Forretningsgrænsen Indstiller den maksimale små forretningsmæssige fradrag
Forretningsgrænsen vedrører skattefradrag for canadiske selskaber, når der indgives canadisk selskabsskat til Canada Revenue Agency (CRA). Forretningsgrænsen er et fast beløb, der dækker mængden af Small Business Deduction (SBD), som et canadisk selskab kan modtage.
I øjeblikket er den maksimalt tilladte forretningsgrænse $ 500.000. Satsen er proreret ud fra antallet af dage i hvert kalenderår for skatteår ( regnskabsår ), der strækker sig over et kalenderår.
Small Business Deduction reducerer den del I indkomstskat, som selskabet ellers ville skulle betale.
For at modtage Small Business Deduction skal en virksomhed være et canadisk kontrolleret Private Corporation (CCPC). For sådanne selskaber er afdragsrenten for små virksomheder for 2017 17,5%, hvilket giver en lille erhvervsskattesats på 10,5%.
(SBD blev forhøjet til 17,5% i 2016 og forventes at forblive på dette niveau i de følgende år ved skrivningstidspunktet.)
Sådan beregnes Small Business Deduction
Forretningsgrænsen er en af de faktorer, der bruges til at bestemme, hvor meget af en Small Business Deduction en CCPC har ret til.
"Small Business Deduction (SBD) beregnes ved at multiplicere SBD-satsen med det mindste af følgende beløb:
- indtægterne fra aktiv virksomhed udført i Canada (linje 400)
- den skattepligtige indkomst (linje 405)
- Forretningsgrænsen (linje 410); eller
- Den reducerede forretningsgrænse (linje 425) "(Kapitel 4 i T4012: T2 Corporation - Indkomstskat Guide , Canada Revenue Agency).
Husk, at hvis din virksomheds skatteår strækker sig over et kalenderår (dvs. dit selskabs skatteår er mindre end 51 uger), skal du prorere forretningsgrænsen ved at dividere antallet af dage i virksomhedens skatteår med 365, før du Indtast det på linje 410.
Bemærk også at:
"CCPC'er, der er associeret med en eller flere virksomheder i skatteåret, skal indgive Schema 23, aftale mellem associerede canadisk-kontrollerede private virksomheder om at tildele virksomhedsgrænsen. I denne tidsplan er en procentdel af forretningsgrænsen allokeret til hvert selskab, og summen af alle procentdele kan ikke være mere end 100%. For mere information om denne tidsplan, se Skema 23 "(Canada Revenue Agency).
Kvalificering af Small Business Deduction
Den reducerede forretningsgrænse i forklaringen fra T2 Corporation Income Tax Guide ovenfor henviser til, at da store canadiske kontrollerede private selskaber (CCPC'er), der har skattepligtig kapital, der er ansat i Canada på 15 millioner dollars eller derover, ikke kvalificerer sig til Small Business Deduction , begrænses forretningsgrænsen lineært til CCPC'er, der har skattepligtig kapital ansat i Canada på mellem $ 10 millioner og $ 15 millioner i det foregående år.
Bemærk, at indkomsten refererer til aktiv erhvervsindkomst . Indtægter, der ikke kvalificerer som aktiv erhvervsindkomst, omfatter:
- Investeringsindtægter
- Indkomst fra en bestemt investeringsvirksomhed , som er et selskab, der henter indkomst fra ejendom i form af husleje, lejemål, royalties mv., Medmindre virksomheden har mere end fem fuldtidsansatte .
- Indkomst fra en personlig servicevirksomhed . En personlig servicevirksomhed er en virksomhed, der udelukkende består i at yde tjenester til en anden enhed. Den person, der udfører ydelserne, er kendt som en indbygget medarbejder. slægtninge af den indbyggede medarbejder kvalificerer sig også. De leverede ydelser vil normalt blive udført af en anden medarbejder eller medarbejder. Denne type arrangement (hvor alle forretningsindtægterne typisk kommer fra en enkelt kunde) er tættere på en arbejdsgiver / medarbejderrelation end en virksomhed til erhvervslivet. At blive klassificeret som en personlig servicevirksomhed kan undgås, hvis virksomheden har mere end fem medarbejdere.
Provincial Small Business Fradrag / Priser
Provinserne og territorierne har hver sin egen sænket skattesats for kvalificerende små virksomheder.
De begrænsninger, der gælder for små virksomheder, er de samme som de føderale grænser med få undtagelser:
| Small B Usiness Limit | Sats% | Kombineret Fed / Prov. Sats % | |
| Føderale | $ 500.000 | 11.00 | |
| Provins | |||
| Alberta | $ 500.000 | 3,00 | 13.50 |
| British Columbia | $ 500.000 | 2.50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425.000 | 0.00 | 10.50 |
| New Brunswick | $ 500.000 | 4,00 | 14.50 |
| Newfoundland og Labrador | $ 500.000 | 3,00 | 13.50 |
| Nordvestlige territorier | $ 500.000 | 4,00 | 14.50 |
| Nova Scotia | $ 350.000 | 3,00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500.000 | 4,00 | 14.50 |
| Ontario | $ 500.000 | 4,50 | 15.00 |
| Prince Edward Island | $ 500.000 | 4,50 | 15.00 |
| Quebec | $ 500.000 | ||
| Uden MPP * | 8,00 | 18,50 | |
| MPP * | 4,00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ 500.000 | 2,00 | 13.00 |
| Yukon | $ 500.000 | ||
| Uden MPP * | 3,00 | 13.50 | |
| MPP * | 1,50 | 12,00 | |
* Fremstilling og forarbejdning af overskudskredit