Nuværende Features of Bonus Depreciation
I december 2017 vedtog kongressen nogle ændringer i bonusafskrivninger, blandt andet ændringer i erhvervsskatter. De nye bestemmelser er:
- Bonusafskrivninger behøver ikke bruges til nye køb, men skal være "første brug" af den virksomhed, der køber den.
- Bonusafskrivninger øges til 100% for kvalificerede indkøb foretaget efter 17. september 2017 og forbliver på 100% indtil 1. januar 2023.
- Planen udfases derefter i flere år: 80% i 2023, 60% i 2024, 40% i 2025 og 20% i 2026. Medmindre planen er ændret før, ville bonusafskrivninger ikke være tilgængelige fra og med 2027.
Hvad er afskrivninger?
Afskrivninger tillader (eller kræver) virksomheder at sprede omkostningerne til langfristede aktiver over aktivets løbetid. Alternativet ville være at tage omkostningerne ved aktivet i det første år efter, at aktivet er erhvervet af virksomheden, men det er ikke realistisk. Derfor afskrivninger.
Den mest almindelige måde at afskrive et aktiv på er at sprede omkostningerne jævnt over aktivets levetid - kaldet lineær afskrivning.
Men kongressen har ofte givet yderligere incitamenter til virksomheder i løbet af de sidste par år, for at opfordre dem til at købe kapitalaktiver til deres virksomheder.
En sådan opmuntring er bonusafskrivninger.
Hvad er bonusafskrivninger?
Bonusafskrivninger er en metode til accelereret afskrivning, som gør det muligt for en virksomhed at foretage et ekstra fradrag på 50% af prisen på kvalificerende ejendomme i det år, hvor det tages i brug. Denne ekstra afskrivningsgodtgørelse er kun for nyt udstyr.
IRS siger:
Denne særlige bonusafskrivningsgodtgørelse er tilgængelig for alle virksomheder og gælder for de fleste typer materielle personlige ejendele og software, der er erhvervet og taget i brug [et bestemt år]. Det giver skatteydere mulighed for at fratrække 50 procent af udgifterne til kvalificerende ejendomme ud over den almindelige afskrivningsydelse, der normalt er til rådighed.
Sådan fungerer bonusafskrivninger
For det første foretager du køb af kvalificeret forretningsejendom. Ejendommen kan være stort set alle slags undtagen jord og bygninger. Så sætter du ejendommen i brug ved at sætte den op og bruge den. Lad os sige ejendommen er værd $ 1.000.000. For det første kan du muligvis tage et afsnit 179 fradrag for at reducere købsprisen. Så kan du muligvis tage de ekstra bonusafskrivninger på 50% af det resterende beløb. Balancen for købet afskrives derefter på den sædvanlige måde. Du kan læse mere om, hvordan du beregner afskrivninger.
Kvalifikationer og begrænsninger ved brug af bonusafskrivninger
For at være kvalificeret til at bruge bonusafskrivninger skal den først bruges i det år, du hævder det første afskrivningsfradrag. Kun bestemte typer af ejendom kan være berettiget til bonusafskrivninger.
Computer software er nu inkluderet.
Visse typer af ejendomme, der kaldes børsnoteret ejendom , skal anvendes 50% eller mere til erhvervsmæssig brug for at kvalificere sig til bonusafskrivninger. Listet ejendom omfatter computere, biler og anden ejendom, der kan bruges til både forretnings og personlige formål.
En ny kategori af "kvalificeret forbedringsejendom" er tilføjet. Som defineret af IRS, er det en forbedring af en bygning indvendigt i "nonresidential real property " (en bygning), der er taget i brug efter den dato, bygningen blev sat i brug første gang.
Optagelse Bonus Afskrivninger på din Business Skat Return
Brug IRS Form 4562 til at registrere bonusafskrivninger og andre typer af- og afskrivninger. Du kan måske gennemse instruktionerne for formular 4562, før du begynder denne beregning.
Få hjælp til bonusafskrivninger
Afskrivninger er en kompliceret forretningsproces, og lovene vedrørende afskrivninger, især bonusafskrivninger og § 179 fradrag, ændres altid.
Inden du træffer en forretningsbeslutning om at købe ny ejendom og kræve en bonusafskrivning, skal du tale med din skattefaglig.
Tilbage til All About Depreciation