Denne artikel forklarer begrebet tilbageførsler af skattemæssige underskud til tidligere skatteår og fremføres til fremtidige skatteår.
Fokus i denne artikel er på
Hvordan kan et skattemæssigt tab, der bæres tilbage eller videreføres, anvendes?
En af dem er en skattestrategi for at aflægge virksomhedsskat i et år tilbage til et tidligere rentabelt år eller frem til fremtidige år, som har en skattegevinst. Denne strategi kaldes naturligvis et skattemæssigt underskud eller tilbageførsel, afhængigt af hvilken retning du vælger at gå.
Et tilbagekøb af skattemæssige underskud er en bestemmelse, der gør det muligt for en enkeltperson eller en virksomhed at anvende et nettotab på et år for at modregne et overskud i et eller flere tidligere år.
Et underskud på underskuddet fungerer på samme måde som et underskud i forbindelse med underskud, der overfører overskuddet til et fremtidigt overskud.
Tab, der anvendes til disse hensættelser, skal være netto driftstab, ikke tab på investeringer.
Du kan også være i stand til at kræve tilbagebetalinger eller fremførsler mod statsskat. Beløbet og restriktionerne varierer afhængigt af staten. Se denne artikel af skattefonden for at finde ud af mere om statslove.
Hvem kan bruge et skat tab Carry Back eller fortsætte?
Virksomheder kan bruge disse hensættelser mod et nettodriftsforbrug, kapitalgevinster ud over realisationsgevinster og visse gevinster ved salg eller udveksling af kvalificerede små virksomheder.
Individuelle skattepligtige kan også anvende et underskud, der overføres til flere forskellige formål, og de kan være tilgængelige fra IRS og fra din stats skattemyndighed.
Hvis du for eksempel har lavet overskydende bidrag til en stats 529-plan, kan du ikke fratrække det overskydende beløb, men du kan muligvis overføre beløbet til de kommende år.
Ken Clark, der betaler for kollegiumekspert, har flere detaljer om nogle af de fremførte skattemuligheder for ikke-erhvervsmæssige skatteydere at
Sådan påberåber du en skat, der skal tilbagebetales eller videreføres
Her er den generelle proces for at afgøre, om du vil tage et skattetab, tilbagefør eller videresende.
- Først skal du udfylde afkastet for din virksomhedstype .
- Herefter skal du afgøre, om du har et driftsunderskud. Hvis dine skattefradrag for et år er større end din indkomst, kan du have et nettotab. Der er en (kompliceret) beregning brugt til at bestemme en NOL.
- Derefter skal du træffe beslutning om, hvorvidt du skal tilbageføre underskuddet til et tidligere år eller fremsende til et kommende år og kræve fradrag.
- Hvis du har mere i nettotab end overskuddet på et år, kan du overføre det uudnyttede NOL til det næste fremføringsår eller et tidligere år. Derefter kan du begynde igen i trin 4, indtil du har fremført (eller tilbageført) hele tabet.
Der er mange regler og undtagelser for at påberåbe sig et underskud fremført.
Det er en anden grund til at sikre dig, at du får hjælp fra en skattefaglig for denne proces.
Sørg for at holde gode registreringer for alle skattekrav. IRS siger,
"Du skal opbevare registre for ethvert skatteår, der genererer en NOL i 3 år, efter at du har brugt tilbageførslen / videresendelsen eller 3 år efter fremførelsen udløber."
DISCLAIMER Dette er en generel beskrivelse af tilbagekøb af skat og fremførsler, og denne artikel er ikke beregnet til at være skatterådgivning. Skattafdragelser og fremførsler er komplicerede end dette. Hvis du mener, at du muligvis kan tage et skattetab, tilbagefør eller videresende, skal du snakke med din skattefaglig , hvem der kan hjælpe dig med beregningerne og diskutere mulighederne.
For mere information om netto driftsunderskud fremføres skat og tilbagefører hensættelser, se I RS Offentliggørelse 536: Netto driftstab .
(PDF)