Og skal din lille virksomhed opkræve GST?
GST (varer og tjenesteydelser skat) er "en 5% skat på levering af de fleste varer og tjenesteydelser i Canada" (Canada Revenue Agency (CRA)).
I provinser, der stadig har provinsielle salgsafgifter på varer og tjenesteydelser, opkræves GST udover de provinsielle detailskatter (dvs. i Saskatchewan, Manitoba og British Columbia). I Newfoundland og Labrador, New Brunswick og Nova Scotia, PEI og Ontario kombineres GST med PST (Provincial Sales Tax) for at oprette HST (Harmonized Sales Tax).
Se Sådan faktureres for nuværende GST / PST / HST-satser for alle provinser og territorier.
Hvem skal betale GST / HST?
Som forbruger betaler du GST / HST på alle afgiftspligtige varer og tjenesteydelser, undtagen nul-vurderede og fritagne varer og tjenesteydelser . Der er altid undtagelser. Provincial og territoriale regeringer og førstnævnte folk skal ikke altid betale GST / HST.
Som en virksomhed skal du opkræve GST på alle afgiftspligtige varer og tjenesteydelser, medmindre du kvalificerer dig som en mindre leverandør (som beskrevet nedenfor).
Kan en ikke-resident forbruger gendannelse GST / HST betalt på varer købt i Canada?
Ikke-residente forbrugere kan ikke inddrive GST / HST betalt for varer købt (og taget i besiddelse af) i Canada, medmindre de kan bevise at varerne blev eksporteret fra Canada inden for 60 dage efter køb. Køberen skal udfylde de nødvendige eksport- / importdokumenter og få dem stemplet af grænsemyndighederne.
En køber, der sørger for, at sælgeren direkte sender varerne til en adresse uden for Canada, vil ikke blive opkrævet GST / HST.
Hvad er nogle eksempler på varer, der er undtaget fra GST / HST?
- Salg af brugt boligbyggeri (hvis ejeren ikke er bygherre, og bygningen ikke er blevet væsentligt renoveret)
- Boligleje (hvis længere end en måned varig)
- Bolig ejerlejlighed gebyrer
- Medicinske og dentalydelser - omfatter læger, tandlæger, tandplejere, ortodontister, optometriste, kiropraktorer, fysioterapeuter, audiologer, psykologer, podiater, diætister, socialarbejdere (men ikke massageterapeuter)
- College / Universitet / Erhvervsskole kurser, der fører til et eksamensbevis eller en grad eller er forpligtet til at øve en handel eller kald
- Retshjælp
- Musikundervisning
- Afgifter på færger, veje, broer mv.
- Finansielle gebyrer såsom bankregning gebyrer, lån gebyrer mv.
- Tjenesteydelser fra lokale myndigheder, kommuner, velgørende organisationer og offentlige institutioner som vandforsyning, kloakering, affald og genanvendelse, licenser og tilladelser, transit
Se også Canada Revenue Agency's undtagne varer og tjenester.
Hvad er nogle eksempler på nulkomponenter?
En køber betaler ikke GST på en nul-vurderet vare; Sælgeren kan dog kræve Input Tax Credits at inddrive GST / HST betalt på køb eller udgifter i forbindelse med salget af varen. Eksempler:
- Basisvarer - omfatter kød, fjerkræ, fisk, korn, mælk, æg, grøntsager (fersk, frosset, dåse), kaffe, te osv. (Omfatter ikke varer, der ikke er nødvendige til diætbehov, såsom snackvarer, spiritus, sodavand , slik osv.)
- Receptpligtig medicin og dispensering gebyrer. De fleste over-counter medicin såsom smertestillende midler, vitaminer og mineraler, kosttilskud, koldmedicin, bandager mv. Er ikke nul-ratede og GST / HST skal opkræves. (Generelt, hvis genstanden ikke kræver recept og er beregnet til at behandle en mindre lidelse, er den ikke nulstillet.)
- Medicinske anordninger, herunder kørestole, vandrere, stokke, guidehunde, høreapparater, kunstige tænder eller lemmer, briller eller kontaktlinser, guidehunde, astmatiske enheder, modifikationer af motorkøretøjer til handicappede, orthotics osv.
- Visse udførte varer og tjenesteydelser. Varer skal sendes til en destination uden for Canada.
Har min virksomhed brug for at opkræve GST?
Virksomheder, der anses for at være små leverandører af Canada Revenue Agency (CRA), behøver ikke at opkræve GST / HST.
En GST / HST Small Supplier defineres som eneejer , partnerskab eller selskab, hvis samlede skattepligtige indtægter før udgifter er $ 30.000 eller mindre i de sidste fire på hinanden følgende kalenderkvartaler eller et offentligt organ (som en nonprofitorganisation), der har total skattepligtige indtægter på $ 50.000 eller mindre i de sidste fire sammenhængende kalenderkvartaler.
Nogle virksomheder har dog ikke lov til at påberåbe sig Small Supplier status; taxi og limousine operatører, for eksempel, skal registrere for GST uanset hvor lille deres årlige indkomst.
Hvordan registrerer og opkræver / Afbestiller jeg GST / HST?
Hvis du ikke kvalificerer dig som en lille leverandør og leverer skattepligtige varer eller tjenesteydelser, skal du opkræve, indsamle og overdrage vare- og serviceafgiften. Den grundlæggende proces er at tilmelde sig en GST-konto hos Canada Revenue Agency, holde styr på den GST / HST, som du indsamler og / eller betaler, og udfyld og aflever en GST / HST-afkast hvert kvartal (eller uanset din tildelte rapporteringsperiode er).
Du kan kræve en Input Tax Credit (ITC) for den GST, du betaler eller skylder "på køb og udgifter, du bruger, forbruger eller leverer i dine kommercielle aktiviteter" (CRA).
For eksempelfaktura skabeloner, se:
Eksempel faktura skabelon med GST og PST skatter
Eksempelfaktura med harmoniseret salgsafgift (HST)
Faktura skabelon for en simpel faktura (ingen skat opkrævet)
Se også: