Du kan tage et skattefradrag på din virksomhedsomsætningsafgift for omkostningerne ved at yde fordele til medarbejderne. Medarbejderydelser er en rimelig og nødvendig forretningsomkostninger. Disse fordele kaldes nogle gange frynsegoder, fordi de er på frynsegionen eller i tillæg til den grundlæggende løn for en medarbejder.
Denne artikel beskriver de typer fordele, du kan fradrage, og begrænsningerne eller begrænsningerne på disse fradrag, herunder:
- Sundhedsplaner (Affordable Care Act Plans)
- Livsforsikringsdækning
- Afhængig plejehjælp
- Cafeteria planer
- Gaver
- Bonusser, priser
- Uddannelsesbistand
Sundhedsplaner, Livsforsikring, Dependent Care Assistance og Cafeteria Planer
Omkostningerne til medarbejdernes sundhedsplaner, herunder omkostninger i forbindelse med den overkommelige plejelov , er normalt fradragsberettigede for arbejdsgivere, men disse planer skal være kvalificeret af IRS. Det er bedst at få en advokat eller finansiel rådgiver til at hjælpe dig med at oprette disse planer, så de overholder IRS-reglerne, så du kan være sikker på, at fradraget vil blive tilladt.
Gaver, præmier og bonusser til medarbejdere
Gaver til medarbejdere kan fratrækkes af din virksomhed, hvis gaverne er af nominel værdi.
Den eneste undtagelse, der tillader et gavekort at være fradragsberettiget for selskabet og udelukkes fra medarbejderens bruttoindkomst, er, hvis det kvalificerer som en " de minimis " fringeydelse. Et gavekort, der kan konverteres til kontanter eller kontantekvivalenter, er dog aldrig de minimis.
IRS har ikke etableret en dollargrænse, der kan anvendes ved bestemmelse af, om varer og tjenesteydelser kvalificerer som de minimis fringe fordele. Nogle kan argumentere for en rimelig tærskel er grænsen på 25 dollars på forretningsgaver. Den generelle regel er, at gavecertifikater ikke må gives til ansatte, fordi de ikke tæller som "materielle personlige ejendele".
Priser og bonusser til medarbejdere er fradragsberettigede for din virksomhed, men kan være skattepligtige for medarbejderne.
Uddannelsesbistandsprogrammer
Du kan tage et skattefradrag for omkostningerne ved at yde pædagogisk assistance til medarbejdere, så længe du opretter et kvalificeret uddannelsesassistentprogram under IRS-regler. Det er bedst at få en advokat til at hjælpe dig med at oprette denne plan.
Giver fordele til alle ansatte
Du må ikke give særlige fordele til "nøglemedarbejdere" (de højest betalte medarbejdere eller de, der tjener som officerer) for eksempel udelukkelse af andre medarbejdere. Med andre ord skal du tilbyde alle medarbejdere de samme fordele.
Medarbejderfordele kan du ikke fravige
Du må ikke fratrække omkostningerne ved afgifter på golfklubber eller lande klubber for medarbejdere. Du må ikke fratrække omkostningerne ved livsforsikring for alle, der er forbundet med din virksomhed, hvis du er den direkte eller indirekte modtager.
Sådan indgår udgifter til medarbejderfordele i din virksomheds skatteafkast
- For enkeltmandsvirksomheder og enkeltmedlems LLC viser disse udgifter i afsnittet "Udgifter" i skema C
- For partnerskaber og flere medlemmer LLCs, skal du vise disse udgifter i afsnittet "Afdrag" i Form 1065
- For virksomheder, vis disse udgifter i afsnittet "Afdrag" i Form 1120
For mere information om fradrag af personaleydelsesudgifter
Se I RS-publikation 15B for mere information om specifikke personalegoder. Se også kapitel 2 i IRS-publikation 535.
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel indeholder generelle oplysninger og er ikke beregnet til at være skatte- eller juridisk rådgivning. Hver forretningssituation er unik, og love og regler ændrer sig ofte. Sørg for at konsultere en skatterådgiver eller skatteadvokat, inden du træffer beslutninger, som kan påvirke din virksomhedsbeskatningsstatus.