Sådan ansøger du CCA (Capital Cost Allowance) på et køretøj købt til erhvervsmæssigt brug
Omkostningerne ved at købe et nyt (eller brugt) køretøj kan ikke direkte afskrives som en forretningsomkostning .
I stedet for, at et køretøj er ejendom, der forringes over tid, skal du afskrive prisen på dit køretøjs køb gennem Capital Cost Allowance (CCA) over en periode på flere år.
Hvis du er enesindehaver eller medlem af et partnerskab , vil du gøre krav på denne CCA på linje 9936 i din formular T2125, Erklæring om erhvervsliv eller faglige aktiviteter (definition).
(Canadiske selskaber kan kræve CCA på køretøjer, de har købt til erhvervsmæssig brug, selvfølgelig i den relevante del af T2's selskabsomsætningsafkast . Beregningen af CCA fungerer nøjagtigt som for enmanshavere og partnere og samme CCA-klasser og regler gælder.)
Når du kigger på formular T2125, vil du se et område A - Beregning af kapitalkostnadsgodtgørelse (CCA) krav boks øverst på side 4.
Sådan beregnes kapitalomkostningerne giver en detaljeret kolonne for kolonneforklaring.
Hvad du behøver at vide, før du beregner dine CCA-omkostninger
1) Der er to forskellige typer af køretøjer til indkomstskat, motorkøretøjer og personbefordring , og den type køretøj, du ejer eller lejer, påvirker det beløb, du kan fratrække for Kapitalomkostninger og andre udgifter.
Generelt anbefaler de, at et personbil er "et motorkøretøj designet eller tilpasset primært til at bære folk på motorveje og gader. Det er plads til en chauffør og højst otte passagerer. De fleste biler, station vogne, varevogne og nogle pick-up trucks er personbiler ".
2) Køretøjer klassificeret som "Motorkøretøjer" bruger CCA Klasse 10, som "Passagerkøretøjer", der koster $ 30.000 eller derunder, ikke inklusive skatter. Passagerkøretøjer, der koster mere end $ 30.000, betragtes som luksuskøretøjer og tilhører klasse 10.1:
| Regler og definitioner | Klasse 10 | Klasse 10.1 |
| Maks. CCA hævdet | Ingen grænse | $ 30.000 + GST / HST / PST |
| Maks. CCA-sats | 30% | 30% |
| Halvårsregel ved køb | Ja | Ja |
| Halvårsregel ved salg | Ingen | Ja |
| Motorkøretøj omfatter: | ||
| pickup bruges til transport af varer, udstyr,> 50% erhvervsmæssig brug | ✓ | |
| afhentning med udvidet førerhus til transport af varer, udstyr eller passagerer,> 90% erhvervsmæssig brug, 4-9 pladser | ✓ | |
| van bruges til at transportere varer, udstyr,> 50% erhvervsmæssig brug, 1-3 pladser | ✓ | |
| van bruges til at transportere varer, udstyr eller passagerer,> 90% erhvervsmæssig brug, 4-9 pladser | ✓ | |
| Passagerkøretøj maks. $ 30.000, inkluderer: | ||
| coupe, sedan, xover, sport-utility | ✓ | |
| afhentning eller varevogn andet end som defineret ovenfor | ✓ | |
| Passagertøj > $ 30.000, inkluderer: | ||
| ethvert køretøj, der ikke er klassificeret som motorkøretøj (som defineret ovenfor) | ✓ |
Canada Revenue Agency giver et diagram over køretøjsdefinitioner for køretøjer købt eller leaset efter 17. juni 1987 og tjent til at tjene erhvervsløn.
Du inkluderer ikke vare- og serviceafgiften (GST) og Provincial Sales Tax (PST) eller Harmonized Sales Tax (HST) , når du beregner prisen på køretøjet for at bestemme hvilken klasse den er i.
CCA-grænsen for en personbil koster $ 30.000, så selvom prisen på et køretøj overstiger $ 30.000, kan du kun kræve $ 30.000 plus GST og PST (eller HST) på $ 30.000 - uanset hvad køretøjet faktisk koster dig.
Så hvis du har købt en ny vare til $ 42.000 til brug i din virksomhed, ville dette køretøj være i Capital Cost Allowance Class 10.1, da det kostede dig mere end $ 30.000, og du ville kun kunne kræve en kapitalomkostninger på $ 30.000 plus den gældende GST og PST (eller HST) på $ 30.000.
Hvis du købte varevognen i fx, hvor PST-satsen er 7% *, vil du så tilføje:
- 5% GST på $ 30.000 = $ 1.500
- 7% PST på $ 30.000 = $ 2.100
Til en samlet kapitalomkostning på 33.600 USD. Dette er det beløb, du ville indtaste i kolonne 3 i område B på formular T2125.
* BC PST varierer afhængigt af prisen på det købte køretøj 7% i dette tilfælde som køretøjet er mindre end $ 55.000. se Er din virksomhed nødt til at registrere for BC PST? for flere detaljer.
3) Pas på halvårsreglen!
Halvårsreglen betyder, at i det år, hvor du købte køretøjet, kan du kun kræve et halvår af kapitalomkostninger (50%).
I tilfældet med det eksempel, jeg netop gav ovenstående om at købe en varevogn til brug i din virksomhed, i det skatteår, du købte det, ville du kun kunne kræve $ 16.800.
Skat Tip: Hvis du kan, køb dit nye køretøj til slutningen af din virksomheds regnskabsår . På den måde får du 50% af CCA-omkostningerne for hele det samlede skatteår (selvom du ikke har køretøjet indtil slutningen), og derefter får du 100% CCA-prisen på køretøjet det næste år.
Skat Software hjælper
Skatteprogrammet kan automatisk overføre alle tidligere års CCA-data og udfylde værdierne for indeværende år. Se Top Canadian Software Software Programmer for dette og andre fordele ved at bruge skat forberedelse software.
Yderligere Information
- Kapitel 4 i Canada Revenue Agency's T4002 - Business og Professional Income Guide handler om kapitalomkostninger.
- Sådan beregnes kapitalomkostninger
Om emnet for motorkøretøjsudgifter vil du også gerne læse:
- Forretningsudgifter i forbindelse med brugen af dit køretøj til erhvervslivet
- Sådan opbevares en logbog for at kræve motorfordelingsudgifter
Andre Skatteartikler
Canadiske indkomstskat og din lille virksomhed
8 Small Business Tax Strategies at reducere indkomstskat i Canada
5 fælles myter om canadiske indkomstskat business fradrag
Hvordan betaler jeg indkomstskat som en uafhængig kontrahent i Canada?