Provincial Sales Tax Rates Forskelle i forskellige provinser
Hvis du er heldig nok til at gøre forretninger i Alberta, Yukon, Nunavut eller Nordvestområderne, behøver du ikke bekymre dig om at opkræve provinsielle salgsafgifter på de varer eller tjenesteydelser, du sælger i din provins eller territorium, fordi der er ingen.
Men i resten af landet er den provinsielle salgsskatssituation mere kompliceret. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI og Newfoundland og Labrador opererer under et "harmoniseret" skattesystem; det vil sige, at de har kombineret deres provinsielle salgsafgifter med den føderale varer og tjenesteydelser skat (GST), så når du sælger detailvarer og -tjenester i disse provinser, i stedet for at opkræve GST og PST separat, opkræver du den enkelte HST (Harmonized Sales Tax).
Manitoba, Saskatchewan og British Columbia og Quebec behandler den provinsielle salgsafgift som adskilt fra den føderale vare- og tjenesteafgift, så PST og GST opkræves som separate linjeposter på fakturaer i disse provinser. For at gøre sagen endnu mere forvirrende, henviser Manitoba til sine provinsielle salgsafgiftssystemer som Retail Sales Taxes i stedet for som PST - og så er der Quebec, som har sin egen skat helt (Quebec Sales Tax eller QST).
Den provinsielle salgsskattesats adskiller sig fra provins til provins, og opkræves normalt på salgsprisen på varen før GST anvendes.
Provinser, der kun opkræver varer og tjenesteydelser skat (GST)
- Alberta - GST 5%
- Northwest Territories - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
Provinces That Charge Harmonized Sales Tax (HST)
- Ontario - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (pr. 1. juli 2016)
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 15% (pr. 1. juli 2016)
- Prince Edward Island - HST 15% (pr. 1. oktober 2016)
Provinser, der opkræver GST og PST separat
- British Columbia - GST 5% og 7% PST (Dette trådte i kraft 1. april 2013: se Er din virksomhed nødt til at registrere til BC PST? For mere information.)
- Saskatchewan - GST 5% og PST 6%
- Manitoba - GST 5% og RST 8% (Retail Sales Tax)
- Quebec - GST 5% og QST (Quebec Sales Tax) 9,975% (Bemærk, at QST ikke længere er debiteret for GST den 1. januar 2013).
Mens PST er omtalt som en detailomsætningsskat i mange provinser, betyder det ikke, at PST kun gælder for detailvirksomheder. Provincial salgsafgifter opkræves på detailvarer og -tjenester, uanset om du driver en traditionel detailhandel eller ej.
Præcis hvilke varer og tjenester, der er skattepligtige, varierer fra provins til provins, og der er endda variable PST-priser inden for en bestemt provins, så det er vigtigt, at du gør dig bekendt med kategorierne af afgiftspligtige, ikke-skattepligtige og skattefritagne varer og tjenester, der gælder for provinsen, hvor du driver forretning.
Tjek, inden du sender
Og hvis du sender varer eller tjenesteydelser uden for provinsen, skal du også være bekendt med (og endda registrere dig for indsamling af) PST i de provinser og territorier, du sender til; se, hvad virksomhedsejere bør vide om provincial sales tax.
GST / HST / PST-regler for førstnævnte nationer og enheder
Generelt er GST / HST / PST ikke opkrævet for status indianere, indiske bands eller band-enheder for varer eller tjenesteydelser, der sælges på reserveområder. Det samme gælder for varer / tjenesteydelser, der er købt i reserve, men leveret til en reserve. Korrekt dokumentation, såsom et certifikat for indisk statuskort, kan blive bedt om af sælgeren. For mere information om GST / HST regler for første nationer se GST / HST og oprindelige folk (Canada Revenue Agency). For information om PST-regler for første nationer i British Columbia, se Salg til First Nations.
Mens føderale eller provinsielle afgifter muligvis ikke finder anvendelse på reserver, har nogle bands vedtaget deres egne skattelove, som kan indeholde salgsafgifter. Andre bands har indført salgs- eller vare- og serviceafgifter, som administreres af Canada Revenue Agency, såsom FNST (First Nations Sales Tax) eller FNGST (First Nations Goods and Services Tax).
For mere information, herunder en liste over bands, der har indgået skatteaftaler med Revenue Canada, se faktablad - Beskatning af de aboriginale regeringer.
Det handler om at kende reglerne
Opladning, optagelse og overdragelse af provinsielle salgsafgifter er ikke så svært en opgave, når du ved, hvad reglerne er og hvordan man anvender dem på din virksomhed. Forhåbentlig har denne primer om provinsielle salgsafgifter givet dig nogle af de viden, du har brug for til at håndtere detailomsætningsafgifter. Hvis du også skal opkræve GST på dit salg, vil du gerne læse Grappling With the GST / HST .