At være en personlig servicevirksomhed har alvorlige skattemæssige konsekvenser
I Canada er en personlig service virksomhed:
> "en virksomhed, som et selskab driver med at levere tjenesteydelser til en anden enhed (som en person eller et partnerskab), som en officer eller medarbejder i denne enhed normalt vil udføre" (T4012 - T2 Corporation Income Tax Guide , Kapitel 4, Canada Revenue Bureau).
Du vil helt klart ikke have Canada Revenue Agency (CRA) til at beslutte, at dit selskab passer til denne definition, fordi et personligt firma (f.eks. Personalforretning) ikke har ret til at kræve nogen af de normale forretningsomkostninger , herunder fradrag for små virksomheder .
Det er fordi, som CRA Guide fortsætter med at forklare, at den person, der leverer disse tjenester på vegne af selskabet, kaldes en indbygget medarbejder (ikke en entreprenør ).
Umiddelbart skal dine mentale alarmklokke ringe som gale, for som du ved, er dette den grundlæggende indkomstskatdeling , medarbejder kontra forretningsmand. Erhvervsmedarbejdere (hvad enten der er tale om enmansvirksomheder eller selskaber ) har mange flere mulige skattefradrag for dem end ansatte.
Canada Revenue Agency overvejer generelt fire spørgsmål for at afgøre, om en person er en medarbejder eller en selvstændig entreprenør:
- Kontrollere
- Ejerskab af værktøjer
- Mulighed for gevinst / risiko for tab
- Integration
Er du en kontrahent eller en medarbejder? giver detaljerede forklaringer på hvert af disse punkter.
Men det kan være tilfældet med at afgøre, om et selskab anses for at være en personlig servicevirksomhed.
Det ser ud til, at alt hvad der kræves for et lille selskab, der skal betragtes som et personligt firma, er:
1) at den person, der udfører ydelserne (dig) eller enhver person, der er relateret til dig, er en bestemt aktionær i selskabet (en person, der ejer mindst 10% af de udstedte aktier i enhver klasse af kapitalbeholdning i selskabet eller en beslægtet virksomhed selskab direkte eller indirekte, når som helst på året)
2) at du "med rimelighed vil blive betragtet som en officer eller medarbejder i den enhed, der modtager ydelserne", hvis ikke for selskabets eksistens.
Du kan se, lige fra at læse dette sidste par sætninger, hvor svært det kunne være for en person med et selskab, der har en enkelt aktionær, der driver forretning med et firma for at bevise andet.
Fra regeringens synspunkt betyder det bare at kalde en medarbejder noget andet ikke betyde, at de ikke rent faktisk er en medarbejder - især når de gør præcis, hvad en medarbejder ville gøre.
Virksomheder, der pludselig anses for at være personlige servicevirksomheder, taber ikke kun deres gunstige skattefordel ved at kunne hæve forretningsomkostninger , men de bliver også ikke støtteberettigede for småbeskatningsfradrag, idet de taber deres gunstige skatteprocent på den første $ 500.000 aktivindkomst.
For at gøre det endnu værre har personlige tjenester virksomheder heller ingen skattefordel fordel; For skatteår, der slutter 31. oktober 2012 og senere, er den føderale skattesats steget til 28% fra 15% (plus den gældende provinsafgift).
Historisk set har dette problem været (og er stadig) af særlig interesse for it-konsulenter. Peter Kovessy rapporterede, at tusindvis af lokale it-konsulenter stod over for voldsomme skatteregler, da Canada Revenue Agency revurderede deres forhold til bemandingsagenturer, der hjalp med at forbinde dem med den føderale regering (Taxman cracks ned på IT-konsulenter, Ottawa Business Journal ).
IT-konsulenter (og andre typer konsulenter) har stort set kørt ind i indbygningsvæggen. Hvis de ikke inkorporerer, vil personaleagenturer og virksomheder ikke ansætte dem. Men hvis de gør det, vises de måske ikke "corporate enough" for Canada Revenue Agency og ansigt skat straffe. Nogle konsulenter, ifølge den artikel, som Peter Kovessy har linket ovenfor, har været udsat for skatteregleringsrevisioner på op til $ 50.000, da deres mindre virksomhedsfradragskrav og forretningsomkostninger blev afvist. Uanset hvad de er ude af lommen.
Hvorvidt Canada Revenue Agency stadig forfølger en aktiv "nedbrydning" på sådanne virksomheder, vil enhver virksomhed i små virksomheder, der sælger en persons tjenester til andre virksomheder, risikere at blive betragtet som en personlig servicevirksomhed.
Læs mere om problemet med at have en canadisk personlig service virksomhed og hvordan du kan undgå det i at blive erklæret en personlig service Corporation kan virkelig koste dig .
Også kendt som: Personal Services Business
Eksempler: Mitch blev ødelagt, da hans selskabsskatter blev revurderet, og han måtte betale tusindvis af dollars i tilbage skatter, fordi hans firma blev fundet at være en personlig service virksomhed.