Hvordan man laver lønning i Canada
Hvordan man laver lønning i Canada
Som canadisk arbejdsgiver er der fem trin til at løbe lønningslisten:
1. Åbning og drift af en lønkonto hos Canada Revenue Agency (CRA).
2. Indsamling af krævede oplysninger fra medarbejdere, såsom deres sociale forsikringsnummer (SIN) og en udfyldt føderal og provinslig TD1-formular.
3. Gør de rette canadiske lønningsafdrag fra medarbejdernes løn hver lønperiode.
4. At overdrage disse lønninger fradrag sammen med arbejdsgiverens andel af Canada Pensionsplan (CPP) bidrag og Employment Insurance (EI) præmier til Canada Revenue Agency efter behov.
5. Indberetning af hver medarbejders indkomst og fradrag på den relevante T4- eller T4A-slip og indleverer et informationsafkast på eller før den sidste februar i det følgende kalenderår.
Lad os se på detaljerne, så.
Trin 1) Åbne og betjene en lønkonto hos Canada Revenue Agency (CRA).
Du vil have brug for en CRA-konto for afdragsafdragsprogrammer for at overdrage dine lønningsfradrag til Canada Revenue Agency.
Hvis du allerede har et firmanummer og tidligere har registreret dig for andre CRA-programkonti (f.eks. GST / HST), tilføjer du bare en konto for lønsumskort til dine eksisterende programkonti.
Hvis du ikke allerede har et firmanummer , skal du først få det første, som du kan gøre på en af flere måder:
- Tilmeld dig online ved hjælp af tjenesten Business Registration Online (BRO)
- Kontakt Canada Revenue Agency på telefon på 1-800-959-5525
- mail eller fax formular RC1, Anmodning om et firmanavn til dit nærmeste skattekontor (TSO) eller skattecenter (TC)
Når du har et firmanummer, kan du registrere dig for programkonti via tjenesten Business Registration Online (BRO), herunder:
- lønninger fradrag
- GST / HST
- selskabsskat
- import- eksport
Trin 2) Indhent nødvendig information fra medarbejdere, såsom deres sociale forsikringsnummer (SIN) og en gennemført føderal og provinslig TD1-formular.
Som led i ansættelsesprocessen skulle du have undersøgt hver nyansattes SIN-kort og registreret medarbejderens navn og SIN, præcis som de vises på kortet. (Husk at se på Social Insurance Numbers, der starter med nummeret "9", når du gør dette, fordi dette nummer signalerer en person, du ikke kan ansætte; han eller hun er ikke en canadisk statsborger eller permanent bosiddende og har kun tilladelse til at arbejde for en bestemt arbejdsgiver med en gyldig ansættelsesgodkendelse udstedt af medborgerskab og indvandring Canada.)
Du skulle også allerede have haft den nye medarbejder udfylde den relevante føderale og provinsielle Form TD1, Personal Tax Credits Return, som bestemmer, hvor meget skat skal trækkes fra en persons ansættelsesindkomst.
Trin 3) Lav de passende lønninger fra medarbejdernes løn hver lønperiode.
Tilføj først din medarbejders skattepligtige ydelser.
Tilbyder du en medarbejder med pension og logi, brug af en firmabil, parkering eller et lavrentelån? Alt, hvad du giver en anden medarbejder end penge, kan betragtes som en skattepligtig fordel.
Og hvis en medarbejders løn indebærer skattepligtige ydelser, skal disse tilføjes til en medarbejders indkomst hver lønperiode, inden du trækker fradrag for lønninger, fordi den samlede indkomst bestemmer det samlede beløb, der er underlagt kildedrag, og den skattepligtige ydelse kan være underlagt til CPP-bidrag, EI-præmier og skattefradrag ligesom alle andre indtægter.
Canada Revenue Agency's Guide T4130, Employers 'Guide - Taxable Benefits and Allowances giver detaljer om, hvordan man beregner værdien af disse ydelser, og hvilke skattepligtige ydelser er underlagt GST / HST.
Så er du klar til at gøre dine canadiske lønninger fradrag. Generelt skal arbejdsgiverne gøre følgende tre offentlige programafdrag fra medarbejdernes løn:
- Indkomstskat
- Bidrag til Canada Pension Plan (CPP)
- Beskæftigelsesforsikring (EI) præmier.
Du kan have andre medarbejderfradrag, der er specifikke for din organisation som f.eks. Udvidede sundhedsydelser, livsforsikring, pensionsordninger mv.
1) Fradrag af indkomstskat
For at finde ud af, hvor meget indkomstskat du skal trække fra medarbejdernes løn, skal du bruge de provinsielle eller territoriale tabeller for den provins eller det område, hvor medarbejderen rapporterer til arbejde. Den nemmeste måde at gøre dette på er at bruge Canada Revenue Agency's Payroll Deductions Online Calculator, som vil beregne alle de andre lønsumsfradrag, du skal gøre også.
Men hvis du ikke kan bruge Payroll Deductions Online Calculator, er alle de tabeller for lønningsfradrag, du har brug for, tilgængelige via Canada Revenue Agency's Payroll-side.
2) Fradrag af Canada Pension Plan (CPP) Bidrag
Generelt skal du fratrække CPP-bidrag, hvis en medarbejder er ældre end 18 år og under 70 år, pensioneret beskæftigelse, ikke handicappet og ikke modtager en pension eller pensionskasse (CPP) eller QPP (Quebec Pension Plan).
Du finder et link til CPP-bidragsrenten, maksimums- og undtagelsesoversigten og andre nyttige oplysninger om CPP-bidrag på denne Canada Pension Plan-side fra Canada Revenue Agency.
Hvis du er en arbejdsgiver i Quebec
Bemærk, at provinsen Quebec har sin egen provinsielle pensionsplan, Quebec Pension Plan (QPP), Quebec Parental Insurance Plan (QPIP) og sin egen provinsielle indkomstskat -
"Arbejdsgivere med ansatte i Quebec skal fradrage bidrag til QPP i stedet for CPP, hvis ansættelsen er pensioneret under QPP. Arbejdsgivere skal tage fradrag for både QPIP og EI, hvis ansættelsen er forsikringsmæssig" T4001 Employers 'Guide - Lønninger fradrag og vederlag (Canada Revenue Agency).
Besøg Revenu Québec hjemmeside for mere information.
3) Fradrag af sygesikringsforsikring (EI)
Normalt fratrækker du EI-præmier fra medarbejdernes løn på hver dollar forsikringsindtjening til det årlige maksimum. Arbejdsgiverens EI-bidrag er 1,4 gange EI-præmien tilbageholdt for hver medarbejder. Bemærk, at i modsætning til CPP er der ingen aldersgrænse for fradrag af EI-præmier. Når dine medarbejders EI-fradrag når det årlige maksimumsbeløb, stopper du med at fratrække dem.
Se Canada Revenue Agency's kort over EI-præmier og maksimumsbeløb for at bestemme EI-fradrag for et givet år. Bemærk, at der er et separat diagram for Quebec, som har en anden takststruktur.
I 2017 er det maksimale årlige forsikringsindtjening $ 51.300, og lønafdrag skal foretages ved en føderal sats på 1,63% (1,27% i Quebec) med en maksimal årlig medarbejder Federal Premium på $ 836.19 ($ 651.51 i Quebec). Den maksimale årlige Federal Employer Premium 2017 er $ 1,170,67 ($ 912,11 i Quebec).
Som med andre lønninger fradrag, kan du bruge Canada Revenue Agency's Payroll Deductions Online Calculator til at beregne det antal beskæftigelsesforsikringer du skal trække fra for en betalingsperiode.
Du kan også bruge tabellerne fra Canada Revenue Agency, Guide T4302, Lønningsdækningstabeller og Guide T4008, Lønudskrivninger Supplerende tabeller eller beregne dem manuelt ved hjælp af denne metode.
Nogle fordele og betalinger, du giver til ansatte, er ikke omfattet af Beskæftigelsesforsikring; se denne liste over Canada Revenue Agency.
Som canadisk arbejdsgiver kan der også være særlige situationer, der påvirker dine EI-fradrag; se Canada Revenue Agency's Employment Insurance side for information om emner som ansættelse uden for Canada, særlige betalinger og ansættelse af familiemedlemmer.
Trin 4) Afgiv dine lønnetfradrag for medarbejdere sammen med arbejdsgiverbidrag til Canada Revenue Agency.
Normalt sender Canada Revenue Agency dig en overførselsblanket i posten, hver gang en betalingskortfradrag forfalder. Men som en ny canadisk arbejdsgiver har du ikke en betalingsformular til din første betaling, så du skal sende en check eller postanvisning, der skal betales til modtageren generelt med dit firmanummer (BN), der er trykt på bagsiden til passende skattecenter.
Med denne check eller postanvisning skal du medtage et brev, der angiver:
- at du er en ny remitter,
- den periode, din betaling dækker,
- Dit komplette arbejdsnavn, adresse og virksomheds telefonnummer og
- dit firmanummer
Nye arbejdsgivere klassificeres som faste remittere af CRA, hvilket betyder at du skal overdrage dine fradrag, så Canada Revenue Agency modtager dem senest den 15. i måneden efter den måned, du har foretaget fradrag. Senere, når du har etableret en overførselshistorik, kan du finde dig selv omklassificeret som en kvartalsvis eller accelereret remitter og skal færdiggøre mindre papirarbejde.
For mere information om pengeoverførsel, herunder hvordan du korrigerer betalingsfejlfejl, se CRA's Remitting Payroll deductions side.
Trin 5) Udfyld alle T4-slips og informationer.
Endelig skal du som arbejdsgiver hvert år udfylde en T4 Slip for hver medarbejder og udfylde formularen T4.
Du skal indgive T4-informationsafkastet og give T4-slipene til medarbejderne senest den sidste februar i februar efter det kalenderår, som informationsreturen gælder for.
T4-slips kan udfyldes elektronisk ved hjælp af Canada Revenue Agency's T4 Web Forms-applikation (som lader dig indsende en til seks originale eller ændrede T4-slips) eller udfyldes online ved hjælp af en PDF-udfyldbar T4-formular.
For mere information om T4-slips, se CRA's T4 - Information for Employers-side.
T4-oversigtsformularen kan også udfyldes og arkiveres elektronisk. Du kan også indsende den i papirform, i hvilket tilfælde skal du sende originalt resumé og relaterede T4-slips til Ottawa Technology Center. Du finder et link til denne adresse og linjer med linjebeskrivelser for udfyldning af T4-oversigtsformularen ved at følge linket i begyndelsen af dette afsnit.
Flere oplysninger om løbende løn i Canada
Alle dine forretningsdokumenter , herunder dine optegnelser vedrørende lønningslisten, skal opbevares på dit forretningssted eller i dit hjemsted i Canada, medmindre Canada Revenue Agency har givet dig tilladelse til at opbevare dem andetsteds.
Vær også opmærksom på, at virksomhedsregistre og dokumentation ", der skal fastlægge dine skatteforpligtelser og rettigheder", skal opbevares i en periode på seks år.
Manglende overholdelse af canadiske lønkrav
Straffen for manglende overholdelse af canadiske lønkravskrav spænder fra bøder på $ 1.000 til $ 25.000, fængsel i op til 12 måneder eller en kombination af begge. CRA Penalties-siden indeholder oplysninger om særlige lovovertrædelser og undladelser fra at undlade at foretage de relevante lønningsfradrag til arkivering af informationsformularer sent.
Flere lønninger i Canada Resources
Canada Revenue Agency har mange ressourcer i forbindelse med lønningslisten. Ud over de CRA-ressourcer, der er nævnt ovenfor, kan du finde disse arbejdsgiverguides særligt nyttige:
- T4001: Arbejdsgiverhåndbog - Lønninger og indbetalinger
- T4130: Arbejdsgivervejledning - Skattepligtige ydelser og tilskud
Se også:
Ansættelsesprocessen: Sådan ansættes medarbejdere i Canada
Skridt til at starte en virksomhed i Canada
7 måder at gøre ansættelse rekruttering lettere