Udvikling af driftsbudgettet
Salgs- og administrationsomkostninger, også kendt som salgs-, generelle og administrative omkostninger (SG & A), herunder omkostninger i forbindelse med driften af den samlede forretning, såsom omkostninger til kontorarbejde, husleje, kontorartikler og andre omkostninger .
Et selskabs hovedbudgetopgørelse omfatter disse omkostninger sammen med salgsindtægter, omkostninger til solgte varer og andre omkostninger, såsom renter og afskrivninger.
Hvilke typer udgifter kvalificerer?
Salgs- og administrationsomkostninger fremgår af selskabets resultatopgørelse, lige under kostprisen for solgte varer. Typiske selskabsudgifter fra regnskab, juridisk, salg, marketing, faciliteter og andre virksomheders aktiviteter falder ind under denne kategori. Disse omkostninger kan være faste eller variable; Salgsprovisioner er f.eks. en variabel salgsomkostning afhængig af salgsniveauet, som salgspersonalet opnår. Salgsstyrelsen modtager dog også faste basislønninger, som forbliver de samme uanset eventuelle ændringer i salgsniveauet. Kontorbygningen eller lagerlejen er en fast administrationsomkostning, mens udgifterne til kontorartikler og brugsudgifter regnes som variable administrationsudgifter.
For udgifter, der forbliver uændrede over tid, kræver budgettet blot, at det årlige beløb bestemmes fra det foregående år og justeres for eventuelle forventede ændringer og derefter opdelt i kvartaler eller måneder for at udfylde det nye budget.
Ved opbygning af et budget for variable omkostninger er det vigtigt at bruge en proces, der behandler omkostninger, der kan stige eller falde afhængigt af salgsniveauet i en given tidsperiode.
Eksempelvis varierer salgsudgifterne hver måned baseret på antallet af solgte enheder. Virksomheden kan også have flere sælgere og sælge flere enheder i en bestemt sæson. Medarbejdernes rejseudgifter, reklame og markedsføring kan også ændre sig fra en måned til den anden på grund af sæsonbestemte, nye produktlanceringer, øget medarbejderrejse og andre arrangementer.
Budgetforberedelsesprocessen
For at forberede et budget skal en virksomhed først beslutte om tidsenheden til brug. Et budget beregnet hver måned har normalt et godt detaljeringsniveau, der er indregnet i det, mens nogle virksomheder foretrækker et kvartalsbaseret budget på højere niveau. Da nogle af virksomhedens omkostninger varierer med salget, bliver det forventede antal enheder, der skal sælges, budgetens startpunkt. Analytikere indsamler oplysninger for at estimere de omtrentlige variable omkostninger pr. Solgte enhed og bruge dette til at køre de månedlige regningsberegninger for variabelomkostningerne. For faste omkostninger opføres omkostningerne i budgettet for hver måned uden ændringer.
Eksempel
ArtCraft Pottery Company producerer reproduktioner af berømte kunst keramik. For at udvikle den salgs- og administrative del af ArtCraft Pottery's budget begynder beregningen med et skøn over antallet af keramikværker, som selskabets projekter vil sælge i hvert kvartal af det næste år.
Virksomheden ved, fra tidligere historie, at dens variable S & A-udgifter gennemsnitlig ud til $ 0,10 pr. Enhed solgt. Faste lønninger koster omkring $ 1.400 pr. Kvartal. Virksomheden anslår annonceringsomkostninger for kvartaler 1 til 4 som henholdsvis $ 100, $ 200, $ 800 og $ 500, baseret på det foregående års udgifter.
| ArtCraft Pottery Selling og Administrative Expense Budget | ||||||
| Kvarter | 1 | 2 | 3 | 4 | År | |
| Enheder, der skal sælges | 1.000 | 1.200 | 1.500 | 2.000 | 5.700 | |
| Variabel S & A Udgifter pr. Enhed | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Samlede variabelomkostninger | $ 100 | $ 120 | $ 150 | $ 200 | $ 570 | |
| Faste salgs - og administrationsomkostninger: | ||||||
| Løn | $ 1.400 | $ 1.400 | $ 1.400 | $ 1.400 | $ 5.680 | |
| Hjælpeprogrammer | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | |
| Reklame | $ 100 | $ 200 | $ 800 | $ 500 | $ 1.600 | |
| Afskrivninger | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 600 | |
| Samlede faste omkostninger | $ 1.720 | $ 1.820 | $ 2.420 | $ 2.120 | $ 8.080 | |
| Samlede S & A Udgifter | $ 1.820 | $ 1.940 | $ 2.570 | $ 2.320 | $ 8.650 | |