Løn bruges til at beregne tilbageholdelse
Fristen for indgivelse af W-2 årlige lønrapporter til medarbejder- og 1099-MISC årlige betalingsformer for ikke-ansatte er nu 31. januar hvert år for det foregående års løn og betalinger. W-2 formularer skal gives til medarbejdere og indleveres til Social Security Administration senest den 31. januar og 1099 blanketter skal gives til ikke-ansatte og indleveret til IRS inden samme dato.
Læs mere om Deadlines for W-2 og 1099 Skatteberetninger.
For det første vil vi se på medarbejderens bruttoløn, og så hvordan tilbageholdelses- og ansættelsesafgifter beregnes ud fra den bruttoløn. Endelig ser vi på de typer af betalinger, der ikke er medtaget i tilbageholdelse.
Hvordan bestemmes bruttolønnen for tilbageholdelses- og ansættelsesafgifter?
Bruttolønnen er størrelsen af en medarbejders løn beregnet hver lønningsliste afhængigt af medarbejdertypen. For timelønnede medarbejdere er bruttolønnen medarbejderens timepris tider antallet af arbejdede timer, herunder eventuelle overtidsrentebetalinger . For lønmodtagere er bruttolønnen medarbejderens årsløn divideret med antal lønperioder i året. Til skattemæssige formål kan bruttoløn også omfatte:
- kommissioner
- Bonusser
- Refusion til medarbejdere til udgifter som måltider og logi og rejser
- Betaling modtaget til ferie eller sygeorlov
- Tips
Med andre ord er bruttolønnen alle betalinger foretaget til en medarbejder af en arbejdsgiver.
Men nogle af disse betalinger er ikke inkluderet
Tilbagetrækning for føderal indkomstskat er baseret på løn udbetalt af en arbejdsgiver. For det meste er alle beregninger for aflønningsløn (FIT, FICA) baseret på bruttolønnen (samlet W-2-indkomst før fradrag eller udelukkelser) fra den pågældende arbejdsgiver. IRS siger, "Løn underlagt føderale arbejdsskatter omfatter generelt alt, hvad du betaler for en medarbejder for udførte ydelser.
Lønnen kan være i kontanter eller i andre former. Det omfatter lønninger, feriegodtgørelser, bonusser, provisioner og ydelser.
Hvordan beregnes tilbageholdelses- og beskæftigelsesskat på medarbejderpenge?
Arbejdsgiverne skal tilbageholde visse beløb fra medarbejderne og betale visse arbejdsskatter til IRS baseret på medarbejderløn. Men bruttolønnen kan reduceres med specifikke beløb, som IRS tillader. Denne artikel forklarer de typer tilbageholdelser, der fratrækkes arbejdstager løn og betales af arbejdsgivere og de typer af løn, der kan udelukkes til disse formål.
- Federal Income Tax (FIT) , tilbageholdt baseret på oplysningerne fra medarbejderens W-4-formular og medarbejderens bruttoløn for en lønperiode.
- FICA skatter (FICA) (Social Security og Medicare skatter). Socialsikringsafgifter er tilbageholdt fra lønninger til ansatte, op til maksimal social sikring; Medicare skat holdes fra medarbejderlønninger uden maksimum, men nogle højere lønmodtagere har en yderligere Medicare-skat, der skal tilbageholdes. FICA skatter betales også af arbejdsgivere, uden maksimum.
- Forbundsarbejdsløshedsskatter (FUTA) , som ikke tilbageholdes af lønninger, men som betales af arbejdsgiveren ud fra medarbejderens bruttoløn.
Betaling er ikke inkluderet i løn for tilbageholdelse.
Der er dog nogle typer betalinger af en arbejdsgiver, der ikke indgår i lønninger til beregning af tilbageholdenhed.
Bidrag fra en arbejdsgiver til en kvalificeret pensionsplan er et almindeligt eksempel på "lønninger", der ikke er underlagt tilbageholdenhed. IRS-publikation 15 indeholder specifikke typer betalinger, og om de kan udelukkes fra beregninger for føderal indkomstskat, FICA-skat og føderal arbejdsløshedsskat.
Nogle af de mest almindelige kategorier af lønninger, der kan (under særlige omstændigheder) udelukkes fra lønninger til løn for føderal indkomstskat, FICA-skat og føderal ledighed:
- hjemmehørende udlændinge
- handicappede lønninger
- medarbejderomkostninger i forbindelse med virksomhedsomkostninger, hvis det er en del af en ansvarlig plan, der opfylder IRS-kravene
- familiemedlemmer, herunder børn ansat af forældre, og ægtefæller ansat af ægtefæller
- forsikring for medarbejdere (ulykke, sundhed, gruppeperiode livsforsikring)
- rente på lån
- tip (afhængigt af det månedlige beløb
Hvordan tilbageholdenhed beregnes
Med henblik på beregning af FIT og FICA skal en arbejdsgiver begynde med samlede W-2 lønninger og derefter trække beløb, der kan udelukkes, for at få et samlet beløb til beregning af føderale indkomstskatter og FICA-afgifter.
Et eksempel på hvordan føderal indkomstskat og FICA skatter kan beregnes:
- For det første beregnes medarbejderens bruttoløn ,
- Dernæst trækkes eventuelle ekskluderbare varer fra bruttoløn for føderal indkomstskat tilbageholdelsesformål, og føderale indkomstskatter beregnes
- Eventuelle ekskluderbare poster fratrækkes bruttoløn for FICA tilbageholdelsesformål og FICA skatholdighedsberegning beregnes. Nogle typer betalinger kan udelukkes til FIT formål, men ikke til FICA formål
- Excludable pay for individuelle medarbejdere bruges til at reducere medarbejderens løn for føderale arbejdsløshedsskatter. Betaling for alle medarbejdere, der er underlagt den føderale arbejdsløshedsskat, lægges op, og den føderale arbejdsløshedsskattesats anvendes på den samlede lønningsliste
Stater følger normalt føderale regler for tilbageholdelse, men hver stat er anderledes. Tjek med din stats afdeling for indtægter på statens regler for beregning af tilbageholdenhed.