Canadiske e-handel og PST
Denne artikel forklarer, hvordan man håndterer provinsielle salgsafgifter (PST) på dit online salg.
Side 1 forklarer de grundlæggende skatteregler for GST, HST og PST, der fokuserer på dem, der gælder, når din virksomhed leverer varer eller leverer varer eller ydelser uden for provinsen.
Side 2 viser HST- og PST-satsen for alle provinser og forklarer PST-reglerne i hver provins, som de gælder for udenfor-provinsielle virksomheder.
Det generelle svar på spørgsmålet i åbningsdommen er "Ja". Online-virksomheder beskattes ligesom offline, mursten-og-mørtelvirksomheder er så generelt de samme regler.
Men som altid i Canada er svaret kompliceret af forskellige regler i forskellige provinser .
GST og HST
Vi kan ikke tale om provincial sales tax (PST) uden at tale om Goods and Services Tax (GST). Generelt, hvis du sælger afgiftspligtige varer og / eller tjenester til personer i Canada, vil du opkræve og overdrage GST til den føderale regering. (Du opkræver ikke GST på afgiftspligtige varer og / eller tjenester afsendt til personer i andre lande, som f.eks. USA)
Mange småfirmaer er klar over, at du ikke behøver at opkræve og overdrage GST, hvis du er en lille leverandør .
Der ser imidlertid ud til at være en generel misforståelse om, at begrebet at være en lille leverandør også gælder for provincial sales tax - hvilket ikke er sandt skat - hvilket ikke er sandt undtagen i provinsen BC. Se Er din virksomhed nødt til at registrere for BC PST? (Bemærk, at British Columbia vendte tilbage til et provinsielt salgsafgiftssystem den 1. april 2013.)
I andre provinser, uanset om du skal registrere dig for og indsamle PST, har du ikke noget at gøre med størrelsen af din virksomhed eller mængden af dit salg. Det handler kun om, hvorvidt du sælger afgiftspligtige varer og / eller tjenesteydelser.
Og som fem provinser har Harmonized Sales Tax (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island * og Newfoundland og Labrador), vil du gerne frivilligt registrere dig for GST. (Det er også til din fordel at gøre det, fordi du som GST-registrant vil kunne kræve Input Tax Credits på de varer og tjenester, du køber til brug i din virksomhed.) Sådan registreres du for GST / HST .
* Prince Edward Island flyttede fra et PST-system til et HST-system den 1. april 2013; Den kombinerede HST- sats i PEI er 14%, hvoraf 5% repræsenterer den føderale del og 9% den provinsielle del.
Generelle skatteregler
De generelle regler for fastsættelse af, hvilke skatter der skal gælde for dit canadiske e-handelssalg er:
1) Hvis du sælger varer eller tjenesteydelser i din egen provins, gælder skattereglerne for din egen provins eller territorium. Så hvis din virksomhed f.eks. Opererer i Ontario, og du sælger et emne online til nogen i Ontario, vil du opkræve 13% HST på salget.
2) Hvis du sælger varer eller ydelser uden for provinsen, opkræver du GST / HST-prisen baseret på hvor varerne afsendes til. Så hvis din virksomhed f.eks. Opererer i Ontario (HST 13%), og du sælger et produkt online til nogen i Nova Scotia (HST 15%), vil du opkræve 15% HST på salget.
3) Hvis du sælger varer eller tjenesteydelser uden for provinsen til Alberta, Northwest Territories, Nunavut eller Yukon, som ikke har nogen provincial moms, vil du kun opkræve GST (5%) på salget.
Bemærk at alle disse eksempler antager, at du sælger afgiftspligtige varer og tjenesteydelser.
Men hvad nu hvis du sælger noget online til nogen i BC, Manitoba, Saskatchewan eller Quebec? Alle fire af disse provinser har provinsielle salgsafgifter .
Den generelle PST-holdning
Konsensus synes at være, at de forskellige provinsielle regeringer ønsker, at udenlandske producenter skal registrere for, indsamle og overdrage de gældende provinsielle salgsafgifter, selv når de laver online salg. Nogle provinser har indskrænket denne efterspørgsel i lovgivningen, mens andre blot spørger høfligt og påpeger, at det vil være en bekvemmelighed for forbrugerne i deres provinser.
Online salg i Canada: Hvilke skatter samler du for hver provins?
Som en online-forhandler accepterende og forsendelsesordrer over hele Canada, ser listen over skatter, du skal samle og overføre på dit online salg, i øjeblikket ud:
- BC - GST 5% og 7% PST (Dette trådte i kraft 1. april 2013: se Er din virksomhed nødt til at registrere til BC PST? For mere information.)
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% og PST 6% frivilligt (medmindre er hjem provinsen)
- Manitoba - GST 5% og PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% og QST (Quebec Sales Tax) 9,975% (Bemærk, at QST ikke længere bliver debiteret for GST den 1. januar 2013).
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 13%
- Prince Edward Island - HST 14% (Bemærk dette trådte i kraft 1. april 2013).
- Northwest Territories - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* I din hjemland er registrering for PST / RST obligatorisk, hvis du sælger afgiftspligtige varer og / eller tjenester.)
Det betyder, at du skal registrere dig som en Provincial Sales Tax Vendor med hver af de provinser, du vil drive forretning med og forventes at indsamle og overdrage momsen i overensstemmelse hermed.
Provincial Sales Tax (PST) og Out-of-Province-Vendors af provinsen
Her er hvad de provinser, der har provinsielle moms, skal sige om online-salg.
BC
Se Er din virksomhed nødt til at registrere for BC PST?
Manitoba
Provincial Sales Tax hedder Retail Sales Tax (RST) i Manitoba.
Out-of-province virksomheder, der sælger / lejer afgiftspligtige varer til Manitoba-købere, skal registreres som sælger i henhold til loven og indsamle RST, hvis alle følgende forhold eksisterer:
"1) Sælgeren kræver ordren til salg i Manitoba, direkte eller gennem en agent, ved reklame eller på anden måde, f.eks. Personligt, via telefon, post, e-mail, fax, plakater, tv eller avisannoncer rettet mod Manitoba kunder,
2) Sælgeren accepterer ordrer med oprindelse i Manitoba for at købe materielle personlige ejendele. Ordren kan stamme fra telefon, internet, e-mail, fax, brev eller andre midler fra et sted i Manitoba til sælgeren eller agent, der er beliggende i eller uden for Manitoba,
3) Varerne erhverves til forbrug eller brug i Manitoba, dvs. ikke til videresalg, og
4) Sælgeren medfører, at varerne leveres i Manitoba, dvs. leveret af sælgeren eller afsendt af sælgeren af fælles transportør, om varerne sendes til en bestemt pris for kunden "( RST Bulletin 004: Information for leverandører ).
Saskatchewan
Saskatchewan tager også en hård linje visning på online salg. Svaret på spørgsmålet "Jeg er en ikke-hjemmehørende sælger, der sælger til provinsen. Skal jeg indsamle skat på mit salg?" er:
"Alle personer, der foretager afgiftspligtige salg i Saskatchewan, bør blive licenseret og indsamle afgiften. Ikke-residente virksomheder bør overveje at blive licenseret til deres kunder som en bekvemmelighed. Hvis ikke-hjemmehørende virksomheder ikke indsamler PST på salgstidspunktet, er deres kunder forpligtet til selv at vurdere og overdrage skatten "(Saskatchewan Finance Provincial Sales Tax Fælles Spørgsmål).
Quebec
Regeringen i Quebec synes at antage, at leverandører uden for provinsen vil registrere og indsamle og overdrage omsætningsafgift, og det inkluderer personer, der foretager online-salg. Der er en henvisning i Quebec Retail Sales Act til udenlandske virksomheder, der registrerer sig, inden de sælger afgiftspligtige varer til Quebec-borgere (og igen, hvis sælgeren ikke har opkrævet Quebec Sales Tax, forventes køberne at indberette og overdrage afgiften ).
Er det ikke så meget ekstra papirarbejde?
Ja det er. Og der er ikke meget du kan gøre for at omgå alt dette ekstra papirarbejde og bogføring relateret til dit online salg? Nogle canadisk-baserede online-virksomheder begrænse de områder, de sender til. En Ontario-baseret virksomhed kan f.eks. Kun acceptere ordrer fra og sende til kunder i Ontario. Andre sælger kun ikke-afgiftspligtige varer og / eller tjenesteydelser.
Online-salgsbilledet er yderligere kompliceret af, at varer og / eller tjenester, der kan være skattefritaget i en provins, kan behandles forskelligt i en anden. Så tag al information ovenfor som vejledning, og sørg for at tjekke med de enkelte provinsers finans / indtjeningsministerier for at finde ud af, om du skal indsamle og overdrage provinsafgift, når du sender til kunder, der bor der. Der er links til disse i afsnittet Provincial Sales Tax på denne hjemmeside. Når det kommer til skatter, har du ikke råd til at være forkert.