Canadiske skattekreditter reducere indkomstskat virksomheder betaler
En investeringsskat giver et selskab eller en person mulighed for at anvende en bestemt procentdel til kostprisen ved erhvervelse af visse ejendomme eller visse udgifter.
Påstand om investeringsskattekreditter
Hvis du gør krav på Investeringsskattekreditter som individ, skal du udfylde Form T2038 (IND): Investeringsskatkredit (personer) og derefter kræve det korrekte beløb på linje 412 i din T1-indkomstskatteformular.
Hvis din virksomhed hævder Investment Tax Credits, skal du bruge Form T2SCH31: Investment Tax Credit - Corporations og derefter kræve det korrekte beløb på linje 652 i T2 Corporation Income Tax Form.
Men når du beregner disse canadiske skattekreditter, skal du være opmærksom på, at inden du anvender den angivne procentdel, skal du "reducere kapitalomkostningerne for ejendommen eller udgifterne ved hjælp af en offentlig eller ikke-statslig bistand, du modtog eller vil modtage for den ejendom eller udgifterne "(Canada Revenue Agency).
Dette inkluderer eventuelle relaterede GST / HST Input Tax Credits eller rabatter!
The Apprenticeship Job Creation Tax Credit
Skattelånet for lærlingeuddannelse er et forsøg på den canadiske forbundsregering at skabe langsigtede job ved at tilskynde canadiske arbejdsgivere til at ansætte lærlinge, som forklaret på side 65 i T4012 T2 Corporation - Indkomstskat Guide:
"Et selskab kan tjene en ITC svarende til 10% af de støtteberettigede lønninger og lønninger, der udbetales til støtteberettigede lærlinger, der er ansat i virksomheden i skatteåret, til en maksimal kredit på $ 2.000 pr. År pr. Lærling."
Individuelle skattepligtige kan også gøre krav på lærlinge skattelettelsen.
En kvalificeret lærling er en lærling, der arbejder i en foreskrevet handel (en handel, der for øjeblikket er opført som Red Seal Trade) i de første to år af hans eller hendes lærlingskontrakt.
Det store ved lærlinge skattelettelsen er, at en uudnyttet del af denne skattekredit kan tilbageføres tre år eller fremføres 20 år, så du kan vælge, hvornår du skal bruge den til din bedste skattefordel.
Omkostningerne ved kvalificeret ejendomskredit
Et selskab eller individuel virksomhedsejer kan tjene som investeringsaktivitetskredit ved at udføre udpegede aktiviteter på eller med deres kvalificerede ejendom i Newfoundland og Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island, New Brunswick, Gaspé-halvøen og foreskrevne offshore-regioner.
Udpegede aktiviteter omfatter:
- Fremstilling eller forarbejdning af varer til salg eller leasing
- Prospektering, udforskning, udvinding og udvikling af mineraler;
- Undersøgelse, boring, drift af en olie- eller gasbrønd og udvinding af olie eller naturgas
- Behandling af malm, jernmalm eller tjære sand til førstemetalmetallet;
- Logning;
- Landbrug eller fiskeri; og
- Canadisk feltbehandling.
Kvalificeret ejendom omfatter de "nye foreskrevne" bygninger, maskiner eller udstyr, et selskab erhverver i løbet af året til brug i udpegede aktiviteter.
Særlige regler gælder for selskaber, der udlejer kvalificerede egenskaber. Generelt skal sådanne ejendomme være direkte relateret til selskabets hovedvirksomhed og leasede "i almindelig grad at drive virksomhed i Canada".
Forskning og Udvikling Investeringsskat og Refund
De føderale og provinsielle regeringer har forskellige skattekredit- / tilbagebetalingsprogrammer på plads til canadisk kontrollerede private virksomheder, der beskæftiger sig med kvalificerende forskning og udvikling. Skattekreditprogrammet for videnskabelig forskning og eksperimentel udvikling (SR & ED) er et godt eksempel.
Investeringsskat til børnepasningsområder
Canadiske arbejdsgivere s, der ikke er i børnepasningsvirksomheden, kan kræve børnepasningsskattebevillinger til at oprette nye børnepasningsrum.
Disse nye børnepasningsrum skal være i nye eller eksisterende godkendte børnepasningsfaciliteter og kan være til børns medarbejdere eller til andre børn.
Børnepasningsskatten er lig med det laveste på $ 10.000 eller 25% af de støtteberettigede udgifter pr. Børnepasningsrum skabt.
Disse støtteberettigede udgifter kan omfatte udgifter til afskrivningsberettigede ejendomme og / eller specificerede opstartsomkostninger; de må ikke omfatte løbende udgifter til børnepasningsfaciliteter som forsyninger, lønninger eller nytteomkostninger.
Nogle af de afskrivningsberettigede ejendomme, der betragtes som en støtteberettiget udgift, er
- Bygningen, hvor plejeanlægget er placeret
- Møbler og apparater;
- Legepladser og udstyr.
Specificerede opstartsomkostninger, der er berettigede til denne investeringsskat, omfatter udgifter som byggetilladelser, arkitektens gebyrer og reguleringsinspektioner.
Pre-Production Mining Udgifter
Som defineret i indkomstskatteloven og forskrifterne i Canada § 127, stk. 9.
Provincial Investment Tax Credits
Individuelle provinser og territorier tilbyder også forskellige skattekreditter. Disse er anført og forklaret i afsnittet Provincial og Territorial Skat af T2 Corporation - Income Tax Guide (kapitel 8).