Underholdning og madudgifter du kan trække og hvordan
( Flere oplysninger om skattefradrag for små virksomheder .)
Hvornår kan du kræve underholdning og måltidsudgifter?
Selvstændige kan kræve udgifter til mad, drikkevarer og underholdning, når disse udgifter afholdes for at tjene penge på en virksomhed eller ejendom. Lær mere om, hvad der er og ikke anses for at være en forretningsomkostninger .)
Hvad er 50 procent reglen?
"Det maksimale beløb, du kan kræve til mad, drikkevarer og underholdningsudgifter, er 50% af det beløb, du pådrager dig, eller et beløb, der er rimeligt under omstændighederne, alt efter hvad der er mindre " (forfatterens modige) ifølge Canada Revenue Agency (CRA ).
Denne grænse på 50 procent gælder, selvom mængden af mad, drikkevarer eller underholdning er:
- Ellers fradragsberettiget som omkostninger
- Aktiveret (fx inkluderet i prisen på jord eller afskrivbar ejendom) eller
- Inkluderet i omkostningerne ved opgørelse , videnskabelig forskning og eksperimentel udviklingsudgifter , efterforsknings- og udviklingsomkostninger eller andre omkostninger
Og mens denne artikel omhandler kost og underholdning, som de gælder for forretningsfolk og fagfolk , gælder grænsen på 50 procent også for medarbejdernes mad- og underholdningsudgifter, som f.eks. Udgifter til kommissionssalgspersoner og medarbejdernes rejseudgifter, der normalt kræves for at arbejde væk fra arbejdsgiverens forretningssted.
Hvad med skatter og tips?
Indkomstskat, skatter og tip er inkluderet i kostprisen for mad og drikkevarer og er også underlagt 50 procent reglen. Så hvis du for eksempel behandlede en klient til frokost på en restaurant og regningen inkluderet:
| Mad og drikkevarer | $ 40,00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5,20 |
| Tip | $ 6,00 |
| Total | $ 51,20 |
| Fradragsberettiget udgift (50% af alt) | $ 25,60 |
Hele $ 51,20 er underlagt 50 procent reglen, og du kan kræve $ 25,60 som en forretningsomkostning.
Du kan kræve 100 procent af dine underholdnings- og måltidsudgifter, hvis:
1) Du fakturerer din klient eller kunde for måltid og underholdning omkostninger, og viser disse omkostninger på regningen. Canada Revenue Agency siger,
> "Selvstændig erhvervsdrivende ekspanderer for eksempel et rimeligt beløb til måltider, mens de er hjemmefra. Dette beløb er i sidste ende faktureret til en kunde og identificeres på den konto, der leveres til kunden som en omkostning i forbindelse med måltider. individ ville have ret til fuldt ud at fratrække måltidets udgifter. 50% begrænsningen ville dog gælde klienten. "
2) Du rejser med fly, tog eller bus, og prisen på måltider, drikkevarer og underholdning er inkluderet i rejsebyrået.
Det er en anden sag, hvis du rejser med skib, båd eller færge; i så fald kan du kun kræve 50 procent af mad, drikkevarer og / eller underholdning.
3) Du inkluderer mængden af underholdnings- og måltidsudgifter i en medarbejders indkomst eller vil medtage dem, hvis medarbejderen ikke arbejdede på en fjernbetjening eller en særlig arbejdsplads.
4) Du pådrager mad- og underholdningsudgifter til en julefest eller lignende begivenhed, og du inviterer alle dine medarbejdere fra et bestemt sted.
Bemærk at arrangementet ikke skal holdes på dit forretningssted; Hvis du er vært for en begivenhed for alle medarbejdere på en restaurant, en lejehal eller en anden placering, kan du stadig fratrække 100 procent af dine mad- og underholdningsudgifter.
Gæstelisten skal dog være demokratisk. Hvis f.eks. Din fest eller begivenhed kun er tilgængelig for ejere, partnere , ledere eller aktionærer og / eller udvalgte medarbejdere, er dine omkostninger fradrag begrænset til 50 procent.
Bemærk også, at du kun kan kræve udgifter til seks sådanne arrangementer om året.
5) Du pådrager mad- og underholdningsudgifter til en fundraising begivenhed, der primært var til gavn for en registreret velgørenhed.
Men vær forsigtig; Du kan kun kræve 100 procent af disse udgifter, hvis arrangementet er en fundraising-begivenhed, ikke hvis begivenheden er "en del af en registreret velgørenheds normale aktiviteter for at nå sine mål".
Hvad med konventioner og seminarer?
1) Den første ting du har brug for at vide om mad og drikkevarer relateret til konventioner og seminarer, du deltager i erhvervsmæssige formål, er at tilfældige fødevarer og drikkevarer tæller ikke. Med andre ord får du ikke krav på kostprisen for donuts, muffins, juice, kaffe eller andre "tilfældige" fødevarer eller drikkevarer, der leveres til dig.
2) Det andet er, at hvis du deltager i en konference, en konference eller et seminar, hvor du er forsynet med måltider eller underholdning, og det beløb, du betaler, ikke er bestemt til omkostningerne ved disse fødevarer, måltider eller underholdning, skal du gøre krav på $ 50 en dag som underholdning og måltidsudgift - men det er underlagt grænsen på 50 procent, så i virkeligheden kan du kun kræve halvdelen af dette beløb eller 25 dollar hver dag.
Og bemærk at "gebyret for konferencen, konventet, seminaret eller lignende begivenhed anses for at være det faktiske gebyr, der betales eller skal betales minus det beløb, der anses for at være betalt eller skal betales for mad, drikkevarer og underholdning" (CRA) - hvilket betyder at din mad og underholdning krav skal trækkes fra konferencen gebyr.
Antag for eksempel, at du betaler $ 1.200 for at deltage i en todags forretningsforvaltningskonference. Der er ingen specifik henvisning til kostprisen for mad eller underholdning i dit registreringsgebyr, men du får morgenmad, frokost og aftensmad hver dag.
For at gøre krav på din virksomhedsfradrag til konferencen skal du fradrage $ 50 betragtes som betalt for mad, drikkevarer og underholdning hver dag fra konferencegebyret:
$ 1200 - $ 100 = $ 1.100
Derudover kan du gøre krav på 50 procent af $ 100 som et måltid og underholdning ($ 50).
$ 1.100 + $ 50 = $ 1.150 - dit maksimale fradrag for konferencens udgift.
3) Det tredje, du skal vide om udgifter i forbindelse med konferencer og seminarer, er, at du kun kan kræve udgifter til to om året .
Nogle virksomheder har særlige regler for underholdnings- og måltidsafregning
Virksomheder, der regelmæssigt leverer mad, drikkevarer eller underholdning til kompensation, såsom restauranter eller hoteller, er fritaget for 50 procents reglen og kan kræve 100% fradrag for sådanne udgifter. (Bemærk dog, at denne undtagelse kun gælder for mad, drikkevarer og underholdning, der leveres som regelmæssig forretning. For eksempel, hvis du driver en vingård og tager en kunde ud til frokost, kan du kun kræve 50 procent af dine måltidsudgifter .)
Long-haul truckers kan kræve 80% af de fødevarer og drikkevarer, de forbruger i berettigede rejseperioder (en periode på mindst 24 timer væk fra hvor de bor og transporterer varer mindst 160 kilometer væk).
Selvstændige fod- og cykelkurerere og rickshaw-bilister kan kræve 100% af de ekstra mad og drikkevarer, de har brug for at forbruge på en normal otte timers arbejdsdag (eller for 2006 og senere skatteår, en daglig fast sats på $ 17,50).
Hvad tæller som underholdning?
Alle mulige ting. Skatteloven indeholder forlystelser, rekreation og "underholdningens fornøjelse" som underholdning.
Nogle udgifter, der kan betragtes som underholdningsudgifter, er indlysende - omkostningerne ved billetter til forestillinger eller sportsbegivenheder eller omkostningerne ved at leje en gæstfriheds suite.
Nogle er mindre indlysende, men stadig kravberettige, såsom omkostningerne ved at levere en sikkerheds escort eller en tour guide til en virksomhedsklient.
Alle er underlagt 50 procents regel, herunder relaterede udgifter såsom skatter, tip og dækning afgifter som forklaret tidligere i afsnittet Skatter og Tips i denne artikel.
Alle sådanne udgifter skal være fuldstændig dokumenteret, så du kan bevise, at udgifterne var direkte relateret til indtjeningsindkomst. Canada Revenue Agency anbefaler at:
> "Der skal opretholdes navn og adresse på kunder eller andre personer, der bliver underholdt sammen med de relevante steder, datoer, tider og beløb, der understøttes af sådanne værdipapirer, som det med rimelighed kan opnås."
For mere information om mad, drikkevarer og underholdningsudgifter se Canada Revenue Agency's Income Tax Interpretation Bulletin IT-518R.
Du kan også ønske at henvise til deres konventionsudgifter.
Sådan hævder du måltider og underholdningsudgifter
Hvis du driver din virksomhed som eneselskab eller partnerskab , er kravet om din virksomhedsomkostninger en del af udfyldelsen af Form T2125, Erklæring for Erhverv eller Professionel Indkomst som en del af din T1-indkomstskat.
For mere om indkomstskat for canadiske enmanshavere og partnerskaber se:
- Canadiske indkomstskat og din lille virksomhed skat
- Canadiske indkomstskatter ofte stillede spørgsmål for små virksomheder
- Sådan fuldfører du T1 Canadian Income Tax Form som en virksomhed
- Sådan beregnes kapitalomkostninger
Hvis du driver din virksomhed som et selskab , vil du kræve måltider og underholdningsudgifter under driftsomkostninger (8523), når du bruger den generelle indeks for finansiel information (GIFI) for at udfylde din finansiel oplysningsopgørelse om din T2- selskabsskat .
For mere om canadisk selskabsskat se: