GST-registrering og den lille leverandørfritagelse
Federal GST (Goods and Services Tax), en 5 procent skat på de fleste canadiske varer og tjenesteydelser, begyndte den 1. januar 1991 og erstattede den skjulte 13,5% Producentens Salgsskat. Det skulle forbedre og strømline skattesystemet, især for eksportvirksomheder .
Desværre er ikke alle provinser underskrevet på at fusionere deres eksisterende provinsielle salgsskatteregler med GST, hvilket tvinger virksomhedsejere til at indgive både GST og Provincial Sales Tax (PST) afkast.
Provinser, der kombinerede deres salgsafgifter med GST-afgiften, der hedder Harmonized Sales Tax (HST).
For at tilføje til forvirringen varierer HST / PST satser fra provins til provins, og mange produkter og tjenester er fritaget (nogle fra PST men ikke GST og omvendt), hvilket forårsager enorme fakturering hovedpine for virksomheder.
Med undtagelse af de fire vestlige provinser (British Columbia, Alberta, Saskatchewan og Manitoba) opkræver alle andre provinser HST. Provinsen Alberta og de nordvestlige territorier, Nunavit og Yukon har ingen provincial salgsafgift, så kun GST opkræves. Her er de aktuelle PST-, GST- og HST-priser for alle de forskellige provinser og territorier i Canada.
I Quebec administrerer Ministère du Revenu du Québec (MRQ) GST og HST til Canada Revenue Agency. (Du kan kontakte MRQ, gratis, på 1-800-567-4692.)
Uanset hvordan forbrugerne forvirrer det og forretningsgruppen går imod det, er GST her for at blive, og de fleste små virksomheder er tvunget til at snyde med at indsamle og overføre GST / HST.
Er GST / HST-registrering nødvendig for din virksomhed?
Det kommer an på.
Du behøver ikke registrere dig for GST / HST, hvis du kun leverer GST / HST-fritagede varer og tjenester. Eksempler på GST / HST-fritagede varer og tjenesteydelser omfatter børnepasning, musikundervisning og brugt boligbyggeri.
Du behøver ikke registrere dig for GST / HST, hvis du kvalificerer dig som en lille leverandør i henhold til Canada Revenue Agency (CRA), og er ikke en af undtagelserne fra den lille leverandørregel.
Generelt er en lille leverandør defineret som eneejer , partnerskab eller selskab, hvis samlede skattepligtige indtægter før omkostningerne er $ 30.000 eller mindre årligt . Offentlige serviceorganer, såsom velgørenhedsorganisationer, nonprofitorganisationer, kommuner eller universiteter, kvalificerer sig som små leverandører, hvis deres samlede skattepligtige indtægter før udgifterne er $ 50.000 eller mindre årligt.
Men nogle virksomheder skal registrere sig for GST / HST, selvom de er små leverandører:
- Taxi og limousine operatører
- og ikke-hjemmehørende kunstnere (der sælger optagelser til seminarer og andre arrangementer).
Hvornår skal GST / HST-registrering tage sted?
I grund og grund har du 29 dage til at ansøge om GST / HST-registrering fra den dag, hvor din virksomhed overstiger den lille leverandørgrænseværdi.
Så hvis den 1. juni går mine indtægter over $ 30.000, så har jeg indtil 29. juni at anmode om registrering. Bemærk dog, at den 1. juni ville være min effektive GST / HST registreringsdato, og jeg vil være ansvarlig for at indsamle GST / HST fra den dato.
Sådan registrerer du dig for GST / HST
GST-registrering hos Canada Revenue Agency (CRA) er den nemme del. Du kan tilmelde dig via telefon, online, via post eller til dit lokale CRA-kontor. Hvad er GST-registreringsprocessen giver de telefonnumre og adresser, du har brug for.
(I Quebec husker du, at du skal kontakte Ministère du Revenu du Québec (MRQ) i stedet for Canada Revenue Agency for GST registrering. Deres telefonnummer er 1-800-567-4692.)
Når du har tilmeldt, får du tildelt et firmanummer , et virksomhedsidentifikationsnummer, som du vil bruge til alle dine kontakter med kreditvurderingsbureauet.
Frivillig GST / HST-registrering har fordele
Selvom du kvalificerer dig som en lille leverandør, kan du alligevel registrere dig for GST.
Uanset hvilken virksomhed du er i, betaler du GST / HST på de afgiftspligtige varer og tjenesteydelser, du bruger i løbet af dine kommercielle aktiviteter.
Hvis du er en GST / HST-registrant, vil du være i stand til at gendanne nogle af GST / HST'en, du betalte ud på erhvervskøb tilbage gennem Input Tax Credits .
Den store fordel ved Frivillig GST / HST Registrering
Som tidligere nævnt behøver du ikke registrere dig for GST / HST i Canada, hvis din virksomhed kvalificerer som en lille leverandør .
Men selvom du ikke behøver det, kan du tilmelde dig alligevel på grund af den store fordel ved GST / HST-registrering - Input Tax Credits.
Input Skatte Credits er kreditter, du kan hævde at inddrive GST / HST du betalte eller skylder for varer eller tjenesteydelser, du erhvervede "i løbet af (dine) kommercielle aktiviteter" (Canada Revenue Agency).
Hvis du ikke registrerer dig for GST / HST, har du ingen mulighed for at få tilbage nogen af de GST / HST du har udbetalt. For de fleste små virksomheder er mængden af GST / HST, der er betalt for at erhverve leverancer og tjenesteydelser i løbet af et år, betydeligt, så GST / HST-registrering giver økonomisk mening.
Og skattemæssigt er Input Tax Credits "stabile". GST / HST Input Tax Credits behøver ikke påberåbes i rapporteringsperioden, når købene blev foretaget. Du har op til fire år fra slutningen af den periode, hvor Input Tax Credit først kunne hævdes at indlæse den relevante GST / HST Input Tax Credit i de fleste tilfælde.
Overvej også, at du som ny GST / HST-registrant kan være i stand til at kræve Input Tax Credits for GST / HST du betalte eller skylder på de varer eller varebeholdninger, du har til rådighed, når du registrerer dig.
Reglerne for påstand om GST / HST Input Tax Credits
Reglerne for at påberåbe sig GST / HST Input Tax Credits svarer meget til reglerne for at kræve erhvervsmæssige udgifter på indkomstskat.
Ifølge Canada Revenue Agency's Generelle Information for GST / HST Registrant's Guide , kan du kræve Input Tax Credits for driftsudgifter som kommerciel udlejning, forsyningsselskaber og kontorartikler samt til måltid og underholdningsudgifter. Du kan også kræve GST / HST Input Tax Credits for udgifter refusioner, du betaler til dine medarbejdere eller partnere. Og du kan også kræve Input Tax Credits for kapitalegenskaber.
Udgifter, der ikke kvalificerer som indkomstskattekreditter
Nogle køb eller udgifter kan ikke bruges til at kræve Input Tax Credits. Den hovedkategori af køb eller udgifter, der ikke kan anvendes, er varer og / eller tjenesteydelser, som du købte eller importerede til eget brug (i modsætning til køb eller import til erhvervskonsumtion).
Nogle af de andre køb eller udgifter, der ikke kvalificerer, er:
- afgiftspligtige varer og tjenesteydelser købt eller importeret til at levere fritaget varer og tjenesteydelser
- nogle kapitalejendomme
- "medlemsafgifter eller afgifter til enhver klub, hvis hovedformål er at yde rekreation, spisestue eller sportsfaciliteter" (CRA).
GST / HST Registrering
Overbevist om at du skal registrere dig nu og spekulere på hvordan? Hvad er GST-registreringsprocessen? giver de telefonnumre og adresser du har brug for.
Rapporteringsperioder og GST / HST Return
Når du registrerer dig for GST i Canada , tildele Canada Revenue Agency (CRA) dig en GST / HST rapporteringsperiode baseret på dit samlede årlige salg af GST / HST skattepligtige varer og tjenester.
Denne rapporteringsperiode kan være månedlig, kvartalsvis eller årlig. Canada Revenue Agency vil tildele dig en rapporteringsperiode baseret på din samlede skattepligtige leverancer af varer og tjenesteydelser i det foregående regnskabsår, når du registrerer dig for GST / HST. Afhængigt af hvad dette tal er, kan du muligvis vælge en anden valgfri rapporteringsperiode.
(For at ændre en tildelt GST / HST rapporteringsperiode kan du enten ringe til Canada Revenue Agency eller udfylde og sende form GST20, Valg for GST / HST rapporteringsperiode .)
Husk at du skal sende dine GST / HST-afkast til tiden i overensstemmelse med din rapporteringsperiode, selvom du ikke har udført nogen forretningsaktiviteter eller samlet nogen GST / HST i den pågældende rapporteringsperiode.
For hver rapporteringsperiode skal du forberede og sende et GST / HST-retur til CRA, som viser mængden af GST / HST du har opkrævet dine kunder, og mængden af GST / HST du betalte eller skylder dine leverandører. Forskellen mellem disse to er din netto skat. (For mere information om situationer som f.eks. GST / HST opkrævet og ikke tilbagesøgt, og justeringer om dårlig gæld, se afsnittet Beregning af din nettoskat af RC4022 - Generelle oplysninger for GST / HST Registranter (CRA)).
Ville det ikke være rart, hvis det var så enkelt som jeg lige har beskrevet det? Det er dog lidt mere kompliceret, på grund af Input Tax Credits og de forskellige klasser af GST / HST varer og tjenester. De varer og tjenesteydelser, du leverer, kan være GST / HST skattepligtige, GST / HST fritaget eller GST / HST nul-ratede.
GST / HST skattepligtige varer og tjenesteydelser
Dette er dem, som virksomheder opkræver GST / HST på og kan kræve Input Tax Credits for på deres GST / HST returneringer. De fleste varer og tjenester falder ind under denne kategori, og du opkræver og opkræver GST eller den relevante HST på transaktionen. Se Sådan faktureres de nuværende GST / PST / HST-skattesatser for de forskellige provinser og territorier.
Tænk på at købe / sælge et legetøj, et smykke, en benzin eller en harddisk. Eller hotel indkvartering eller købe eller lease en bil. To varer eller tjenesteydelser, der direkte vedrører forretning og falder ind under denne kategori, som du måske ikke er opmærksom på, er franchiseafgifter og reklame (medmindre reklamen leveres til en ikke-hjemmehørende i Canada).
GST / HST-undtagne og nulkvalificerede varer og tjenester
Som en virksomhed opkræver du forbrugeren ingen GST / HST på GST-fritagede eller GST-nulkvalificerede varer og tjenesteydelser, men de to klasser af varer er forskellige, når det kommer til Input Tax Credits.
Med GST-fritagede varer og tjenesteydelser opkræver du ikke GST / HST, og du kan ikke kræve Input Tax Credits.
Med GST / HST-nulkvalificerede varer og tjenester opkræver du 0% GST / HST, og du kan kræve indgående momskreditter.
GST / HST-fritagede varer og tjenesteydelser omfatter børnepasning, musikundervisning, mange uddannelsesmæssige ydelser og brugt boligbyggeri. For detaljer om disse og flere eksempler, se Canada Revenue Agency's liste over GST-fritagne varer og tjenester i RC4022 - Generel Information for GST / HST Registranter .
Nulvurderede varer og tjenester omfatter basale dagligvarer, receptpligtige lægemidler og eksport.
Bogføring til GST / HST
For korrekt beregning af dine indkomstskattekreditter og afslutning af din GST-retur skal du være sikker på, at du ikke kun holder øje med, hvor meget GST eller HST du indsamler, og hvor meget GST eller HST du betaler, men også holde øje med din GST / HST efter kategori.
Kanadiske versioner af regnskabsmæssige softwareprogrammer som Quickbooks og Simply Accounting kan forenkle at holde styr på GST / HST betydeligt, fordi programmet automatisk sporer GST / HST betalt på hver transaktion og producerer en GST / HST-rapport.
Det er selvfølgelig vigtigt at holde omhyggelige optegnelser afgørende, hvis du vil forblive på toppen af dine GST / HST-betalinger og maksimere dine GST / HST Input Tax Credits. Men du skal gøre det alligevel for indkomstskat formål. At holde dine GST / HST-registreringer opdateret bør være en del af dine regelmæssige bogføringsprocedurer.