Rapportering af betalingskort og tredjeparts netværkstransaktioner
IRS-formular 1099-K bruges til at rapportere indtægter fra tredjepartsnetværkstransaktioner. Formularen sendes af tredjepartsbetalere til købmænd. Den skal være modtaget senest den 31. januar for det foregående år. Din virksomhed kan muligvis modtage en 1099-K hvis:
- Du har modtaget betaling fra betalingskorttransaktioner (debetkort eller kreditkort eller lagrede værdikort (som gavekort)) for ethvert beløb eller
- Du har modtaget tredjepartsbetalinger (ikke betalingskorttransaktioner) på over $ 20.000, og hvis der var mere end 200 transaktioner.
Tredjepartstransaktioner er dem, hvor der er nogen mellem køber og sælger. De fleste er netværk (online) transaktioner, og tredjepart hedder en betalingsafregningsenhed (PSE). IRS kræver en betalingsafregningsenhed for at rapportere betalinger foretaget til handlende, så betalingsindkomsten kan verificeres.
Hvorfor er Form 1099-K nødvendigt?
IRS siger, "Tredjeparts informationsrapportering har vist sig at øge frivillig skatteoverholdelse, forbedre samlinger og vurderinger inden for IRS og derved reducere skattegabet."
Med andre ord er der meget uregistreret indkomst (hvad IRS kalder " skatteluft ") af virksomheder, og IRS bruger denne formular til at kontrollere transaktioner mod det, der indberettes som indkomst på virksomhedsafkast.
Hvad er en betalingsafregningsenhed (PSE)?
En betalingsafregningsenhed (PSE) er
"en indenlandsk eller udenlandsk enhed, der er en købmandskøbende enhed, det vil sige en bank eller en anden organisation, der har den kontraktmæssige forpligtelse til at udbetale betaling til deltagende betalere ved afvikling af betalingskorttransaktioner eller en tredjepartsafviklingsorganisation (TPSO) er den centrale organisation, der har den kontraktmæssige forpligtelse til at foretage betalinger til deltagende betalere af tredjepartsnetværkstransaktioner. "
Kort sagt er en PSE en bank, der tjener som købmand for kredit- eller betalingskorttransaktioner eller en tredjeparts betalingstjeneste som PayPal.
Hvem skal udfylde og sende form 1099-K?
PSE skal bruge 1099-K-formularen til alle "rapporterbare betalingstransaktioner". det vil sige alle transaktioner, der bruger et kreditkort, betalingskort eller tredjepartstransaktion, såsom PayPal.
PSE skal sende en kopi af Form 1099k til IRS og en kopi til købmanden, ligesom en W-2 eller 1099-MISC-formular. Købmanden har derefter et stærkt incitament til at indberette det samme beløb som indkomst til IRS.
Tidligere rapporterede mange handlende ikke indtægter fra kredit- eller betalingskorttransaktioner, fordi der ikke var nogen måde at kontrollere indkomsten på, undtagen ved at bruge bankkontooplysninger. Formular 1099-k indleveres efter slutningen af kalenderåret for det foregående år, samtidig med Form 1099-MISC .
Mange eBay-sælgere bruger for eksempel PayPal, som en PSE til 1099-k formål, og som skal sende erhvervskunder en 1099-k, der viser mængden af salgstransaktioner for sine tjenester.
Skal jeg registrere mig for 1099-K Reporting?
Når du tilmelder dig en betalingsbehandlingstjeneste, bliver du bedt om at give oplysninger om din virksomhed, herunder dit skatteyder-id. Hvis du ikke angiver dette ID-nummer, eller det er ukorrekt, kan du blive underlagt backup afholdenhed på de behandlede transaktioner.
Hvad skal jeg gøre, hvis jeg modtager en formular 1099-K?
Som købmand modtager du en eller flere 1099-k-formularer fra din bank eller en tredjepart som PayPal til køb i butikker eller online. Først gennemgå formularerne for nøjagtighed. Sørg for, at der ikke medregnes fradrag eller justeringer.
Returneringer, godtgørelser, fradrag og tilbageførsler bør ikke medtages på denne formular, da de er indkomstreduktioner for din virksomhed.
Hvis du ser forskelle, skal du straks kontakte din betalingsprocessor. Hvis forskellene ikke justeres, vil der være forskel på, hvad din virksomhed rapporterer som indkomst, og hvad betalingsprocessoren rapporterer. Dette kan være et rødt flag for IRS.
Når du har gennemgået 1009-K-formularen, skal du sætte den med din virksomheds skattefil og give dem til din skatteforhandler. Formularerne skal indgå i din virksomhedsskat arkivering på Schema C eller anden indkomstskat indberetning rapport for din virksomhedstype.
Hvad hvis jeg modtager en meddelelse fra IRS om Form 1099-K?
IRS sender ud meddelelser til virksomheder, hvis rapporterede indtægter ikke svarer til indkomst rapporteret på 1099-k formularer.
Hvis du modtager en sådan meddelelse:
- Kontakt din skatforhandler
- Arbejd med din skatforhandler for at gennemgå meddelelsen og udfylde eventuelle regneark
- Saml skattejournaler, der kan hjælpe dig med at afhjælpe forskellene. Det kan være, at du havde indkomstjusteringer, som returneringer eller tilbageførsler, der ville understøtte din version af uoverensstemmelsen. Du behøver muligvis ikke at skifte disse poster, men du skal bruge dem i tilfælde af en IRS-revision .
- Indsend alle nødvendige regneark og andre anmodede oplysninger inden forfaldsdatoen, eller send en anmodning om udvidelse, hvis du ikke kan overholde forfaldsdatoen.
- Kontakt IRS på adressen på meddelelsen, hvis du har spørgsmål.
Hvad er nogle bekymringer omkring 1099-K?
Siden meddelelsen om 1099-k-formularen har virksomheder udtrykt bekymring over flere forhold. Af største bekymring er, at 1099-k rapporterer samlede købstransaktioner for året og måned for måned, men uden justering for afkast og godtgørelser, kundejusteringer eller tilbageførsler. Forhandleren skal holde styr på disse særskilt for at kontrollere enhver forskel mellem det samlede beløb, der vises på 1099-K.
Mere om regler for Merchant Card Reporting fra TheBalance.
Flere oplysninger fra IRS
FAQ til betalingskorttransaktioner