En liste over trin i cash flow statement forberedelse
Tre hoveddokumenter af enhver virksomhed er resultatopgørelsen, balancen og opgørelsen over pengestrømme . Af de tre kan pengestrømsopgørelsen være den vigtigste, fordi det er det eneste dokument, der fortæller dig, om du vil have de penge, du har brug for til at drive din virksomhed. Det beskriver strømmen af midler (som er din arbejdskapital) ind og ud af din virksomhed i den givne regnskabsperiode og viser dig, hvor virksomheden er trending - hvad der fungerer godt, og hvor der er behov for forbedringer.
Forskellen mellem balancen og opgørelsen over pengestrømme
Sommetider finder virksomhedsejere i begyndelsen af deres karriere forskellene mellem disse dokumenter lidt forvirrende, især balancen i forhold til pengestrømsopgørelsen.
I det væsentlige er balancen et statisk dokument. Det giver dig et øjebliksbillede af virksomheden på et givet tidspunkt - dets aktiver, passiver og ejerandel. Det siger ikke noget om, hvordan virksomheden trender, bare at det er her, hvor det er på dette tidspunkt.
Kontantstrømmen er derimod dynamisk - mere som en video, der viser dig, hvordan virksomheden ændrer sig over tid. Dette er væsentlige oplysninger, fordi det viser dig, hvilke aspekter af virksomheden der er ved at forbedre - indkomst, for eksempel, kan komme opad - og hvilke aspekter er der ikke - løn- eller materialekostnader, for eksempel, kan også træne opad. Dette fortæller dig, hvad du skal gøre for at sikre, at virksomheden fortsætter succes.
Sådan udvikler du en pengestrømsopgørelse
Et andet spørgsmål, der ofte stilles, er, hvor ofte du har brug for at udvikle en pengestrømsopgørelse. I nogle tilfælde anbefaler regnskabsførere, at du udarbejder en pengestrømsopgørelse hver måned, fordi det for mange virksomheder er månedlige faktureringer sædvanlige, og driftsomkostninger - såsom leje og lønninger - betales ofte månedligt. I nogle tilfælde kan kvartalsvise pengestrømsopgørelser virke. Pengestrømsopgørelsen skal absolut udarbejdes årligt, men for at holde styr på dine væsentlige tendenser vil du måske gerne udarbejde kontantstrømsopgørelsen oftere.
Inden du kan udarbejde en opgørelse over pengestrømme, skal du dog udarbejde to andre regnskabsdokumenter, i ncome-erklæringen og balancen .
01 - Resultatopgørelsen
I en bestemt regnskabsperiode viser resultatopgørelsen, hvor mange penge du indtog - dine indtægter - og hvad dine udgifter var. Forskellen mellem de to er dit bruttoresultat . Resultatopgørelsen skal udarbejdes så ofte som du har brug for oplysningerne. Nogle virksomheder - kasinoer er et ekstremt eksempel - må muligvis udarbejde en resultatopgørelse dagligt. De fleste virksomheder er langt mindre volatile og holder øje med virksomheden kræver enten en ugentlig eller månedlig resultatopgørelse.
Her er hvad en DJs månedlige resultatopgørelse kan se ud:
GrandMaster Local Guys resultatopgørelse
for måneden slutter 31. august 2016
Indtægter
Salg af cd'er $ 470.00
Indkomst fra klubber $ 7,030.00
Samlede indtægter $ 7.500,00
Udgifter
Omkostninger til cd'er Solgt 150,00 $
Rejseomkostninger $ 700,00
Udlejning af udstyr $ 2.500,00
Udstyr Reparationer $ 900,00
Samlet Udgifter $ 4.250
Nettoindtægt $ 3.250
02 - Balancen
Det næste dokument, du skal lave, er balancen. Igen giver dokumentets navn dig en ide om, hvad en balance viser: balancen mellem dine aktiver og passiver. Balancen, ved at fastslå forskellen mellem alle selskabsaktiver og alle selskabsforpligtelser, giver dig et øjebliksbillede af virksomhedens værdi på en given dato.
Her er et simpelt eksempel, der viser essensen af balancedokumentet:
GrandMaster Local Guy
Balance
pr. 31. august 2016
Aktuelle aktiver Aktuelle forpligtelser
Kontant $ 17.500 Noter betales $ 5.000
Tilgodehavender $ 3.000 Leveringsforpligtelser $ 1.200
CD Opgørelse $ 900
Samlede aktiver 21.400 USD i alt. Forpligtelser 6.200 USD
Egenkapital $ 15.200
Samlede forpligtelser og egenkapital 21.400 USD
03 - Udarbejdelse af sammenlignende balancer
På dette tidspunkt er du næsten klar til at udarbejde opgørelsen over pengestrømme. Før du kan gøre det, behøver du dog ikke bare en balance, men to: en for den foregående regnskabsperiode og den anden for den nuværende periode, du lige har forberedt.
Hvorfor? Dette skyldes, at du leder efter ændringer fra en regnskabsperiode til den næste. Er indtægterne op eller ned? Hvad med udgifter? Hvordan påvirker det dit selskabs nettoværdi? Sammenligning af det tidligere Balance med den senere balance fortæller dig, hvordan din virksomhed er på vej.
Pengestrømsopgørelsen drejer sig om ændringer i selskabets pengestilling som vist ved at sammenligne balancen for de to år.
Forberedelse af to balancer (eller sammenlignende balancer) forbinder direkte med det næste trin - udviklingen af pengestrømsopgørelsen.
04 - Pengestrømsopgørelse
Du er nu klar til at udarbejde opgørelsen over pengestrømme . De grundlæggende trin du vil tage omfatter:
- Angivelse af din nettoindkomst for perioden
- Regnskab for dine ikke-kontante udgifter
- Der foretages passende justeringer for gevinster (eller tab) ved salg af aktiver
- Noter ændringer i alle omsætningsaktiver (det vil sige forskellen mellem de tidligere og senere balanceposter)
- Regnskab for ændringer i passiver (forskellen mellem tidligere og senere balanceposter.