Selvstændig skat indsamles for Social Security og Medicare
Indkomst fra selvstændig beskæftigelse mod beskæftigelse
Alle betaler socialsikrings- og Medicare-afgifter, men hvor meget og hvordan du gør det varierer afhængigt af om du er selvstændig eller arbejder for en anden.
De fleste mennesker arbejder for en anden, så deres socialsikrings- og Medicare-skatter indsamles fra deres indtjening. De betaler halvdelen, og deres arbejdsgivere svarer deres bidrag og betaler den anden halvdel. Men en selvstændig erhvervsdrivende får ikke en lønseddel fra en anden, som disse penge kan tilbageholdes fra, og han har ikke en arbejdsgiver til at matche halvdelen, betaler han personligt. Han er nødt til at betale det fulde beløb selv ... slags.
Hvem betragtes selvstændig til skatteformål?
Selvstændige virksomhedsejere omfatter enkeltmandsvirksomheder eller enkeltmedlemmer med begrænset ansvar (LLC). De omfatter partnere, der skal betale selvstændig skat på deres andel af partnerskabsindkomsten. Medlemmer i flere medlemmers LLC betragtes som partnere for føderale skatteformål.
Beregning af selvstændig beskatning på skema SE
Du skal først bestemme nettoindtægterne fra din virksomhed - eller, hvis du ejer flere virksomheder, fra dem alle sammen. Dit nettoresultat beregnes på skema C. Det er dine samlede indtægter minus dine kvalificerede forretningsomkostninger. Du kan gå videre til Schedule SE for selvstændige skatter, når du har bestemt dette nummer.
Dernæst skal du beregne størrelsen af fradraget for selvstændig skat, der skal indtastes på linje 27 i din Formular 1040. Ja, det er rigtigt. Du får et skattefradrag for halvdelen af din selvstændige skat, hvilket letter kødet betydeligt af at skulle betale både arbejdsgiverens og medarbejderens halvdel. Dette fradrag indtastes på side 1 i dit afkast, så det reducerer din justerede bruttoindkomst - din netto skattepligtige indkomst, før du tager andre fradrag.
Antallet af selvstændig skat beregnes næste. Det samlede nettoresultat fra alle dine virksomheder betragtes, men kun de første $ 128.700 er skattepligtige med hensyn til social sikring fra 2018. Loftet var 127.000 dollar for skatteåret 2017.
Long Form og Short Form Beregninger
Hvis du ikke havde nogen indkomst i hele året ud over din selvstændige indkomst, og du opfylder visse andre kvalifikationer, kan du muligvis udfylde den korte formular, som er afsnit A. Ellers skal du udfylde den lange formular, afsnit B.
Dokumenter, du skal bruge
Du skal bruge en kopi af Schedule SE , som kan downloades fra IRS hjemmeside. Du kan udfylde formularen online, gemme den og udskrive den.
Du skal også have en udfyldt tidsplan C for hver af dine virksomheder samt kopier af eventuelle W-2-formularer, du måske har for året, hvis du også har arbejdet for en anden, og Social Security og Medicare skatter blev tilbageholdt fra dine lønsedler.
Dine W-2-formularer viser, hvor meget i vejen for Social Security og Medicare skatter kompensation du betalte. Du finder disse oplysninger i rubrik 4 og 6.
Du skal også have din individuelle skatteformular, IRS Form 1040.
Sådan udfylder du kortfattet skema SE (afsnit A)
Du kan starte med linje 2, hvis du ikke har nogen af de indtægter, der er beskrevet i linje 1 (a) eller 1 (b). Indtast nettoresultatet fra dit skema C. Hvis du har mere end et skema C, skal du beregne nettoindtægterne fra dem alle og indtaste det pågældende tal. Tilføj det til linje 1, hvis du indtastede noget der og sætter resultatet på linje 3.
Multiplicér linje 3 med 92,35 procent og indtast resultatet på linje 4. Hvis resultatet er mindre end $ 400, skylder du ikke selvstændig skat.
Beregn din selvstændige skat på linje 5. Hvis det er $ 127.200 eller mindre, multiplicere linje 4 med 15,3 procent.
Hvis det er mere end $ 127.200, multiplicer linje 4 med 2,9 procent og tilføj derefter $ 15.772.80 til resultatet.
Du skal nu inkludere beregningen af selvstændig beskæftigelse skat på din formular 1040. Indtast resultatet fra linje 5 på Form 1040, Linje 57. Multiplicér linje 5 med 50 procent og indtast resultatet på linje 27 i din 1040 og på linje 6 i Schema SE.
Sådan udfylder du den lange form for skema SE (afsnit B)
Dette afsnit er beregningen af selvstændig erhvervsskat for personer, der har indkomst ud over selvstændig indkomst. Beregningen kombinerer FICA skatter-Social Security og Medicare skat-du har allerede betalt på din anden indkomst og de, du skylder på din egenbeskæftigede indkomst til at bestemme selvstændige skat skyld.
På linje 1 indtaster du din netto landbrugsindkomst 1 (a) og / eller Social Security indkomst 1 (b) hvis du har nogle og samlede dem. Dernæst på linje 2 indtaste din nettoindkomst fra skema C. I alt linjer 1 og 2 på linje 3.
På linje 4 (a) multipliceres linje 3 med 92,35 procent. Hvis resultatet er mindre end $ 400, skylder du ikke selvstændig skat. Inkluder den FICA-skat, som du allerede har betalt på løn for at afgøre, om der er skyld i selvstændig skat.
Træk linie 8 (d) fra linie 7, maksimumsbeløbet for social sikring, og indtast dette på linje 9. Hvis det er nul eller mindre end nul, skal du blot indtaste det og springe til linje 11.
Hvis det er mere end nul, multipliceres den mindste af linje 6 eller linje 9 med 12,4 procent på linje 10. Multiplicer linje 6 med 2,9 procent på linje 11.
Nu kan du medtage din selvstændige skat beregning på Form 1040. Tilføj linjer 10 og 11 og indtast resultatet på Linje 12 og på Form 1040, linje 57.
Linje 13 er fradraget for halvdelen af din egenbeskatning. Multiplicér linje 12 med 50 procent og indtast resultatet på linje 27 i din Form 1040.
Når du File Schedule SE
Schema SE beregningen indtastes på IRS Form 1040 på to steder.
Linje 27, som reducerer din justerede bruttoindkomst med halvdelen af selvstændig skat
Linje 57 omfatter den samlede selvstændige skat, der skylder ud over personlig indkomstskat. Beløbet på linje 57 lægges til din personlige indkomstskatberegning sammen med nogle andre skatter for at vise din samlede føderale skatteforpligtelse for året.
Du er færdig
Schedule SE er ganske vist en udfordring, men du kan trøste dig i at vide, at nogle skat former er faktisk værre. IRS indeholder også nyttige anvisninger på hver linje i Schedule SE for at guide dig trin for trin.
Forsig ikke at medtage tidsplanen, når du sender din selvangivelse.
Disse instruktioner er for relativt simple selvstændige beskæftigelsesforhold. Du vil måske gerne konsultere en skattefaglig, hvis din situation er mere kompliceret.