Du laver forretninger i flere stater, og du laver salg i disse stater. Er du nødt til at indsamle moms?
Uanset om du skal indsamle moms, afhænger af flere faktorer:
1. Den vare eller tjeneste, du sælger.
2. Hvor sælger du fra (din forretningssted), og
3. Hvem sælger du til (kundens placering).
I denne artikel ser vi kun på spørgsmålet om, hvorvidt du skal indsamle moms.
Spørgsmålet om, hvor meget der skal samles, er ikke dækket her.
Gør forretning i en stat - Konceptet Nexus
Du (din virksomhed) skal indsamle, rapportere og betale salgsafgifter i hver stat, hvor du har en nexus (salgsskat tilstedeværelse) , for det salg du har lavet i den pågældende stat. Bestemmelsen af nexus er baseret på bestemte aktiviteter eller fysisk tilstedeværelse i en stat, hvor der kræves omsætningsafgift på afgiftspligtigt salg i den pågældende stat.
Nogle mulige måder nexus kan bestemmes
Her er et par af de mest almindelige determinanter for nexus til momsformål:
- Hvis du ejer eller opretholder et kontor, distributionshus, lager eller andre forretningssteder, enten direkte eller af et datterselskab
- Hvis du er en out-of-state forhandler, der har en repræsentant i staten (permanent eller midlertidigt)
- Har du en medarbejderrepræsentant, der kræver salg i staten
- Hvis du har en uafhængig mægler eller jobber, der er under kontrakt med din virksomhed for at anmode om salg i staten
- Hvis du har en medarbejder eller repræsentant, der fungerer som din konsulent, og som leverer regelmæssige og betydelige tjenester til en kunde eller kunder i staten
- Hvis du sælger og installerer ejendom i staten
- Hvis du er en entreprenør, der udfører en kontrakt, helt eller delvist, inden for staten
- Hvis du er en forhandler, der udfører servicearbejde i staten
- Hvis du regelmæssigt deltager i leveringen af dine produkter af dine egne lastbiler i staten.
Sådan bestemmer du, om du har en nexus i en tilstand
Statlige love om nexus og begrebet "forretninger" i en stat varierer meget fra stat til stat. Den eneste måde at finde ud af, om du måske har en nexus i en stat, er at kontrollere med den pågældende stat. Det betyder, at hvis du driver forretning i flere stater, skal du tjekke på hver enkelt.
Et eksempel på søgeprocessen i en stat
Hvis du for eksempel driver forretning i Kentucky, skal du besøge hjemmesiden for Institut for Indtægter for den pågældende stat (det kan kaldes noget andet). Se på begrebet "nexus" eller "remote retailer" eller "business" for at se, hvordan Kentucky definerer begrebet. Bestem, om din virksomheds tilstedeværelse i Kentucky opfylder kravene til en nexus. Hvis du ikke er sikker, skal du muligvis ringe til staten for at få en beslutning. Nogle stater vil bede dig om at udfylde en online formular for at få flere oplysninger, før de giver dig en beslutning.
Salgsskat baseret på køber eller sælger
Uanset om du skal samle salgsafgifter på transaktioner, kan det også afgøres, om din virksomhed er i en stat, der samler salgsafgifter baseret på oprindelse eller destination.
11 hedder skat efter oprindelse, hvilket betyder, at sælgerens beliggenhed bestemmer skatteprocenten. Resten af statens skat efter destination, hvilket betyder, at køberens beliggenhed bestemmer skatteprocenten. Californien har en blandet sats. TaxJar har et kort, der viser oprindelsesbaserede og destinationsbaserede salgsafgiftstilstande.
Produkter og tjenesteydelser omfattet af salgsafgifter
Som nævnt ovenfor, ud over at bestemme, om din virksomhed har en skattemæssig tilstedeværelse i en stat, er kun en del af spørgsmålet. Du skal også finde ud af, om de produkter eller tjenester, du sælger, er skattepligtige. De fleste produkter er skattepligtige, men hver stat har skattefritagne varer som receptpligtig medicin og fødevarer. Flere og flere stater er også skattepligtige. Du skal kontrollere med din statlige afdeling af indtægter for at være sikker.
Statlige love og salgsafgifter for online-virksomheder
Statens lovgivning om indsamling af salgsafgifter for online-virksomheder ændrer sig hele tiden, da flere stater kræver, at der skal opkræves salgsafgifter for alle online-transaktioner. Nolo har en vejledning til gældende internetomsalgslovgivning i alle 50 stater