Hvor du er og hvor du er fragt for at bestemme svaret
Svar:
Det afhænger af hvilken provins eller område dit forretningssted ligger. Nogle provinser har harmoniseret deres provinsafgifter med GST og opkræver en harmoniseret salgsafgift (HST) på afgiftspligtige varer og tjenesteydelser. Nogle provinser / territorier har ingen provincial moms og opkræver kun HST, og nogle provinser opkræver en separat Provincial Sales Tax (PST ).
Provinser, der opkræver HST
Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island og Newfoundland / Labrador opkræve HST. I disse provinser ville du opkræve den passende procentdel af HST på varer og tjenesteydelser. Kombineret med GST, i disse provinser er satser:
- i Ontario , 13%
- i New Brunswick, 13%
- i Prince Edward Island, 14%
- i Nova Scotia, 15%
- i Newfoundland & Labrador, 15% (forhøjet til 15% fra 13% pr. 1. juli 2016)
Så formod at du solgte en vindklokke til en pris på 39,99 dollar (en skattepligtig god). Hvis du solgte det i Nova Scotia, ville prisen blive beregnet som:
1 Wind chime $ 39.99
HST @ 15% $ 6,00
Samlet pris $ 45.99
Provinser uden PST (Provincial Sales Tax)
Beregning af GST og fakturering er et meget simpelt spørgsmål i Alberta , Nordvestområderne, Nunavut og Yukon, da disse provinser og territorier ikke har nogen provinsielle salgsafgifter. GST opkræves ved at beregne 5% af varens salgspris og tilføje den på regningen.
En faktura for vindkammeret ville simpelthen være:
1 Wind chime $ 39.99
GST @ 5% $ 2.00
Samlet pris $ 41.99
Provinser, der opkræver GST og PST separat
I provinser, hvor der er PST ( Provincial Sales Tax ), skal du opkræve både GST og PST ; du beregner GST på prisen på varerne eller tjenesten, før PST er blevet anvendt.
Provinserne Manitoba, Saskatchewan og British Columbia har PST:
- i britisk columbia , 7%
- i Saskatchewan, 6%
- og i Manitoba, 8% (kendt som Retail Sales Tax eller RST)
- Quebec - 9,975% (kendt som Quebec Sales Tax eller QST).
For eksempel i Manitoba er detailomsætningsskatten 8 procent. RST, som GST, opkræves på den samlede salgspris på varerne. (Den samlede salgspris inkluderer levering, post, transport eller håndtering af afgifter.) Så i dette tilfælde vil dit salg af vindkammeret blive beregnet som:
1 Wind chime $ 39.99
GST @ 5% $ 2.00
PST @ 8% $ 3,20
Samlet pris $ 45.19
Undtagelser for små leverandører
Hvis din samlede skattepligtige forretningsindtægt (før udgifter ) er $ 30.000 eller mindre i det forløbne år, kvalificeres du som en lille leverandør og behøver ikke registrere dig for at indsamle og overdrage GST / HST. Du ønsker måske at gøre alligevel, så du kan gendanne GST / HST på udgifter betalt via Input Tax Credits . Bemærk, at for provinser, der opkræver en separat PST, kan du kvalificere dig til den lille leverandør undtagelse for den føderale GST, men i provinserne Saskatchewan og Manitoba skal du stadig opkræve PST / RST. BC har en tilsvarende lille leverandør undtagelse for PST.
Undtagelser for undtagne og nulkvalificerede varer og tjenesteydelser
Nogle varer og tjenesteydelser er fritaget eller nul-bedømt, hvilket betyder at du ikke opkræver HST på kundefakturaen.
Se hvilke varer og tjenester er GST / HST-fritaget eller Zero-rated? for en forklaring af fritagede og nulkvalificerede varer og tjenesteydelser og eksempler på hver.
Salg af varer og tjenesteydelser til en anden provins eller territorium
Hvis du sælger varer og tjenesteydelser til en anden provins eller territorium, opkræver du GST / HST baseret på den sats, der er opkrævet i destinationens provins / territorium. Så hvis f.eks. Din virksomhed bor i BC, og du sælger og forsendelsesprodukter til Alberta, vil du opkræve 5% GST i stedet for BC-sats på 5% GST + 7% PST.
Salg af varer og tjenester ud af Canada
Du behøver ikke at opkræve GST / HST på varer afsendt til et andet land. Der kan dog være eksport / punktafgifter. For eksempel er produkter som cigaretter og alkohol underlagt punktafgifter fra de provinsielle og føderale regeringer.
For mere om fakturering og anvendelse af skatter, se Sådan fakturering og en fakturaprøve med HST . Begge disse artikler forklarer præcis, hvilke oplysninger der skal findes på en faktura samt at levere faktura skabeloner, du kan bruge.
Tilbage til> Fælles GST-spørgsmål Indeks