Opdatering: 2017 Skattereform Act-Hvordan det vil påvirke tilbageholdende beregninger
Reformloven i 2017 har foretaget store ændringer, der vil påvirke tilbageholdenhed for medarbejdere.
Den nye lov ændrer skattebeslagene, hvilket betyder, at de tilbageholdende tabeller, du bruger til at beregne tilbageholdenhed for medarbejdere i 2018, lønningerne er ændret.
Derudover vil mange medarbejdere gerne ændre deres tilbageholdenhed, så de ikke tilbageholder for meget. Det betyder at ændre deres W-4 formularer.
IRS har udgivet nye tilbageholdelsestabeller, som du skal bruge til at beregne tilbageholdenhed for medarbejdere, der begynder i 2018. En ny W-4-formular er også blevet frigivet (den er i formularen , men vil snart blive afsluttet).
Hvad du skal bruge til disse beregninger
Du skal bruge medarbejderens seneste Form W-4 , udfyldt af medarbejderen. Du skal også bruge disse oplysninger:
- Bruttolønnen for hver medarbejder for lønperioden.
- Skat af indkomstskat for indeværende år fra IRS-publikation 15-A.
- FICA skat indeholdende procentdele for indeværende år. Se detaljerne i denne artikel om, hvordan du beregner FICA-skattemæssig tilbageholdelse .
- Den maksimale sociale sikringsbeholdningsbeløb for indeværende år.
Sådan beregnes tilbageholdelsesbeløbet
Beløbet tilbageholdt fra en medarbejders lønseddel afhænger af:
- Lønningsperioden (ugentlig, to ugentlig, halvårlig eller månedlig)
- Om medarbejderen er single eller gift,
- Antallet af fritagelser ansat af medarbejderen,
- Beløbet for bruttolønnen for perioden,
- Antallet af tilbageholdelsesgodtgørelser, og
- Eventuelle yderligere beløb, som medarbejderens anmodninger er tilbageholdt.
Tilbagebetalingsgodtgørelser skal anvendes af medarbejderen og udgøre et kildeskema. Tillægsgebyrene er opført på punkterne A til og med G i dette regneark, og summen overføres til W-4-formularen, på linje 5. Arbejdsarket skal ikke vises til arbejdsgiveren; det kan reddes af medarbejderen.
Hvordan beregningen udføres
Beregningen bruger et regneark i IRS Publication 15-A , Employer's Supplementary Tax Guide. Sørg for at du bruger den korrekte vejledning og år. Den korrekte vejledning begynder på side 32 i 2016 vejledningen. Se efter vejledningen med titlen: Lønningsbøjle og procentdel Metode tabeller til beregning af indkomstskat tilbageholdende fra bruttolønninger (for løn betalt i 2016)
Du kan bruge en af to metoder til beregningen:
Lønbøjlemetoden: I tabellerne finder du det interval, medarbejderens løn falder ind under. Brug derefter de kvoter, som medarbejderen hævder fra deres W-4 for at finde det korrekte beløb.
Procentandelen Metode: Denne metode er mere kompleks, og det involverer først at finde mængden af en kildeskat, baseret på medarbejderens lønningsperiode.
Multiplicér derefter dette tal med det antal kvoter, som medarbejderen hævder og trækker det fra medarbejderens løn. Find derefter det interval, der er korrekt for det pågældende tal og beregne skattebeløbet.
Her er hvordan beregningen sker for lønbøjningsmetoden:
- Find tabellen for den lønningsperiode, som din virksomhed bruger. Lad os sige, at det er en ugentlig lønningsperiode.
- Så kig efter den civilstands kolonne for den pågældende medarbejder. Lad os sige, at medarbejderen er singel.
- Så kig ned rækkerne i "single" sektionen for antallet af kvoter. Lad os sige, at det er 1.
- Se så på tværs af denne række for antallet af bruttolønninger ; dette beløb vil være i en lønklasse "over" et tal, "men ikke over" en anden. For dette eksempel, lad os sige, at to ugentlige lønninger er $ 603, hvilket er over $ 598,77, men ikke over $ 1690,77.
- Endelig følg kategori linjen på tværs af det korrekte antal tilbageholdelsesgodtgørelser. Der er to beregninger at udføre.
- Subtract det beløb, der er noteret i kolonne C fra bruttolønnen. I dette tilfælde er det beløb, der skal fratrækkes, $ 361,44, der forlader $ 237,33.
- Multiplicér derefter resultatet fra kolonnen C med procentdelen i kolonne D, hvilket er 15 procent i dette tilfælde.
- Endelig har du det tilbageholdende beløb på $ 35,60 (afrundet).
Hvis medarbejderen har anmodet om et yderligere beløb, der skal tilbageholdes, tilføjes dette beløb til tilbageholdelsesbeløbet for et samlet beløb.
Denne IRS-tilbageholdende regnemaskine er, at medarbejderne kan bruge til at estimere tilbageholdelsen for føderale indkomstskatter baseret på deres individuelle situation.
Stat og lokal indkomstskat tilbageholdenhed
Arbejdsgiverne skal tilbageholde statslige og lokale indkomstskatter fra medarbejdere. Nogle stater har ingen statsskat, så denne proces er ikke nødvendig for disse stater.
Processen for tilbageholdelse af statens indkomstskat svarer til processen for føderal indkomstskat. Statskat tilbageholdes på medarbejderens bruttoløn. Oplysningerne for hver stat varierer, så tjek med din statlige skatteautoritet for at finde ud af, hvad der kræves.
Sådan beregnes FICA Skattehold
At beregne FICA-skatten, der skal tilbageholdes fra lønmodtagere:
- Multiplicere medarbejderens bruttoløn af FICA tilbageholdende beløb for Social Security (6,2 procent) og Medicare (1,45 procent). Hold disse tal op adskilte.
- Kontroller, at medarbejderens samlede sociale sikringsindhold for året ikke overstiger årets maksimum.
- Hvis medarbejderens bruttoløn når et bestemt niveau, skal du afholde et yderligere beløb af Medicare-skat (0,9 procent) for resten af året. Få mere at vide om den ekstra Medicare Skat i denne artikel.
Andre måder at beregne medarbejderskat tilbageholdenhed på
Denne beregning er ret vanskelig, og hvis du har mange medarbejdere, vil du gerne finde andre måder at lave beregningerne på. Hvis du bruger regnskabssoftware, kan du købe et lønmodul til at hjælpe dig med disse beregninger, eller du kan bede din bogholder eller revisor om at gøre disse beregninger for dig.
Tilbage til Beregning af lønmodtagere
Mere om typer af beskæftigelseskatter