Udvikling af driftsbudgettet for en lille virksomhed
Hvad er et driftsbudget?
Driftsbudgettet er en af de to dele af masterbudgettet . Formålet med driftsbudgettet er at beskrive virksomhedens indtægtsgenererende aktiviteter som f.eks. Salgs- , produktions- og færdigvarebeholdning. Den endelige konklusion af driftsbudgettet er proforma resultatopgørelsen og driftsresultatmarginen.
Resultatmarginen er ikke den samme som nettoresultatet , som du ikke kan beregne, før du har udarbejdet det finansielle budget. Driftsbudgettet udarbejdes før det finansielle budget, da mange af finansieringsaktiviteterne ikke er kendt, indtil driftsbudgettet er udarbejdet.
Salgsbudgettet
Den første og mest grundlæggende del af driftsbudgettet er salgsbudgettet , som viser de forventede enheder og indtægter forventet fra salgsplanen (har du en salgsplan?). Jo mere præcist dit salgsforventning, desto mere effektivt kan du styre virksomheden.
Salgsbudgettet minder om en virksomheds salgsforventninger for den kommende regnskabs- eller budgetperiode og lægger bruttoindtægter til salgsplanen. Det udtrykkes i både enheder og dollars. Mindre virksomheder, med begrænsede produktkategorier og -territorier, kan udvikle salgsbudgettet for virksomheden generelt.
Større virksomheder, med en vifte af produkter, samler normalt budgettet i produktkategorier og / eller geografiske områder for enkelhedens skyld og får jobbet til tiden.
Salgsbudgettet er normalt udarbejdet og præsenteret i et månedligt eller kvartalsformat (et årligt format giver kun lidt indsigt i indsigten og fremhæver ikke muligheden).
Flere afdelinger bidrager til salgsbudgettet. Selvfølgelig kommer hovedparten af input fra salgsteamet, som beskæftiger sig med kunder på daglig basis.
Marketing bidrager med salgsfremmende oplysninger, som kan påvirke både timing og salgsmængde. Engineering kan have indsigt i nye produktudviklings- og udgivelsesdatoer samt ophør af ældre produkter. Direktionen kan gennemgå og revidere disse tal baseret på planlagte afhændelser eller overtagelser.
Prøvebudget
Ved at udvikle et prøveoperationsbudget vil jeg bruge en lille keramikvirksomhed, ArtCraft Pottery, som ligger i Zanesville, OH, som mit eksempel. De producerer reproduktioner af den berømte kunst keramik produceret i Ohio området i begyndelsen af 1900'erne.
Hvis vi bruger ArtCraft Pottery som vores eksempel (som kommer fra artiklen om budgettering - Hvordan udvikle driftsbudgettet), kan følgende oplysninger bruges til at udvikle omkostningerne ved salg af varer, der sælges. For at udvikle omkostningerne ved salg af varer, skal vi have oplysninger fra direkte materialer budget , direkte arbejdskraft budget, overhead budget og slutningen færdige varer opgørelse budget . Ved hjælp af oplysninger fra disse budgetter kan vi udvikle følgende omkostninger ved salg af varer, der sælges:
Der er en fodnote ved siden af direkte materialer.
* Produktion behov = (5720 potter X $ 3) - (28.600 ounce maling X $ 0.20)
ArtCraft Keramikomkostninger af varer solgte budget
| Direkte materialer brugt * | $ 22.880 |
| Direkte arbejde anvendes | 6864 |
| Overhead | 10.012 |
| Budgetede produktionsomkostninger | $ 39.756 |
| Begyndende færdige varer | 1.251 |
| Varer til salg | $ 441.007 |
| Mindre: Afslutning af færdige varer | (1.390) |
| Budgettet kostpris for solgte varer | $ 39.617 |