Har din virksomhed brug for at indsamle GST / HST eller ikke?
Canada Revenue Agency (CRA) Definition for virksomheder
For virksomheder angiver Canada Revenue Agency's små leverandørdefinition, at for at kvalificere sig som en lille leverandør, er dine samlede skattepligtige indtægter (før udgifter ) fra alle dine virksomheder på $ 30.000 eller mindre i de sidste fire sammenhængende kalenderkvartaler og i et enkelt kalenderkvartal.
Nu er det ikke helt så enkelt som det lyder. For at fastslå, om du passer til den lille leverandørdefinition, der producerer $ 30.000 eller mindre årligt, skal du medtage dine verdensomspændende indtægter fra dit salg af varer og tjenesteydelser, der er underlagt GST / HST, som omfatter nulkalibreret salg og forsyninger.
Du skal også inkludere indtægter fra nogen af dine medarbejdere. Du skal udelukke finansielle tjenesteydelser, goodwill og salg af kapitalejendomme.
Eksempler på beregninger af små leverandørdefinitioner
I det følgende eksempel overstiger de samlede indtægter for de foregående fire kvartaler ikke over $ 30.000 på trods af stigningen i omsætningen for kvartalet, der sluttede 31. marts 2016, så den lille leverandør definition gælder (i hvert fald det følgende kvartal plus en måned):
| Kvartal slutter juni. 30, 2015 | $ 8.000 |
| Kvartal slutningen 30. september 2015 | $ 5.000 |
| Kvartal slutter 31. december 2015 | $ 6.000 |
| Kvartal slutter 31. marts 2016 | $ 10.000 |
| Samlet for sidste i på hinanden følgende kalenderkvartaler | $ 29.000 |
I det følgende eksempel var indtægterne for det følgende kvartal, der sluttede den 30. juni 2016, også stærke, hvilket skød indtægterne for de foregående fire kvartaler over grænsen på $ 30.000 - så definitionen af den lille leverandør sluttede den 30. juni 2016 plus en måned. Virksomheden skal ansøge om at registrere for GST / HST inden for 30 dage efter det første skattepligtige salg.
I dette tilfælde sluttede den lille leverandørstatus den 31. juli 2016, så hvis det næste salg fandt sted den 1. august 2016, skal virksomheden anmode om registrering til GST / HST inden udgangen af august 2016:
| Kvartal slutningen 30. september 2015 | $ 5.000 |
| Kvartal slutter 31. december 2015 | $ 6.000 |
| Kvartal slutter 31. marts 2016 | $ 10.000 |
| Kvartal slutter juni. 30, 2016 | $ 10.000 |
| Samlet for sidste i på hinanden følgende kalenderkvartaler | $ 31.000 |
Beregningen til bestemmelse af status for små leverandører bør ske ved udgangen af hvert kvartal.
Bemærk, at hvis en virksomhed på et hvilket som helst tidspunkt udfører et salg, der overstiger grænsen på $ 30.000, ophører den lille leverandørfritagelse straks og:
- GST / HST skal afhentes på salget
- GST / HST skal afhentes ved efterfølgende salg
- Virksomheden skal registrere for GST / HST inden for 30 dage
Små leverandør definition for velgørenhedsorganisationer og offentlige institutioner
Den lille leverandørgrænse for velgørende organisationer og andre offentlige serviceorganer er forskellig; at kvalificere sig som en lille leverandør er der to test, hvoraf den ene skal være opfyldt for at kvalificere sig til en lille leverandørstatus:
1) Den årlige skattepligtige forsyningstest
Velgørenhedsorganisationens eller andre offentlige serviceorganers indtægter fra verdensomspændende skattepligtige leverancer (ekskl. Salg af kapitalejendomme og finansielle tjenesteydelser) skal være lig med eller mindre end $ 50.000 i det nuværende kalenderkvartal og over de foregående fire på hinanden følgende kalenderkvartaler, eller:
2) Bruttoindtægtstest
Første regnskabsår - registrering for GST / HST er ikke påkrævet
Andet regnskabsår - hvis bruttoomsætningen fra det første regnskabsår er $ 250.000 eller derunder, er der ikke behov for registrering for GST / HST.
Efterfølgende regnskabsår - hvis bruttoindtægter fra et af de to foregående regnskabsår er mindre end $ 250.000, er registrering for GST / HST ikke påkrævet.
GST / HST Registreringsoplysninger
Bemærk, at selvom du er en lille leverandør, kan du stadig registrere dig for GST frivilligt . Registrering giver dig mulighed for at kræve Input Tax Credits (ITC) for GST / HST du har betalt for varer og tjenesteydelser, der købes til din virksomhed, samt for eksempel GST / HST på hoteller, måltider og andre udgifter, der påløber, når du rejser for erhvervslivet formål.
Nogle canadiske provinser har harmoniseret deres Provincial Sales Taxes (PST) med GST for at danne den kombinerede HST.
Andre (som British Columbia) har ikke og stadig opkræver GST og PST separat. Se Skattesatser for en liste over aktuelle satser for hver provins og territorium.
For en primer på GST / HST registrering se: Start en virksomhed: Tilmeld dig GST / HST .
Eksempler: Selvom Jean kvalificeret som en lille leverandør, besluttede han at registrere sig for GST / HST.