En ansvarsfraskrivelse: Formålet med denne artikel er at give dig generelle oplysninger om nedsættelse af din virksomhedsafgift ved at tage afsnit 179 fradrag for køb af erhvervskøretøjer. Disse er generelle beskrivelser, og grænserne og detaljerne kan have ændret sig. Processen med at tage disse fradrag er kompliceret og grænser kan ændre sig. Diskuter fradraget med din skattefaglig, før du træffer beslutninger!
Hvorfor § 179 fradrag er gode til din virksomhed
Formålet med afskrivninger er at sprede udgiften (og skattefradrag) for at eje et aktiv som et køretøj over aktivets løbetid. Normalt afskrives der som en omkostning for virksomheden over udstyrets eller køretøjets levetid. Men sektion 179 giver dig mulighed for at accelerere afskrivningen og tager mere af købsudgiften i det første år.
Dette er naturligvis en stor fordel for en virksomhed, fordi den reducerer skattepligtig indkomst.
Afsnit 179 Grænser for hvert skatteår
Grænsen for at overtage et afsnit 179 fradrag for køb af et køretøj varierer hvert år. For 2017 skatter er grænsen for både § 179 og bonusafskrivninger
- $ 11.160 for mindre køretøjer og
- $ 25.000 til sports utility vehicles (SUV'er).
Køretøjet skal bruges mere end 50% af tiden til erhvervsmæssige formål. Til beregningen skal du indtaste procentdelen af forretningsforbrug.
Summen for alle Afsnit 179-fradrag, pr. 2017, er 510.000 USD om året for ejendom på op til $ 2.030.000.
Sådan fungerer beregningen generelt for en SUV købt og sat i brug i løbet af året:
Omkostninger på SUV $ 25.000
Mindre indbytteværdi -5.000
Sektion 179 basis $ 20.000
Dette køretøj blev brugt 75% af tiden til erhvervsmæssige formål.
Sektion 179-grundlaget er mindre end grænsen på 25.000 $, så du vil formere det med 75% for at få det beløb, du får fra afdeling 179 fradrag: $ 15.000.
Køretøjskrav til afsnit 179 fradrag
Før du løber ud for at købe et køretøj til din virksomhed, bør du vide om kravene til dette afskrivningsfradrag:
- For SUV'er og andre større køretøjer skal køretøjet være "et 4-hjulet køretøj, der primært er konstrueret eller bruges til at transportere passagerer over offentlige gader, veje eller motorveje, der er vurderet til mere end 6.000 pounds bruttovægt og ikke mere end 14.000 pund bruttovægt. "
- Grænsen gælder ikke (den fulde del 179 kan tages på) disse køretøjstyper) til køretøjer:
- Designet til sæde mere end ni personer bag førersædet,
- Udstyret med et lastområde (enten åbent eller lukket med en hætte) på mindst seks fod i indvendig længde, som ikke er let tilgængelig direkte fra kabinen eller
- Det har en integreret kabinet, der helt omslutter førerkabinen, og lastbærende enhed har ikke siddepladser bagud på førersædet og har ingen kropsafsnit, der stikker mere end 30 inches foran forruden.
Flere krav og begrænsninger
- SUV'en skal være ny, ikke brugt.
- Køretøjet må ikke bruges til transport af personer eller ejendomme til udlejning.
- Du kan ikke bekostne (fradrag som forretningsomkostninger) mere end prisen på køretøjet.
- Du skal sætte køretøjet i brug (senest 31 december). Hvis du ikke bruger det, kan du ikke få fradraget, så sørg for at du kan bevise, at køretøjet blev brugt i din virksomhed af i slutningen af december i tilfælde af en skat revision.
- Du kan kun fradrage erhvervsmæssig brug af køretøjet, ikke til personlig brug. Så hvis bilen bruges 50% til erhvervslivet og 50% til personlig brug, kan kun 50% af kostprisen fratrækkes.
- Du kan ikke trække mere end din virksomheds nettoresultat for året. Så hvis din nettoindkomst er $ 20.000, kan du ikke bruge 25.000 dollars fradrag for at generere et underskud for året.
- Nogle stater har begrænsninger og yderligere begrænsninger for afsnit 179 fradrag.
Få hjælp fra din skattefaglig
Der er mange grænser, udelukkelser og særlige regler for forskellige typer virksomheder. Du kan også finde fordele og ulemper ved at købe dette år eller det næste. Diskutér det mulige køb af et køretøj hos din skattefaglig for at sikre, at du får den bedste skattefordel.
Læs mere detaljer:
IRS-publikation 946: Sådan afskrives ejendom
IRS-formular 2106: Medarbejderudgifter (indeholder et afsnit om fradrag i sektion 179)