Leveringsstedets regler for tjenester
Bemærk, at hvis din virksomhedsindtjening ikke overstiger S- mall-leverandørgrænsen , behøver du ikke at registrere eller indsamle HST. Der er også forskellige varer og tjenester, der er HST-fritaget eller nul-bedømt , hvilket betyder at du ikke opkræver HST for dem.
For en liste over salgsafgifter for de forskellige provinser, se PST (RST) for små virksomheder .
HST på Services
Leveringsstedets regler for leverancer af tjenesteydelser er generelt baseret på adressen på modtageren, som leverandøren har opnået under normal drift, selv om der er undtagelser.
Passagertransporttjenester, godstransporttjenester, post- og postleverandørstjenester og telekommunikationstjenester er omfattet af specifikke forsyningsregler (forklaret i afsnit 6 til 9 i Harmoniseret Salgsskat: Leveringsstedets regler for bestemmelse af, om der foretages levering i en provins , GST / HST Teknisk Bulletin B-103, Canada Revenue Agency).
Der er fire generelle leveringsregler for tjenester, der bestemmer anvendelsen af HST:
- Levering af en tjenesteydelse foreslås foretaget i en provins, hvis leverandøren af en tjeneste i normal drift erhverver en adresse på modtageren, der er beliggende i provinsen.
- Hvis Regel 1 ikke anser udførelsen af den tjeneste, der skal udføres i en provins, og den canadiske del af tjenesten primært udføres (mere end 50%) i de deltagende provinser, er forsyningen ... anset for deltagelse i de deltagende provins, hvor den største del af det kanadiske element af den service, der udføres i de deltagende provinser, udføres. (Det canadiske element i tjenesten refererer til den del af tjenesten, der udføres i Canada.)
- Hvis regel 2 ikke anser levering af en tjeneste, der skal udføres i en deltagende provins, fordi tjenesten udføres lige i to eller flere deltagende provinser, betragtes tjenesten som værende leveret i den deltagende provins blandt de provinser, der har den højeste sats af den provinsielle del af HST. Hvis to eller flere af de deltagende provinser, i dette tilfælde har samme sats for den provinsielle komponent, skal HST blive opkrævet af leverandøren ved brug af den pågældende sats.
- Hvis regel 1 ikke finder udførelsen af den tjeneste, der skal udføres i en provins, og det canadiske element i tjenesten ikke primært udføres (50% eller mindre) i de deltagende provinser, foreslås forsyningen at blive foretaget i en ikke- deltagende provins (Harmoniseret Salgsskat: Udbudsregler for bestemmelse af, om der foretages levering i en provins, GST / HST Technical Bulletin B-103, Canada Revenue Agency, s. 25-27).
Personlige ydelser er ikke omfattet af disse generelle forsyningsregler, bortset fra rådgivende, konsulent- eller professionelle tjenester, der er omfattet af disse generelle regler, medmindre der gælder en anden specifik regel.
Når du udfører personlige tjenester, når du udfører "stort set alle (90% eller mere)" af en personlig tjeneste i nærvær af den person, som den primært udføres (mere end 50%) i de deltagende provinser, opkræver du HST baseret på den deltagende provins, hvor den største del af tjenesten udføres.
Hvis den personlige service udføres lige i to eller flere deltagende provinser, opkræver du HST baseret på den deltagende provins, der har den højeste skatteprocent.
Hvis i det væsentlige alle (90% eller mere) af en personlig tjenesteydelse udføres i nærvær af den person til hvem det er gjort (50% eller mindre) i de deltagende provinser, "forsyningen foreslås fremsat i et ikke-deltagende provinsen ", og du ville kun opkræve GST .
HST på tjenester relateret til materielle personlige ejendele
Anvendelsen af HST afhænger af, om den materielle personlige ejendom forbliver i samme provins eller provinser, mens tjenesten udføres. For eksempel, hvis du leverer bilreparationstjenester i Ontario , forbliver køretøjerne i Ontario, mens du laver reparationer og underlagt HST med en sats på 13%.
Hvis der er involveret to eller flere deltagende provinser, anses tjenesten for at være leveret i den deltagende provins blandt de provinser, for hvilken HST-provinsens andel er højest (Ibid., S. 29).
Hvis den materielle personlige ejendom ikke befinder sig i de samme provinser, mens tjenesten udføres, skal HST opkræves, hvis:
- ejendommen ligger primært (mere end 50%) i de deltagende provinser når som helst det canadiske element i tjenesten udføres,
- Tjenesten udføres primært (mere end 50%) i de deltagende provinser og
- Den største del af udførelsen af tjenesten, der udføres i de deltagende provinser, udføres i den deltagende provins.
Hvis den materielle personlige ejendom er beliggende ellers primært (50% eller mindre) i de deltagende provinser (f.eks. Primært beliggende i ikke-deltagende provinser eller beliggende lige i deltagende og ikke-deltagende provinser), når som helst er det canadiske element i tjenesten udføres eller tjenesten udføres ellers primært (50% eller mindre) i deltagende provinser, foreslås udbuddet af tjenesten i en ikke-deltagende provins, og HST vil ikke blive opkrævet (Ibid., s. 29).
HST på tjenester relateret til en lokationsspecifik begivenhed
Tjenester, der vedrører en lokationsspecifik begivenhed, er en undtagelse fra det generelle sted for udbudsregler. Tjenesteydelser i forbindelse med arrangementer som en forestilling, festival, ceremoni, konference, konference, symposium eller lignende begivenhed, der primært vil blive udført (mere end 50%) på stedet i en provins, foreslås udført i denne provins. Så hvis du leverede tjenester til en festival i Ontario, ville du opkræve HST med en sats på 13%.
Canada Revenue Agency's Harmonized Sales Tax: Leveringsregler for bestemmelse af, hvorvidt der leveres en levering i en provins, GST / HST Technical Bulletin B-103 dækker leveringsstedet for en række andre emner, såsom reparation og vedligeholdelse , edb-relaterede tjenester og internetadgang samt toldmæglervirksomheder, så henvis direkte til Bulletin, hvis du har brug for detaljer om disse.
Yderligere Information
Start en virksomhed: Tilmeld dig GST / HST
HST & Immaterielle Personlige Ejendomme i Canada