Canadiske konsulenter og entreprenører skal tage særlig pleje
Men skattemæssigt er det også en af de farligste. Efterhånden som flere og flere entreprenører opdager deres chagrin, hvis din lille virksomhed erklæres for at være et personligt servicevirksomhed (aka personal services business) af Canada Revenue Agency, kan du lige så godt ikke have et selskab overhovedet hvad angår indkomstskat fradrag gå.
Værre, du kan være på krogen for en stram skatteopgørelse for at gøre op for skattefradrag fra tidligere år, der er blevet afvist.
Der er to afsnit til denne artikel:
1) En oversigt over problemet - hvad kunne der ske med dig, hvis din lille virksomhed erklæres for at være et personligt firma
2) Hvad du kan gøre for at undgå at have Canada Revenue Agency (CRA) se din virksomhed som en personlig service virksomhed.
Du vil måske gerne læse Hvad er en personlig service virksomhed? først og derefter vende tilbage til denne side.
Hvorfor du ikke vil have en personlig service virksomhed
Det grundlæggende problem er, at indtægter fra en personlig servicevirksomhed ikke anses for at være aktiv erhvervsindkomst fra Canada Revenue Agency.
Så hvis Canada Revenue Business bestemmer, at din indbyggede virksomhed er en personlig servicesektor, har du pludselig tre skatteproblemer:
1) Du vil ikke være i stand til at kræve Small Business Deduction , da Small Business Deduction kun kan anvendes til aktiv forretningsindkomst .
Så i stedet for at have den første $ 500.000 af dit selskabs indkomst beskattet til en meget lavere rente, beskattes denne indkomst nu ved den (meget højere) personlige sats. Corporate skattesats varierer fra provins til provins, men forskellen kan være meget dyr skattemæssig, da Mark Goodfield, administrerende partner for Cunningham LLP, et advokatfirma i Toronto, forklarer i sin The Blunt Bean Counter blog:
> "I Ontario betyder det, at selskabet vil blive genstand for indkomstskat med en sats på 39,25% (i 2012). Til sammenligning er den nuværende mindre erhvervsskat på 15,5%. Som følge heraf, når man tager penge ud af en PSB i form af udbytte, vil den ultimative kombinerede person- og selskabsskattesats nærme sig 58% i Ontario, et meget straks beløb, der er 12% større end en høj sats, som den ansatte skattepligtige ville betale. "
2) Du vil ikke være i stand til at kræve mange standard business fradrag .
Som aktionær i et personligt firma, er du en indbygget medarbejder; Derfor er du ikke skattepligtig selvstændig. Du kan ikke længere afskrive eventuelle udgifter, såsom regnskabs- og advokatsalærer , forsyninger og kontorlokaler, mod din virksomheds indkomst. Det eneste støtteberettigede fradrag for dit selskab vil være løn og fordele, der betales til den indarbejdede medarbejder.
3) Mulige skat straffe på grund af revurdering.
Værst af alt, hvis din virksomhed er klassificeret som en personlig service virksomhed, kan du blive ramt med en stor skatteregning fordi du "fik det forkert", da du indgav din virksomhedsskat og hævdede Small Business Deduction og business udgifter .
Og Canada Revenue Agency er ikke begrænset til revision eller revurdering kun sidste års skatteansøgninger ; Da der ikke er fastsat nogen frist for revisionsprocessen , kan Canada Revenue Agency også undersøge forretningsdokumenter fra tidligere år under en skattekontrol.
Du kunne blive revurderet og fundet skyldig i mange års tilbagebetaling.
Hvordan man undgår at blive klassificeret som en personlig service virksomhed af CRA
Den indlysende måde at sikre, at dit lille firma ikke anses for at være en personlig servicevirksomhed på et eller andet tidspunkt, er at sikre, at dit selskab har mere end fem fuldtidsansatte i løbet af året og / eller at dit selskab kun yder sine tjenester til en associeret selskab, da disse er de to ting, som Canada Revenue Agency lister som klart bevis for, at et lille selskab ikke er en personlig service virksomhed. (Se kapitel 4 i T4012 - T2 Corporation Indkomstskat Guide .)
Det er lige så naturligt, at dette ikke er en seriøs mulighed for mange små virksomheder.
Der er dog andre foranstaltninger, du kan tage. Først og fremmest vil du undgå at være i den situation, hvor du kun arbejder for en enkelt kunde, især i et langsigtet forhold.
Jo flere kunder du har det bedre med hensyn til at undgå den personlige servicevirksomhedsbetegnelse.
Selv hvis du ikke har fem, har medarbejdere en hjælp og noget, som CRA overvejer, når du bestemmer et lille selskabs status.
Du skal også være opmærksom på de fire problemer, som Canada Revenue Agency bruger som en litmus test for at afgøre, om en person er en medarbejder eller en selvstændig entreprenør:
- Hvor meget kontrol over det arbejde, en entreprenør har
- ejerskab af værktøjer
- chancen for fortjeneste eller risiko for tab, som en entreprenør udsættes for
- graden af integration
Er du en kontrahent eller en medarbejder? giver detaljerede forklaringer på hvert af disse punkter.
Og du vil undgå den opfattelse, at du er en medarbejder hos en bestemt kunde. Hvis en tredjepart kunne begå fejl for en medarbejder hos virksomheden, risikerer du at CRA også ser dig på den måde.
Små ting kan væve stort, når det kommer til opfattelse. F.eks. Skal du altid fakturere din klient, månedligt eller ved projektet. Hvis din klient kun betaler dig uden at fremlægge en faktura fra din side, er det et rødt flag.
I afslutning
Hvis du er en entreprenør, der primært leverer dine tjenester til et andet firma, skal du ikke gå i panik. Men gør dig bekendt med problemet, især Canada Revenue Agency sondring mellem medarbejdere og uafhængige entreprenører og tage de skridt, du kan for at forstørre dit lille firmas horisonter og beskytte din virksomheds status.
Udover at læse min artikel, der forklarer de grundlæggende faktorer, som Canada Revenue Agency bruger til at bestemme, hvem der er en uafhængig entreprenør, og hvem der ikke er , anbefaler jeg at du kigger på disse Canada Revenue Agency-dokumenter:
- RC4110 Medarbejder eller selvstændig?
- Arbejdstagere Engageret i Byggeri - Medarbejdere eller Selvstændige Arbejdere?
Du kan også ønske at konsultere en professionel, såsom en skatteregnskabsfører , om, hvordan du bedst kan beskytte din virksomheds status.