Sådan udfylder du CCA-skemaet
Hvilken type virksomhed har du?
- Hvis din virksomhed er eneselskab eller partnerskab , er kapitalomkostninger (CCA) -opføringer opført på område A på formular T2125, som er inkluderet i din personlige indkomstopgørelse for T1 .
- For inkorporerede virksomheder er CCA opført på skema 8, som er en del af T2 selskabsskat .
Proceduren til beregning af CCA er den samme for begge former. Når du ser på område A / Schedule 8 , vil du se, at det er et bord med otte forskellige kolonner og et separat diagram for motorkøretøj CCA.
I grund og grund for at beregne kapitalomkostninger , opregner du al den ekstra afskrivningsberettigede ejendom, din virksomhed har købt i år, og bestemmer hvor meget af købsomkostningerne for hver ejendom du kan kræve som et skattefradrag ved at se, hvilken CCA-klasse hver type ejendom er i , tilføj det hele og anvend derefter det til kapitalomkostningerne, som du har overført fra sidste år (hvis det er tilfældet).
CCA-tabellen
Kolonne 1 (Klasse nummer)
Her registrerer du CCA-klassenummeret på din afskrivningsberettigede ejendom. (Har du brug for en anmeldelse? Canada Revenue Agency giver en liste over fælles afskrivbar ejendom og deres CCA klasser i deres T4002 - Business og Professional Income Guide.
) Logisk vil du ikke udfylde denne kolonne, før du har gennemført kolonne 3, Kostpris for tilføjelser.
Kolonne 2 (Uudnyttet kapitalomkostning (UCC) i årets begyndelse)
Her fylder du din løbende balance for hver CCA-klasse fra sidste år. Disse oplysninger findes i kolonne 10 i dit sidste års T2125-formular, eller hvis du brugte indkomstskat software til at færdiggøre og indlæse din indkomstskat sidste år, allerede udfyldt for dig.
Du vil ikke lægge noget i kolonne 2, hvis dette er dit første år for at kræve kapitalomkostninger.
Kolonne 3 (Udgifter til årets tillæg)
Dette er kolonnen, hvor du opregner alle de afskrivningsberettigede ejendomme, du enten har erhvervet i indeværende skatteår eller forbedret.
Bemærk, at før du gør dette, skal du færdiggøre Område B - Detaljer om udstyrsudvidelser i året og muligvis Område C - Detaljer om bygningsudvidelser i løbet af året , fordi du ikke kun vil angive din afskrivningsberettigede ejendom i kolonne 3 willy nilly; alt skal organiseres af kapitalomkostningerne.
Når du f.eks. Udfylder område B, vil du ikke blot notere detaljerne om det udstyr, du har erhvervet eller forbedret i løbet af det seneste år (f.eks. Den nye lastbil du købte), men at gruppere udstyret i de relevante CCA-klasser og sætte hver klasse på en separat linje.
Kolonne 4 (Indtægter af dispositioner i året)
Dette er stedet at sætte resuméet af dine gevinster eller tab fra en afskrivbar ejendom, du har bortskaffet i løbet af det sidste skatteår.
Ligesom kolonne 3 vil du ikke kunne udfylde kolonne 4, indtil du har udfyldt område D eller område E i formular T2125.
I kolonne 3 i område D eller område E (afhængigt af om du har afskaffet udstyr, et motorkøretøj eller en bygning), vil du indtaste, hvor mange af disse beløb der er mindre:
- Dine indtægter fra disposition minus eventuelle relaterede udgifter; eller
- Kapitalomkostningerne ved ejendommen.
Derefter vil du udfylde de personlige og erhvervskolonner i område D eller E med de relevante procentdele til din brug. For eksempel, hvis du har købt en snæverskriver til din virksomhed , men også bruger den til at blæse sne ud af din egen lange indkørsel, vil du indtaste 10% for personlig og 90% for erhvervslivet i de personlige og erhvervskolonner, der vedrører dette udstyr.
Når du er færdig med at udfylde område D og / eller område E, skal du kopiere tallene fra kolonne 5 for hver CCA-klasse til kolonne 4 i område A for hver klasse.
Kolonne 5 (UCC efter tilføjelser og dispositioner)
Kolonne 5 beregnes ved at tilføje kolonne 2 og 3 sammen og derefter subtrahere kolonne 4.
For hver klasse, hvis beløbet i kolonne 5 er negativt, skal du føje det til indtægt som en optagelse på linje 8230, "Andre indtægter" i del 3 på side 1.
Hvis der ikke er nogen ejendom tilbage i klassen, og der er et positivt beløb i kolonnen, trækkes beløbet fra indkomst som et terminaltab på linje 9270, "Andre udgifter", i del 5 på side 2.
Bemærk, at genfangst og terminal tab ikke gælder for en klasse 10.1 ejendom (passagerkøretøjer, der koster over $ 30.000). Yderligere oplysninger finder du i kapitel 4 i Guide T4002, Business og Professional Income.
Du kan også ønske at læse Skattefortolkningsbulletin IT-478R2 - Kapitalkostnadstildeling, Recapture og Terminal Loss.
Kolonne 6 (Justering for nuværende år tilføjelser)
Denne kolonne bruges til at anvende halvårsreglen . I de fleste tilfælde kan du kun kræve Kapitalomkostninger på halvdelen af dine netto-tillæg i det år, du erhverver eller tilføjer til en afskrivbar ejendom.
Så hvis du for eksempel købte en ny vaskemaskine og tørretumbler til din bed and breakfast-forretning , som kostede $ 6000, ville du kun kunne basere dit CCA-krav på det halve beløb ($ 3.000) i det skatteår du købte det.
Hvis det er relevant, trækker du kolonne 4 fra kolonne 3 og sætter resultatet i kolonne 6 og indtaster en "0", hvis tallet er negativt.
Kolonne 7 (Basisbeløb for CCA)
Kolonne 5 minus kolonne 6 giver dig indtastningerne for denne kolonne.
Kolonne 8 (Rate %)
Her indtaster du CCA-procentsatsen, der passer til klassen. For eksempel vil en ny bærbar computer tilhøre CCA Class 50 med en CCA-sats på 55%. (Se Canada Revenue Agency's T4002 - Business og Professional Income Guide for en komplet liste over CCA-klasser.)
Kolonne 9 (årets CCA)
For denne kolonne bestemmer du først din maksimale mulige kapitalomkostningsfradrag for hver klasse ved at multiplicere basisbeløbet for CCA (kolonne 7) med CCA-kursen for den pågældende klasse (kolonne 8).
Indtast derefter mængden af CCA du vælger at trække fra dette skatteår. Du kan vælge at kræve alt, ingen eller noget beløb i mellem. Husk, at CCA'en du ikke bruger i år, vil være tilgængelig for dig næste år.
Summen af alle beløbene i kolonne 9 indtastes på linje 9936 "Kapitalkostnadsydelse (CCA)", i del 5 i formular T2125.
Hvis dette er dit første års forretning, og din skatteperiode er mindre end 365 dage, skal du prorere dit CCA-krav og basere dit krav på antallet af dage, du rent faktisk havde haft i løbet af året.
For eksempel, hvis du startede din virksomhed den 1. august, og dit regnskabsår slutter den 31. december, er din faktiske skatteperiode for dit første år 153 dage, i stedet for 365.
Så hvis du oprindeligt havde beregnet din CCA-påstand at være $ 3.800, ville du skulle prorere dit krav i henhold til 153 dage og kunne kun kræve $ 1.592 det år ($ 3.800 x 153/365).
Kolonne 10 (UUC ved årets udgang)
Indtast resultatet af at trække kolonne 9 (dit valgte CCA-krav beløb for året) fra kolonne 5 (dit UCC efter tilføjelser og dispositioner) for at bestemme, hvor meget uafskrivne kapitalomkostninger er tilbage i hver klasse. Når du beregner dit CCA det næste skatteår, er dette det tal, der vil gå ind i kolonne 2.
(Husk at indtaste "0" i denne kolonne, hvis du har et terminaltab eller en genoptagelse af CCA.)
Hvis du tvivler på at have en revisor, skal du gennemgå dine CCA-oplysninger
I nogle tilfælde, f.eks. Ejendomsreparationer, kan det være uklart, om en udgift kvalificerer som en udgift (i så fald kan den fratrækkes som sådan) eller om CCA finder anvendelse, og i bekræftende fald hvilken klasse den tilhører. Hvis du er usikker på disse eller andre aspekter af CCA-beregninger, har en revisor gennemgå din selvangivelse.
Skat Software gør det lettere
Computing CCA er en af de mange fordele ved at bruge regnskabssoftware . Der er en række billige, nemme at lære, skybaserede regnskabspakker til rådighed for små virksomheder . Top canadiske skatteprogrammer præsenterer oplysninger om indkomstskat applikationer bedst for små virksomheder.
Leder du efter mere information om indkomstskat? Se din lille virksomhed og canadiske indkomstskat - Hvad skal du gøre og hvordan man gør det .