Endnu bedre, du kan muligvis tage større fradrag i året, når du først køber og begynder at bruge denne ejendom.
Opdateret Sektion 179 Skatteafdrag for virksomheder
Lov om skattelettelser og arbejdspladser i 2017 øgede sektion 179 ydelsen for virksomheder, der køber aktiver og begynder at bruge dem.
Med virkning fra 1. januar 2018 kan virksomheder straks fratrække op til $ 1 mio. Til kvalificerede køb af kapital med en grænse på $ 2,5 mio. Efter 2018 er grænserne indekseret til inflation. Virksomheder kan nu også tage dette fradrag for fast ejendom (bygninger), herunder:
- tagene
- brand, alarm og sikkerhedssystemer, og
- VVS-systemer (opvarmning, ventilation og aircondition).
Hvad er sektion 179 fradrag?
§ 179 i IRS-koden blev vedtaget for at hjælpe små virksomheder ved at give dem mulighed for at afregne afskrivninger på visse aktiver ( investeringsudgifter) på et år i stedet for at afskrive dem over en længere periode. At tage fradrag på et aktiv i dets første år kaldes en "Sektion 179 fradrag." Du kan se, at der er en fordel at tage det fulde fradrag for kostprisen af varen med det samme, snarere end at blive forpligtet til at sprede fradraget over varens brugstid.
Hvis du for eksempel køber en computer eller andet kontorudstyr til dit kontor, kan du i afsnit 179 fratrække hele prisen på den pågældende computer om et år. Dette giver også mening, fordi vi alle ved, at computere har en kort levetid eller et nyttigt liv.
Så hvilke typer forretningsejendomme gælder § 179 om?
IRS har to generelle krav:
1. Ejendommen (kaldet "kvalificeret ejendom" ) skal være "materiel, afskrivbar, personlig ejendom, der er erhvervet til brug i en erhvervsdrivendes aktive adfærd." Køretøjer, og (fra 2018) er der indbygget jord og bygninger.
2. Ejendommen skal købes og tages i brug i det år, hvor du påberåber fradraget. At sætte et aktiv i brug betyder, at du har det oprettet og arbejder, og du bruger det i din virksomhed. Køb et stykke ejendom og lad det sidde og samle støv tæller ikke.
Årlige begrænsninger på § 179 fradrag
Der er årlige begrænsninger for beløbet for Afsnit 179 Fradrag . For 2018 erhvervsbeskatning er grænserne:
- Maksimalt 1 mio. USD på individuelle emner af nyt og brugt udstyr og købt (off-the-shelf) computersoftware . Læs mere om kravene til anvendelse af afsnit 179-fradrag til sportsvogne .
- Din virksomhed kan bruge op til maksimalt 2,5 millioner dollars på sektion 179 udstyr. Fradraget er reduceret over dette beløb.
Efter 2018 vil disse grænser blive indekseret til inflation.
Hvis du kun fratrækker en del af udgifterne til kvalificerende ejendomme som et afsnit 179 fradrag, kan du generelt afskrive de omkostninger, du ikke trækker fra.
Dette betyder at du kan sprede det resterende beløb over ejendommens levetid.
Sådan tager du en sektion 179 Fradrag
1. Først køber du kvalificeret ejendom og begynder at bruge det i løbet af året.
2. Så sætter du dig ned med din skattefaglig på skat tid. Du skal bruge optegnelser på købsdato, dato, du begyndte at bruge ejendommen og alle omkostninger forbundet med købet (som fragt og opsætning).
3. Du tilføjer alle de ejendomsgenstande, der er kvalificerede. Du skal læse IRS-oplysningerne omhyggeligt for at sikre, at din ejendom er kvalificeret.
4. Så kan du tage 179 fradrag ved at vælge det (beskrevet nedenfor). Fradragsbeløbet er den samlede pris for hele ejendommen, op til $ 500.000 for hver enkelt ejendom. Den samlede sektion 179 fradrag for alle ejendomme må ikke overstige maksimalt 2 mio. USD.
Brug IRS Form 4562 til at vælge en sektion 179 Fradrag
Den formular, der bruges til at indberette oplysninger til et afsnit 179-fradrag, er IRS-formular 4562. Denne formular indsamler oplysninger om erhvervsejendomme erhvervet og taget i brug (se ovenfor). For yderligere oplysninger om udfyldelse af Form 4562, se IRS instruktionerne for denne formular.
For mere information om Afsnit 179 Fradrag
Få flere oplysninger om typer af ejendomme kvalificeret og udelukket og andre oplysninger fra IRS publikation 946: Afskrivninger.
Ansvarsfraskrivelse: Afsnit 179 er kompliceret. Oplysningerne i denne artikel og på dette websted er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning. Hver virksomheds situation er anderledes, og skattereglerne ændrer sig ofte. Kontakt venligst din skatterådgiver inden du køber ejendom med det formål at tage en sektion 179 fradrag.
Tilbage til All About Depreciation