Ændringer i pass-through skattelettelser begynder i 2018
Skattelovgivningen og jobloven i 2017 har nogle skatændringer, der kan være til gavn for gennemgange, som du bør vide om. Disse potentielle fordele træder i kraft for 2018 skatter (for returneringer indleveret i 2019).
Er min virksomhed en gennemtrængende virksomhed?
Pass-through skat behandling betyder, at skatter af en virksomhed er "passeret igennem" til selvangivelsen af de personer, der ejer virksomheden.
Pass-through virksomheder omfatter:
- Eneste indehaver og enkeltmedlems LLC- virksomheder, der indgiver et tidsplan C for at rapportere deres forretningsmæssige indkomst,
- Ejere af partnerskaber, flere medlemmers LLCs og S-selskaber, der indgiver deres andel af erhvervsindkomst på skema K-1.
To typer virksomheder er ikke gennemgåede virksomheder: selskaber og LLC vælger at blive beskattet som selskaber. Skatter til virksomheder går ikke igennem, fordi selskaber er separate enheder fra deres ejere. Gennemgangsstatus betyder også, at disse forretningsenheder ikke er underlagt dobbeltbeskatning , ligesom virksomheder.
Ændringer i gennemgangskatter effektive i 2018
Som nævnt ovenfor vil pass-through-virksomheder have en ny skattesituation, der begynder i 2018.
Der kan tages et fradrag på 20% af "kvalificeret erhvervsindkomst" (QBI). Kvalificeret erhvervsindkomst er knyttet til ejerens investering i virksomheden, enten i løn udbetalt til medarbejdere eller investering i kapitalaktiver købt og brugt i virksomheden. Kapitalaktiver kan være en forretningsbil, udstyr eller møbler.
Med andre ord, hvis din lille virksomhed ikke har medarbejdere, og du ikke har mange aktiver, vil du sandsynligvis ikke være i stand til at tage dette fradrag.
Beregningen for denne QBI-fradrag er kompliceret. Kelly Phillips Erb på Forbes har flere detaljer om, hvordan beregningen for denne 20% fradrag ville fungere. Hun påpeger også, at fradraget ikke påvirker din evne til at trække fradrag på forretningsomkostninger på din virksomhedsomsætning.
Fradraget vil blive udfaset for servicepersonale (i erhverv som regnskab, lov, sundhedspleje og andre), når deres indkomst når $ 157.500 for single og $ 315.000 for joint filers. Denne standardfradrag slutter efter 2025.
Hvordan gennemgangskatter virker
Fordi virksomhedens skatter overføres til ejerens selvangivelser, beskattes virksomhedsresultatet på den enkelte ejer personlige skattesats, i stedet for på selskabsskattesatsen . Denne forskel kan resultere i en lavere eller højere skattesats for virksomheden afhængigt af skatteprocenten for den enkelte skatteyder.
Pass-through skatter arbejder i to trin for disse virksomheder:
Trin 1: Virksomheden beregner sin nettoindkomst (bruttoindkomst minus fradragsberettigede udgifter). Beregningen kan være på selvangivelse (for partnerskaber og S-selskaber) eller på en tidsplan for personens selvangivelse (for enkeltpersoners virksomheder).
Trin to: Virksomhedsejeren inkluderer deres andel af virksomhedens nettoindkomst på deres personlige selvangivelse. For en enkeltpersonvirksomhed er skatten beregnet på ejerens samlede nettoindkomst. For flereejerskaber er skatten opdelt blandt ejerne.
Videresendelsesafgifter for enkeltpersoner og enkeltmedlems LLC
I en andelsvirksomhed er virksomheden og virksomhedsejeren ikke adskilt fra et skattemæssigt synspunkt. Selskabsskatten indgivelse er en del af virksomhedsejerens personlige selvangivelse. Så fortjeneste eller tab beregnes på skema C af ejerens personlige 1040, og nettoresultatet eller tabet overføres til Linje 12 i Form 1040 for ejeren.
Enkeltmedlems LLCs indkomstskat på samme måde som enmansvirksomheder, så indkomstskatten overføres til dem på samme måde.
Pass-through Skatter for Partnerskaber og S Selskaber og LLC's
I andre former for virksomheder, der ikke er selskaber, overføres virksomhedens skatteforpligtelse (nettoindtægt) til ejerens personlige afkast på en anden måde for hver enkelt.
For partnere i et partnerskab beregnes nettoresultatet (fortjeneste) for partnerskabet som helhed. Derefter fordeles denne indkomst (eller tab) blandt deltagerne i henhold til deres fordelingsandel som fastsat i partnerskabsaftalen. Hver enkelt partner modtager et skema K-1, som viser deres andel af overskuddet, og som er inkluderet i personens Formular 1040.
Medlemmer (ejere) af en multipelmedlem LLC beskattes som partnere, så de ville modtage et partnerskab K-1 baseret på deres andel af fortjenesten fra LLC.
På samme måde som partnerskabet modtager S-selskabsejere også et skema K-1, der viser deres andel af S-selskabets overskud for skatteåret.
Pass-through Skatter og selvstændig skat
Selvstændige skatter (Social Security og Medicare skat for selvstændige) passerer også til virksomhedsejere. Antallet af selvstændig skat beregnes ud fra virksomhedsejerens nettoindkomst, og den overføres til den enkelte indkomstskat, der skal betales. Som med pass-through-indkomstskat betales selvstændig skat ikke af virksomheden, men af den enkelte, da den vedrører individets sociale sikrings- og Medicare-fordele.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel indeholder en generel diskussion af pass-through skatter, og det er ikke meningen at være skatte- eller juridisk rådgivning. Hver virksomhedsskatssituation er unik; før du forbereder din virksomheds skatter, diskutere din skatte situation med en skatte professionel.