Provisioner til uafhængige entreprenører og ansatte
Hvad er en Kommission?
En provision er enhver betaling foretaget til en medarbejder, uafhængig entreprenør eller agent, baseret på præstationer. Nogle eksempler på provisioner:
- En salgsrepræsentant kan modtage en salgsprovision, normalt ud over basalønnen, for at opfylde eller overskride et bestemt salgsmål i en bestemt periode. Denne provision kan være en procentdel af salget eller en procentdel af en basismængde af salget. For eksempel ???
- En forsikringsagent , typisk en uafhængig agent eller en ikke-medarbejder agent, gør en provision for salg af en forsikring. Provisionsbeløbet varierer afhængigt af politikens art og størrelse.
- Ejendomsmæglere modtager også provisioner om salg af en ejendom. Disse agenter er typisk ikke ansatte i et firma.
Hvordan betales provision? Er provisioner skattepligtige?
Provisioner til ansatte. Provisioner udbetales normalt til medarbejderne i deres lønseddel eller en separat lønseddel på det tidspunkt og den metode, der er angivet af arbejdsgiveren. Provisioner betragtes som en del af den faste løn for en medarbejder, og de er skattepligtige. Det betyder, at føderale og statslige indkomstskatter og FICA-afgifter skal tilbageholdes fra provisionskontrol.
Provisioner til ikke-ansatte. Provisioner udbetalt til ikke-ansatte (f.eks. Agenter og uafhængige entreprenører) betales direkte til arbejdstageren. Fordi denne person ikke er en medarbejder, tilbageholdes ingen indkomstskat eller FICA-skat.
Disse arbejdstagere betragtes som selvstændige.
Hvordan rapporteres provisioner til skatteformål?
Provisioner til medarbejdere rapporteres på medarbejderens W-2-formular , i rubrik 1: Løn, tips, anden kompensation.
Provisioner til ikke-ansatte er rapporteret på 1099-MISC-blanketterne i rubrik 7, ikke-ansat kompensation.
I begge tilfælde er provisionsindkomsten inkluderet i anden indkomst på personens selvangivelse. I tilfælde af medarbejderen indgår provisioner, når FICA skat (Social Security og Medicare) beregnes. I tilfælde af den ikke-ansatte beregnes ingen FICA-skat, men hvis personen er selvstændig, er provisionsindkomsten inkluderet ved beregning af selvstændige skatter .
Hvordan arbejder kommissioner i detailvirksomheder?
Medarbejdere i detailvirksomheder, der er betalt provisioner, kan fritages for overarbejde under en særlig § 7 (i) overarbejde fritagelse. Ifølge Arbejdsministeriet kan en detailansat som opfylder alle tre af følgende kriterier betragtes som fritaget for overarbejde. Hvis medarbejderen ikke opfylder alle tre kriterier, skal overarbejde betales til denne medarbejder. Kriterierne er:
* medarbejderen skal være ansat hos en detail- eller servicevirksomhed og
* medarbejderens faste løn skal overstige en og en halv gang den gældende minimumsløn for hver time arbejdet i en arbejdsuge, hvor overarbejde arbejdes, og
* mere end halvdelen af medarbejderens samlede indtjening i en repræsentativ periode skal bestå af provisioner.
Kan jeg fravige provision jeg betaler til andre?
Du (som virksomhedsejer) kan fratrække provisioner og gebyrer, der betales til ansatte og uafhængige entreprenører til deres ydelser.
For eksempel, hvis du har betalt en mægler en provision for at hjælpe dig med at købe en virksomhed, er denne provision fradragsberettiget som en forretningsomkostning. Eller hvis du har betalt en søgers gebyr til nogen for at finde dig en forretning at købe, kan du også fratrække dette beløb.
Hvor skal du vise fradrag for kommissioner, der er betalt på din virksomheds skatteafkast
Hvis du har betalt provisioner til andre, kan du fradrage disse udgifter på bestemte steder på din virksomhedsomsætning. Det sted, hvor du indtaster fradrag, afhænger af din virksomhedstype:
- For enmansvirksomheder og enkeltmedlems LLC'er opgøres provisioner og gebyrer på afsnittet "Udgifter" i skema C
- For partnerskaber og flere medlemmers LLC'er opføres provisioner og gebyrer i afsnittet "Fradrag" i Formular 1065
- For virksomheder er provisioner og gebyrer samlet på afsnittet "Afdrag" i Formular 1120.
For mere information om betalingskommissioner har Arbejdsministeriets løn- og timekommission et faktaark om provisioner.
Ansvarsfraskrivelse
Denne artikel indeholder generelle oplysninger til formålet Jeg er ikke en skatteadvokat eller skatteforberedende specialist. Se IRS publikationer og henvende spørgsmål til din skatterådgiver.