Beregning og rapportering af medarbejderlønninger
S aktionærer betaler ikke selvstændig skat (Social Security og Medicare) på deres fordeling fra virksomheden. Men S corp ejere, der arbejder som medarbejdere, skal betales en "rimelig" løn, "før deres andel af overskuddet.
Lad os se på et eksempel:
Carol og John er 50/50 aktionærer i et S Corp og de arbejder begge i virksomheden. Deres nettoresultat sidste år var $ 250.000. De vil gerne dele overskuddet og tage dem som en fordeling for at undgå selvstændig beskatning, men da de arbejder i selskabet, skal de først tage en "rimelig" løn.
Hvordan S Corporation Owners forsøger at undgå skatter
Nogle S-aktionærer, der er officerer i selskabet, forsøger at undgå at betale arbejdsskatter ved at minimere de lønninger og bonusser, de betaler til virksomhedsledere, og i stedet overvejer betalinger som lånebetalinger eller betalinger af personlige udgifter.
Hvad IRS siger om S Corporation medarbejdere
IRS fastslår specifikt, at corporate officers er medarbejdere, og at virksomheder skal overholde alle arbejdslove i forhold til disse medarbejdere, herunder:
- Betale lønning skatter på deres lønninger og tilbageholdelse føderale og statslige indkomstskat fra disse lønninger
- Betale arbejdsløshedsskatter og lønmodtagere erstatningsskatter på lønningerne.
IRS noter i sin August 2008 artikel løn kompensation for S Corporation Officers,
"Den omstændighed, at en officer også er aktionær, ændrer ikke kravet om, at udbetalinger til virksomhedspersonalet behandles som løn."
Hvad er en rimelig løn for en S Corp Ejer / Medarbejder?
For at finde en rimelig løn for en S-selskabs ejer / medarbejder, overvej hvordan du vil finde et rimeligt lønbeløb for enhver ny medarbejder.
IRS retningslinjerne foreslår, at du ser på følgende faktorer for at bestemme "rimelige" lønninger for dine corporate officers:
- Uddannelse og erfaring
- Pligter og ansvar
- Tid og indsats afsat til virksomheden
- Udbytte historie
- Betalinger til ansatte uden for aktionærer
- Timing og måde at betale bonusser til nøglepersoner
- Hvilke sammenlignelige virksomheder betaler for lignende tjenester
- Kompensationsaftaler
- Anvendelsen af en formel til bestemmelse af kompensation
Brug af sammenlignelige lønninger til sikkerhedskopiering af dine lønmodeller
En anden måde at bestemme en rimelig løn for virksomhedsledere på er at se på, hvilke andre virksomheder af samme størrelse og type, der betaler for sådanne tjenester. Tjek hjemmesider som The Ladders og Salary.com for sammenlignelige stillinger eller engagere sig i en kompensationskonsulent.
Din evne til at underbygge de lønninger, du betaler til øverste ledere og virksomhedsledere, hjælper dig med at holde dig på højre side af IRS, når det kommer tid til dem til at gennemgå virksomhedens selvangivelser.
Rapportering Officer Løn til IRS
Hvert år, når du udfylder indkomstskatteformularerne for dit selskab eller S-selskab, skal du indberette virksomhedsleder løn, hvis selskabets samlede indtægter er $ 500.000 eller mere.
Du skal bruge IRS-formular 1125, der angiver kompensation for hver virksomhedsofficer, sammen med oplysninger om den procentdel af tid, der er afsat til virksomheden og andelen af aktier, der ejes af denne officer.
IRS begrænser det beløb, et selskab kan fratrække for virksomhedernes lønninger; IRS siger
Offentlige ejede selskaber kan ikke fradrage kompensation til en "afdækket medarbejder" i det omfang kompensationen overstiger 1 mio.