Inden den finansielle budgetplanlægningsproces kan begynde, skal virksomheden udvikle en strategiplan og en række mål baseret på den strategiske plan for de næste fem år.
Den strategiske plan danner grundlaget for de forskellige budgetter, som virksomheden skal sammensætte.
Hvad er mesterbudgettet
Mesterbudgettet er et etårigt budgetplanlægningsdokument for virksomheden, der omfatter alle andre budgetter. Det falder sammen med virksomhedens regnskabsår og kan opdeles i kvartaler og længere ind i måneder. Hvis firmaets planer for mesterbudgettet skal være et løbende dokument, der ruller fra år til år, bliver der normalt en måned tilføjet til slutningen af budgettet for at lette planlægningen. Dette kaldes løbende budgettering.
Budgetudvalget udvikler normalt mesterbudgettet for hvert år, styret af budgetdirektøren, som normalt er virksomhedens controller.
Hvad er de vigtigste dele af masterbudgetet?
Afhængigt af firmaets størrelse er hovedbudgetet et omfattende budgetplanlægningsdokument. Det har normalt to dele; driftsbudgettet og det finansielle budget.
Driftsbudgettet viser virksomhedens indtægtsgenererende aktiviteter inklusive indtægter og omkostninger. Resultatet er en budgetteret resultatopgørelse .
Det finansielle budget viser tilstrømning og udstrømning af kontanter og andre elementer i firmaets finansielle stilling. Pengestrømmenes indstrømning og udstrømning kommer fra kontanterbudgettet .
Som sådan er resultatet af det finansielle budget den budgetterede balance. Driftsbudgetter udarbejdes først, da der er brug for oplysninger fra driftsbudgettet for de finansielle budgetter.
Oversigt over driftsbudgettet
Driftsbudgettet er faktisk sammensat af otte støttebudgetplanlægningsplaner. De er indbyrdes forbundne og kommer sammen for at udvikle en budgetteret resultatopgørelse baseret på driftsbudgettet.
Det første skema, der skal udvikles, er salgsbudget , som er baseret på salgsforventningen . Salgsbudgettet er normalt ikke det samme som salgsforventningen, men justeres på baggrund af ledelsesvurdering og andre data.
Den anden tidsplan for budgetplanlægning er produktionsplanen. Efter at have fastslået antallet af salg, som virksomheden forventer at gøre i det kommende år, budgetterer virksomheden, hvor mange salg i enheder selskabet skal foretage for at kunne opfylde salgsbudgettet og opfylde slutkravskrav. De fleste virksomheder har en slutningsfortegnelse, de ønsker at mødes hver måned eller kvartal, så de ikke lagerfører sig.
De næste skemaer er budgettet for direkte materialer, der refererer til de råvarer, virksomheden anvender i produktionsprocessen, det direkte arbejdskraftbudget og det overliggende budget.
Overhead budget indeholder både faste og variable overhead omkostninger .
Slutproduktets budget for færdigvarer er nødvendigt for at afslutte omkostningerne ved solgte varer og balancen. Dette budget tildeler en værdi til hver enhed af produkt fremstillet baseret på råvarer, direkte arbejde og overhead.
Salgs- og administrationsudgifterne omhandler ikke-fremstillingsomkostninger som fragt eller forsyninger.
Den budgetterede resultatopgørelse er resultatet af ovenstående skemaer. Vær opmærksom på, at driftsindtægterne ikke er de samme som nettoresultatet. For at få netto indtægt skal du trække skatter og renter ud.
Oversigt over det finansielle budget
Der er tre resterende budgetter, der findes i budgetbudgettet på hovedbudgetet. Dette er kontanterbudgetet , den budgetterede balance og budgettet for investeringsudgifter.
Kontantbudgettet angiver pengestrømme og udstrømninger, forventet låntagning og forventet investering, normalt månedligt. Enhver vare, der ikke er i kontanter, såsom afskrivninger, ignoreres af kontanterbudgetet.
Den budgetterede balance giver de endelige balancer på aktiv-, passiv- og egenkapitalregnskabet, hvis budgetteringsplaner holder fast i budgetteringsperioden.
Budgettet for investeringsudgifter indeholder budget tal for de store og dyre anlægsaktiver til virksomhedsselskabet.
Disse er de oftest anvendte budgetter inden for virksomhedernes hovedbudget. Nogle virksomheder må ikke bruge en eller anden af budgetterne, men de fleste bruger en eller anden form for dem alle. Servicefirmaer bruger for eksempel ikke typisk produktionsbudgetter .