Kapitalomkostninger Definition og CCA-priser
Kapitalomkostningerne (CCA) er "et skattefradrag, som kanadiske skattelovgivning tillader en virksomhed at kræve værdiforringelse af kapitalaktiver på grund af slid eller forældelse" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Så hvis du køber en ejendom eller et udstyr, der skal bruges i din virksomhed, kan du ikke fratrække hele prisen på det på din indkomstskat for det pågældende år. I stedet bruger du Capital Cost Allowance til at fradrage en beregnet del af udgiften som et skattefradrag og fortsætte med at gøre dette over en årrække, da ejendommen eller udstyret afskrives.
Hvordan beregnes kapitalomkostningerne?
Hvor meget kapitalomkostninger du kan kræve hvert år afhænger af, hvornår du har erhvervet ejendommen og hvilken CCA-klasse den tilhører. Canada Revenue Agency har tildelt klasser til bestemte typer afskrivbar ejendom, og der er tildelt priser for hver klasse.
CCA beregnes på et faldende grundlag baseret på den tildelte kurs og den ikke-afskrivne kostpris for aktivet i det pågældende år. For eksempel tilhører et erhvervskøretøj købt til $ 30.000 i CCA klasse 10 og ville have en CCA-sats på 30%. I det første år vil CCA-fradraget være $ 30.000 x 30% = $ 9000. I 2. år vil fradraget være ($ 30.000 - $ 9.000) x 30% = $ 6.300, og så videre i efterfølgende år, indtil køretøjet afskrives til nul eller bortskaffes.
Har du brug for mere hjælp til at finde ud af din CCA? Se min artikel Sådan beregnes kapitalomkostninger og hvordan man påberåber CCA (Capital Cost Allowance) på et køretøj købt til erhvervsmæssigt brug .
Inkluderer du den GST / HST, du har betalt, når du gør krav på kapitalomkostninger?
Dette er nok de mest almindelige spørgsmål om at gøre krav på CCA om indkomstskat.
Ja, når du påberåber kapitalomkostninger og først indtaster kapitalkostnaden for en ejendom (bygninger, møbler eller udstyr), vil du inkludere GST , HST eller en hvilken som helst provincial salgsafgift, du betalte, da du købte aktivet.
Her er PST, GST og HST-priser for alle de forskellige provinser og territorier i Canada.
Du vil også inkludere leverings- eller fragt- og fraktgebyrer, hvis det er relevant.
Som Canada Revenue Agency forklarer det, "Generelt er ejendomsprisen for ejendommen, hvad du betaler for det".
Dette beløb er det tal, som du vil bruge til at beregne kapitalomkostningerne for den pågældende ejendom på Form T2125, Erklæring for Erhverv eller Professionelle Aktiviteter.
Bemærk at for de fleste afskrivbare egenskaber, når du beregner kapitalomkostninger, vil du kun kunne kræve halvdelen af deres kapitalomkostninger det første år på grund af halvårsreglen.
Fælles CCA-klasser og -priser:
| CCA klasse | CCA-sats | Beskrivelse |
| 1 | 4% | De fleste bygninger erhvervet efter 1987, medmindre de tilhører andre klasser. Inkluderer også VVS, ledninger, armaturer, opvarmning / klimaanlæg mv. |
| 3 | 5% | De fleste bygninger erhvervet før 1988, medmindre de tilhører klasse 6. Omfatter ændringer op til en maksimumsværdi på $ 500.000 efter 1987. |
| 6 | 10% | Log, stucco, ramme eller metalbygninger erhvervet før 1979 eller brugt til opdræt eller fiskeri eller uden fod - omfatter drivhuse og hegn. Inkluderer også de første $ 100.000 af ændringer foretaget efter 1978. |
| 8 | 20% | Ejendom, der ikke tilhører andre klasser, såsom møbler, apparater, værktøj, maskiner, udstyr mv. Inkluderer kopimaskiner, faxmaskiner og telefonudstyr. |
| 10 | 30% | Motorkøretøjer |
| 10.1 | 30% | Personbiler købt i 2015 og koster mere end $ 30.000 (personbiler har en grænse på $ 30.000 CCA) |
| 12 | 100% | Kina, bestik, sengetøj mv., Værktøjer, software (undtagen systemsoftware) |
| 43 | 30% | Støtteberettigede maskiner og udstyr til fremstilling af varer til salg |
| 46 | 30% | Netværksinfrastrukturudstyr og software |
| 50 | 55% | Generel elektronisk databehandlingsudstyr og systemsoftware, der hovedsagelig er til elektronisk processtyring eller overvågning, kommunikation eller datahåndtering. Inkluderer systemsoftware. |
For mere detaljer om klasser og priser se Canada Revenue Agency Kapitel 4 - Guide til canadiske små virksomheder og klasser af afskrivningsbar ejendom.
Tilbage til> Canadisk Indkomstskat FAQ Indeks
Også kendt som: CCA
Se også:
Kapitalomkostninger og andre skattestrategier
Flere måder at maksimere din virksomhed indkomstskat fradrag