Klassificerende arbejdstagere - hvorfor det drejer sig om
Sondringen mellem medarbejdere og uafhængige entreprenører er vigtig. Status for en person, der arbejder i din virksomhed, gør en forskel i, hvordan du betaler dem, og hvordan de betaler skat.
Medarbejdere udbetales som lønnet eller timeløn og kan være underlagt overarbejde. Medarbejdere beskattes på deres indkomst (de modtager en W-2-formular, der viser deres årlige indkomst), og du skal også afholde føderale og statslige indkomstskatter og FICA-skatter (Social Security og Medicare) fra dem.
Din virksomhed skal også gøre FICA skattebetalinger.
Hvis nogen arbejder for din virksomhed som en selvstændig entreprenør, behøver du ikke tilbageholde føderale eller statslige indkomstskatter og FICA-skatter fra de beløb, du betaler dem. Din virksomhed er heller ikke forpligtet til at betale for FICA-afgifter. Den uafhængige entreprenør skal betale sine egne indkomstskatter (kaldet selvstændige skatter ) sammen med indkomstskat på indtjening.
Hvordan ved jeg, om en arbejdstager er en uafhængig kontrahent eller en medarbejder ?
IRS skelner mellem en uafhængig entreprenør og en medarbejder med henblik på lønning af skat og kildeskat. Grundlæggende er en uafhængig entreprenør en uafhængig forretningsmand, der driver sin egen virksomhed, men hvem arbejder for en anden virksomhed. En medarbejder ansættes af en virksomhed for at udføre specifikt arbejde i retning af arbejdsgiveren.
Hvordan afgør IRS en arbejders status?
For at skelne mellem medarbejdere og uafhængige entreprenører har IRS opstillet tre generelle kriterier:
- Adfærdskontrol
Hvis en arbejdsgiver træner og leder arbejde, herunder arbejdstid, hvilke redskaber eller udstyr der skal bruges, specifikke opgaver, der skal udføres og hvordan arbejdet skal udføres, er arbejdstager sandsynligvis en medarbejder. Hvis arbejderen kan fastsætte egne timer og arbejder med ringe eller ingen retning eller træning, er han eller hun nok en uafhængig entreprenør.
- Finansiel kontrol
Denne faktor indbefatter, hvordan arbejderen udbetales, om arbejdstagerne kan arbejde for andre på samme tid, og om arbejdstagerne kan pådrage sig et overskud eller tab. En lønmodtager, der er lønnet, er begrænset fra at arbejde for andre, og som ikke deltager i selskabets overskud eller tab, er sandsynligvis en medarbejder. - Type af forhold
Tilstedeværelsen af en specifik kontrakt kan indikere en uafhængig entreprenør, men denne faktor alene kontrollerer ikke. Hvis arbejdstager har ret til ydelser, vil dette tyde på et ansættelsesforhold. En anden faktor ville være den type arbejde, personen gør; hvis den er direkte relateret til virksomhedens kernearbejde, er han eller hun formentlig en medarbejder. For eksempel ville en vedligeholdelsesarbejder ikke gøre 'virksomhed' arbejde, hvis han eller hun arbejdede for en bank.
IRS udnytter altid arbejdere er medarbejdere
Det er undertiden svært at bestemme en arbejdstagers status, men du er usikker på at regne med, at arbejderen er medarbejder i IRS øjnene. Hvis du er usikker på, om du skal klassificere en arbejdstager som en selvstændig entreprenør eller medarbejder, kan du indsende et formular SS-8 (PDF) for at anmode om en afgørelse.
Se denne IRS artikel om "Independent Contractors vs. Employees" for flere detaljer om emnet for uafhængige entreprenører eller medarbejdere.
Højesterets afgørelser vedrørende uafhængige entreprenørstatus
Arbejdsministeriet er afhængig af afgørelser fra højesteret om uafhængige entreprenører. Disse beslutninger afslører, at der ikke er nogen enkeltregel eller test for uafhængig entreprenør eller medarbejder med henblik på FLSA. Domstolen har fastslået, at det er den samlede aktivitet eller situation, der kontrollerer. Blandt de faktorer, der anses for væsentlige er:
- Hvorvidt de ydede ydelser er en integreret del af hovedstolens forretning
- Forholdet mellem forholdet
- Beløbet af den påståede entreprenør investering i faciliteter og udstyr
- Den påståede entreprenør muligheder for overskud og tab
- Mængden af initiativ, dom eller fremsyn i åben markedskonkurrence med andre kræves til succes for den hævdede uafhængige entreprenør.
- Graden af uafhængig erhvervsorganisation og drift.
Andre faktorer, der anses for uvæsentlige for spørgsmålet:
- Det sted, hvor arbejdet udføres
- fraværet af en formel ansættelsesaftale
- om den påståede uafhængige entreprenør er licenseret af staten / kommunerne
- tidspunktet eller betalingsformen vedrører ikke fastlæggelsen af medarbejderstatus.
Se DOL Fact Sheet 13
Tilbage til All About Employees vs Independent Contractors
Tilbage til ansættelse og betaling af en uafhængig kontrahent