Tillade din virksomhed at fortsætte med at behandle arbejdstagere som uafhængige entreprenører
IRS overvåger nøje virksomhederne for at være sikker på, at de ikke fejlagtigt kategoriserer arbejdstagere som uafhængige entreprenører i stedet for medarbejdere . Uafhængige entreprenører har ikke tilbageholdt arbejdsafgifter, og andre skatter betales ikke for entreprenører, der betales for ansatte.
Hvis du fejlagtigt behandler arbejdstagere som uafhængige entreprenører, og IRS bestemmer, at de er medarbejdere, kan det koste din virksomhed penge i bøder og straffe for underbetaling af arbejdsafgifter .
Der er en undtagelse fra denne regel. Din virksomhed kan muligvis opfylde særlige krav for at undgå at klassificere arbejdstagere som medarbejdere og betale arbejdsskatter på deres løn. Denne lettelse er omtalt i afsnit 530 i den interne omsætningskode.
Afsnit 530-relief er et eksempel på en sikker havnebestemmelse under visse føderale love. En sikker havnebestemmelse tillader beskyttelse mod ansvar eller betaling, hvis personen eller virksomheden kan vise en god trosindsats for at overholde loven. Det betyder normalt, at specifikke krav overholdes.
Hvad sker der, hvis en arbejdsgiver ikke kategoriserer arbejdere korrekt
Lad os sige, at firma C har nogle arbejdstagere, som de betragter som uafhængige entreprenører. I to år tilbageholdt selskabet ikke føderale indkomstskatter fra disse arbejdstagere, og det fratrækkede ikke FICA-skatter (for Social Security og Medicare) fra betalinger til disse personer.
IRS kom til virksomheden og fastslog, at arbejderne skulle have været behandlet som medarbejdere. Da der ikke var tilbageholdt FICA-skatter for den pågældende toårsperiode, kunne selskabet have været ansvarlig for disse betalinger plus bøder og sanktioner.
Hvordan Sektion 530 Beskyttelse virker
Afsnit 530 i Internal Revenue Code (PDF) diskuterer "Kontroverser, der involverer, om enkeltpersoner er ansatte i form af beskatning af beskæftigelse." Afsnit 530 bestemmelser tillader en virksomhed at undgå at betale arbejdsskatter, hvis virksomheden behandlede arbejdstagere som uafhængige entreprenører, men IRS siger, at de er medarbejdere.
Afsnit 530 etablerede en sikker havn for arbejdsgivere. Det betyder, at en virksomhed ikke er ansvarlig for arbejdsafgiften, som i eksemplet ovenfor. Hvis virksomheden kan vise det, har det et rimeligt grundlag for at behandle arbejdstagere som uafhængige entreprenører, kan afgifter, bøder og sanktioner fraviges.
Afsnit 530 Afhjælpningskrav
Afsnit 530 Relief Requirements (PDF) indeholder tre krav til modtagelse af sikker havnefritagelse. Alle tre skal være til stede:
1. Rimelig Grundlag. Din virksomhed skal have et rimeligt grundlag for ikke at behandle arbejderne som medarbejdere. Dette rimelige grundlag kan etableres ved:
- En beslægtet retssag eller afgørelse fra IRS.
- En tidligere IRS-revision, der omfattede en undersøgelse af arbejdsafgifter på et tidspunkt, hvor du behandlede lignende arbejdstagere som uafhængige entreprenører, og som ikke resulterede i IRS-omklassificering af disse arbejdstagere.
- Du kan vise, at et væsentligt segment af din branche behandlede lignende arbejdere som uafhængige entreprenører,
- Du stolte på et andet rimeligt grundlag, som rådgivning fra en forretningsadvokat eller revisor, der vidste fakta om din virksomhed.
Substantiv konsistens. Derudover skal du og enhver forgænger arbejdsgivere kun have behandlet arbejderne og lignende arbejdere som uafhængige entreprenører.
Hvis du har behandlet lignende arbejdere som medarbejdere, er denne lettelse ikke tilgængelig.
Rapporteringskonsekvens. Endelig skal din virksomhed til enhver tid have indgivet alle føderale afkastopgørelser i overensstemmelse med din behandling af arbejderne som uafhængige entreprenører og ikke medarbejdere. Denne behandling vil omfatte at give arbejdstagerne Form 1099-MISC som årlige lønoversigter, og ikke på noget tidspunkt W-2s. (Læs mere om forskellen mellem Form 1099-MISC og Form W-2 ). Afhjælpning er ikke tilgængelig for noget år og for alle arbejdstagere, for hvem du ikke har indsendt de krævede oplysninger.
Et eksempel
For at fortsætte ovenstående eksempel har selskabet C:
- Kan vise, at behandling af arbejderne som uafhængige entreprenører var en industristandard (rimelig grund)
- Behandlede alle lignende arbejdstagere som uafhængige entreprenører (Substantive Consistency), og
- Det konsekvent udarbejder 1099-MISC-formularer hvert år for alle arbejdstagere i denne sag (Reporting Consistency).
En anden mulighed for at bestemme arbejdstagerstatus
Hvis du ikke er sikker på, om du behandler arbejdstagere korrekt som uafhængige entreprenører, kan du spørge IRS til en beslutning. Brug IRS-formular SS-8 til at anmode om en bestemmelse fra IRS. Formularen tager dig gennem en række spørgsmål om dit forhold til arbejderne. IRS gennemgår situationen og afgiver en beslutsomhed. IRS siger, at en SS-8 anmeldelse ikke er forbundet med en sektion 530 evaluering; Det er to separate processer.