aktiver er forretningsmæssige aktiver, som kan afskrives. Dvs. aktivets værdi betragtes som en forretningsomkostning over aktivets løbetid.
Hvorfor er afskrivbare aktiver vigtige?
Alt, hvad du køber til din forretningsbrug, kan fratrækkes som en udgift på din virksomhedsafkast. Nogle aktiver (værdipapirer), du køber, kan fratrækkes straks (disse er omsætningsaktiver ), mens andre aktiver har et langsigtet liv, og disse aktiver kan fratrækkes i løbet af deres levetid.
Hvis du for eksempel køber en bil til din virksomhed, kan du fradrage prisen på bilen i løbet af et bestemt antal år. Dette er afskrivninger, og det er en skattefordel for dig at kunne tage disse fradrag.
IRS bruger udtrykket "afskrivbar ejendom", som stort set er den samme som afskrivbare aktiver, så vi vil bruge udtrykket afskrivelig ejendom i denne diskussion.
Hvilke aktiver kan afskrives?
Du kan afskrive de fleste typer materielle ejendomme (ejendom du kan se og røre ved), herunder:
- Bygninger
- Maskineri
- Køretøjer
- Møbler og inventar
- Computere
- Udstyr.
Du kan også afskrive mest i ejendomsretten (ejendom der ikke har nogen form) inklusive
- Patenter
- ophavsret
- Computer software.
IRS har særlige krav til, at ejendommen skal kunne afskrives:
- Det skal være ejendom du ejer.
Det skal bruges i din virksomhed eller indkomstproducerende aktivitet.
Det skal have en afgørende brugstid. (beregnet ved hjælp af tabeller)
Det må forventes at vare mere end et år.
Hvilke aktiver kan ikke afskrives?
- Jord. Jord kan ikke afskrives, fordi det ikke er opbrugt eller slidt. Det mister ikke sin værdi. Men du kan afskrive nogle jordforberedelsesomkostninger.
- Omsætningsaktiver. Du kan ikke afskrive aktiver, der købes og bortskaffes i samme år. Omsætningsaktiver omfatter forsyninger, forudbetalt forsikring og andre forudbetalinger (beløb du betaler i forvejen, som forsikring) og kundefordringer (beløb, der skylder din virksomhed).
- Kontanter . Kontant er beløbet i din virksomhedskontrolkonto. Dens værdi forbliver den samme, og det er ikke et langsigtet aktiv, så det kan ikke afskrives.
Afskrivningsberettigede aktiver omfatter udstyr og andre materielle aktiver. Forbrugsvarer kan ikke afskrives, fordi de anses for at blive brugt inden for et år, og de udgiftsføres i løbet af det pågældende år. Tilgodehavender er ikke afskrivbare aktiver .
Hvordan afskrivningsprocessen fungerer
Du begynder at afskrive et aktiv, når du sætter det i brug. "Ibrugtagning" betyder, at aktivet er "klar og tilgængeligt til brug." Selvom du ikke bruger det med det samme, kan du tænde det og det virker. Du kan f.eks. Ikke bare købe en computer, og lade den sidde i en kasse og begynde at afskrive den; Du skal gøre den klar til brug.
Afskrivninger er i grunden en regnskabsmæssig transaktion. Du behøver ikke gøre noget for aktivet for at afskrive det. I løbet af det tidsrum, hvor aktivet er i brug, finder en regnskabsmæssig transaktion sted, hvor et bestemt beløb af aktivets kostpris indregnes i en afskrivningskostnadskonto, og aktivets initialomkostning reduceres med samme beløb. Ved årets afslutning vises akkumulerede afskrivninger for året på årsregnskabet sammen med de oprindelige omkostninger for hele ejendommen, der afskrives.
Du holder op med at afskrive et forretningsmiddel, når (a) du sælger det pågældende aktiv eller (b) det har nået slutningen af dets brugstid. Det vil sige, når det ikke længere afskrives. Hvor lang tid et aktiv afskrives afhænger af sin klasse til afskrivningsformål.
Læs mere om forretningsmæssige aktiver og skatter