Enhver indehaver som pass-through virksomheder
Enlige ejere betragtes som "gennemgå" forretningstyper, fordi virksomhedens overskud eller tab går igennem til ejerens personlige selvangivelse.
Virksomheden betaler ikke sin egen skat, fordi den eneste virksomhed er ikke adskilt fra ejeren for både skattemæssige og juridiske formål.
Hvis du er den eneste ejer af et aktieselskab (LLC), er du en enkeltmedlem LLC , og du betaler indkomstskatter på samme måde som en eneejer, herunder selvstændige skatter (forklaret nedenfor). Så denne information gælder også for dig.
Sådan fungerer det for indkomstskat:
Hvordan eneste indehavere betaler indkomstskatter
En eneboliger beskattes via ejerens personlige beskatning, på Form 1040. Forretningsfortjenesten beregnes og præsenteres på skema C - Fortjeneste eller tab fra Small Business. For at afslutte skema C beregnes virksomhedens indkomst inklusive alle indtægter og omkostninger sammen med vareomkostninger for solgte varer og omkostninger til hjemmebaseret forretning. Resultatet af denne beregning (indkomst minus udgifter) er engangsindehaverens nettoindkomst.
Nettoresultatet er beløbet for skattepligtig erhvervsindkomst.
Denne nettoindkomst eller tab af virksomheden er opført på linje 12 af ejerens formular 1040, der skal medtages sammen med anden indkomst / tab af ejeren (og ægtefællen) for indkomstskat. Hvis virksomheden har tab, kan dette tab bruges til at reducere ejerens samlede justerede bruttoindkomst (indkomsten før fritagelser og fradrag) på selvangivelsen.
Ejendomsindehaverens ejer betaler indkomstskat på alle indtægter, der er opført på det personlige afkast, herunder indtægter fra forretningsaktiviteter, til den gældende individuelle skatteprocent for det pågældende år.
Selvstændige skatter
En enesindehaver er selvstændig og skal betale selvstændig skat baseret på virksomhedens indkomst. Selvstændig skat indgår i Form 1040 for føderale skatter, beregnet ved hjælp af Schedule SE , og den samlede selvstændige skattepligt er inkluderet på linje 57 i Form 1040.
For eksempel, hvis en enkeltvirksomhed har en fortjeneste på $ 10.000, er dette det tal, der bruges til at beregne selvstændig skat. Hvis virksomheden har tab, skal der ikke betales selvstændig skat.
Andre Beskæftigelsesafgifter
Hvis en enesindehaver har ansatte, skal virksomheden betale arbejdsskatter på disse medarbejders indkomst, herunder tilbageholdelse og indberetning af føderale og statslige indkomstskatter, betaling og rapportering af FICA (Social Security and Medicare) skatter, arbejdstagerens erstatningsskatter og arbejdsløshedsafgifter. Hvis din virksomhed betaler arbejdsskatter, er disse fradragsberettigede forretningsomkostninger. Selvfølgelig er beløb, der tilbageholdes fra medarbejdere og betalt af din virksomhed, ikke fradragsberettigede for din virksomhed.
Ejendomsskat
Hvis eneejer ejer en bygning eller anden fast ejendom (jord og bygninger), skal ejendomsskat betales på denne ejendom. Skatten er baseret på vurderet værdi og skat af den by eller by, hvor virksomheden er beliggende.
Statssalg, punktafgifter og franchiseafgifter
Enlige indehavere er forpligtet til at betale statslige salgsafgifter på produkter og afgiftspligtige tjenesteydelser, der sælges af virksomheden. Derudover må eneejer måtte betale punktafgifter (brug) skatter på samme måde som andre forretningstyper.
Tjek med din statlige afdeling af indtægter for mere information om salg og punktafgifter. Enlige ejere er normalt ikke ansvarlige for franchiseafgifter, da de opkræves af stater på virksomheder og andre typer af statsregistrerede virksomheder.
Fradrag af virksomhedsskattebetalinger
Skatter, som din virksomhed betaler, kan være fradragsberettigede som forretningsomkostninger.
Men du kan ikke fratrække føderale indkomstskatter eller selvstændige skatter.