Regler for indkomstopdeling i Canada
Og mens Family Tax Cut, der tillod enkeltpersoner at opdele deres indkomst med en ægtefælle til en skattefordel på op til $ 2000, er væk, har virksomhederne stadig indkomstfordelingsstrategier til rådighed for dem, der kan skabe betydelige skattebesparelser.
Der er i det væsentlige to måder, du kan opdele din virksomhedsindkomst :
1) ved at betale noget af det til familiemedlemmer som løn eller løn
2) ved at overføre nogle af dine indkomster til familiemedlemmer gennem udbytte
Indkomst opdeling gennem betaling af løn eller løn
Som canadisk virksomhedsejer kan du reducere din faktiske indkomst ved at ansætte din ægtefælle og / eller børn som medarbejdere og passere nogle af dine forretningsmæssige indtægter til dem i form af løn eller løn.
Antag for eksempel, at din virksomheds nettoindtægt er $ 75.000. Men din ægtefælle har arbejdet i virksomheden hele året, og du betalte ham en løn på $ 30.000. Din nettoindtægt falder til $ 45.000, en betydelig skattebesparelse for dig. Og fordi din ægtefælles indtægt på $ 30.000 beskattes med en endnu lavere indkomstskat, får du i virkeligheden en dobbeltbeskatning.
Og canadiske skattebesparelser er ikke de eneste fordele ved denne skattestrategi. Fordi din ægtefælle nu har en indkomst, vil han eller hun bidrage til CPP og kunne bidrage til en RRSP , der hjælper dig med at bygge en mere behagelig pensionering.
Reglerne for indkomstopdeling i Canada af ansættelsesfamilie
1) Din ægtefælle skal faktisk arbejde for virksomheden. Det betyder at han eller hun skal have udpegede opgaver, som han eller hun udfører, ligesom enhver anden medarbejder. Og som arbejdsgiver skal du beholde og vedligeholde de nødvendige medarbejderposter .
Bare at sige, at din ægtefælle arbejdede for dig sidste år, og at vælge et nummer, du kan lide ud af luften, er ikke nok.
2) Som arbejdsgiver skal du betale din ægtefælle en løn eller løn svarende til den løn eller løn, du ville betale nogen anden for at gøre det samme arbejde. Du kan ikke betale ham eller hende $ 70.000 til at udføre grundlæggende kontoropgaver, f.eks. Arkivering og besvarelse af telefonerne . Hvis din ægtefælle arbejder for dig som kontorassistent, skal du betale ham eller hende en sats svarende til, hvad andre kontorassistenter gør.
At holde medarbejderposter og betale din ægtefælle en passende løn er en lille pris at betale, dog for så stærke canadiske skattefordele. Hvis din ægtefælle eller barn ikke allerede er medarbejder hos dig, er det måske tid til at tænke seriøst på, hvad han eller hun kunne gøre for din virksomhed.
Indkomstopdeling ved udbytte
Hvis din virksomhed er indarbejdet (se Valg af virksomhedsejere ), er en anden metode til indkomstopdeling at udbetale udbytte til din ægtefælle og børn. Den store ting ved denne skattestrategi er dens fleksibilitet; Størrelsen af udbytte og modtagere af dem kan variere fra år til år afhængigt af, hvor meget indkomst du vil distribuere for at sænke dit skattebeslag.
At opdele din indkomst ved hjælp af udbytte, skal du oprette dit selskab, så din ægtefælle og børn er aktionærer; så kan du fordele udbytte mellem familiemedlemmer for at reducere din skattebyrde. Bemærk, at da der udbetales udbytte til aktionærer, behøver familiemedlemmerne ikke at være medarbejdere i virksomheden for at modtage udbytte (selv om de også kan være medarbejdere i virksomheden og modtage løn samt aktieudbytte).
Dit selskab kan struktureres, så der er yderligere ikke-stemmeberettigede aktieklasser for familiemedlemmer. Dette er især nyttigt for børn, da ikke-stemmeberettigede aktionærer kan modtage udbytte, men ikke har ret til at deltage i beslutninger vedrørende virksomhedspolitik. For mere information om strukturering af aktieejerskab, se Hvordan opsætter jeg andelsklasser til mit nye selskab?
og vedtægter .
Reglerne for indkomst spytter i Canada ved at betale udbytte til familien
Reglerne for delt indkomst modtaget gennem udbytte ændres fra 2018 skatteåret.
Simpelthen sætter den nuværende skat på delt indkomst, der anvender den højeste marginale skatteprocent (i øjeblikket 33 procent føderalt plus provinsafgift på tidspunktet for skrivning) for at opdele indkomst modtaget af visse familiemedlemmer under 18 år, udvides til at dække nogle familiemedlemmer over 18 år - hvilket eliminerer fordelen ved at have den delte indkomst beskattet til en lavere marginalrate.
Så nøglen til at bruge denne metode til indkomstopdeling nu er at sikre, at udbyttet ikke går til familiemedlemmer med lavere indkomst, der vil blive påvirket af skatten på delt indkomst ved at være opmærksom på udelukkelserne og sikre, at de familiemedlemmer følger regler.
For eksempel, hvis det familiemedlem, der modtager udbyttet, er 18 år eller ældre, vil udbyttet ikke blive påvirket af skatten på delt indkomst, hvis det kommer fra en "ekskluderet virksomhed"
"en nærtstående virksomhed, hvor den enkelte var aktivt engageret på en regelmæssig, kontinuerlig og væsentlig basis (" aktivt engageret ") i aktiviteterne i virksomheden i skatteåret eller i de fem forudgående skatteår af den enkelte."
"En person anses for at være aktivt engageret, hvis den enkelte arbejder i virksomheden mindst et gennemsnit på 20 timer om ugen i den del af beskatningsåret for den person, som virksomheden driver, eller opfylder dette krav i en hvilken som helst fem foregående år De fem beskatningsår behøver ikke at være på hinanden følgende. I et andet tilfælde, om en person er aktivt engageret, vil det afhænge af omstændighederne og omstændighederne i den pågældende sag "( Vejledning om anvendelse af reglerne for delt indkomst for voksne , Canada Revenue Agency).
Hvis din virksomhed er sæsonbetonet, skal familiemedlemmet kun have arbejdet 20 timer om ugen i løbet af det år, hvor din virksomhed drives.
De øvrige undtagelser er:
- "Virksomhedsejerens ægtefælle, forudsat at ejeren meningsfuldt bidrager til virksomheden og er 65 år eller derover. Som anerkendelse af de særlige udfordringer, der er forbundet med planlægning af pensionering og styring af pensionsindtægter, vil den nye tilgang til indkomstsprinkling bedre tilpasses til eksisterende pensionsindkomstregler. Dette afspejler også den kendsgerning, at en virksomhed kan spille en vigtig rolle ved at støtte sin ejer ved pensionering.
- Voksne i alderen 25 år eller derover, der ejer 10 pct. Eller derover af et selskab, der tjener mindre end 90 pct. Af sin indkomst fra udbud af tjenesteydelser og ikke er et professionelt selskab.
- Personer, der modtager kapitalgevinster fra kvalificerede småbedriftsselskaber og kvalificeret landbrugsvirksomhed eller fiskeriet, hvis de ikke ville være underlagt den højeste marginalskattesats for gevinstene i henhold til gældende regler "(Canada Revenue Agency)
Du kan finde ud af mere om, hvordan du sætter indkomstfordelingen til at virke for dig ved at tale med din revisor .