Skattefritagelse er et privilegium. Gør det ikke i fare.
1. Privat fordel / Indkøb
Privat fordel . En vigtig måde, at et nonprofit adskiller sig fra en for-profit organisation er, at det ikke gavner nogen enkelt person eller organisation.
En nonprofit organisation skal tjene det offentlige gode. Fortjeneste (og det er en myte, at nonprofits ikke kan have disse) betales ikke til enkeltpersoner, men kanaliseres tilbage til organisationens aktiviteter. Du kan dog betale rimelige lønninger til dine medarbejdere .
Indkøb går endnu længere ved at forbyde en nonprofit's indkomst eller aktiver, der går til insidere som officerer, direktører eller vigtige medarbejdere. Ejendommen kan f.eks. Ikke sælges til insider under markedsværdi. Dette krav er "absolut", hvilket betyder, at enhver sådan betaling eller salg kan medføre, at IRS afskrækker din fritagne status, og de involverede insidere kan være genstand for punktafgifter.
Det er sværere end du måske tror at undgå disse interessekonflikter, så det er vigtigt at forstå nogle af de scenarier, der måtte komme op. Læs hvordan bestyrelsesmedlemmer kan undgå interessekonflikter for en mini-uddannelse om, hvad man skal passe på.
2. Lobbying
En organisation lobbies, når den forsøger at påvirke lovgivningen. Nogle lobbyvirksomhed er tilladt under visse omstændigheder. Men det er vanskeligt, så det kan være bedre ikke at lobbyisere i det hele taget eller opmuntre alle involverede i din ideel at støtte, foreslå eller modsætte sig nogen lovgivning.
Hvis du engagerer dig i for meget lobbyvirksomhed, kan organisationen fjernes fra sin fritagne status og blive bøde.
For yderligere oplysninger om, hvordan IRS håndterer spørgsmålet om lobbyvirksomhed fra 501 (c) (3) organisationer, se sin vejledning om emnet.
3. Politisk kampagneaktivitet
501 (c) (3) organisationer kan ikke godkende eller modsætte sig nogen kandidat til offentligt embede på lokalt, statsligt eller føderalt niveau. Dette omfatter bidrag til en politisk kampagne og endda offentlige udtalelser til eller imod en kandidat. Dette forbud er "absolut", hvilket betyder, at enhver overtrædelse kan få IRS til at fjerne 501 (c) (3) af sin skattefritagne status.
En 501 (c) (3) kan invitere en politisk kandidat til at tale på en begivenhed, hvis der ikke sker nogen fundraising, hvis en lige muligheder for at tale er udvidet til andre kandidater, der søger det samme kontor, og hvis organisationen ikke indikerer støtte til eller modstand til enhver kandidat.
Hvis du mener, at du ser et 501 (c) (3) nonprofit, der beskæftiger sig med advocacy for et problem eller en kandidat, vil det sandsynligvis være et 501 (c) nonprofit, som har et andet sæt driftsregler. Læs om forskellene mellem 501c3 og 501c4 nonprofits, som de gælder for politisk aktivitet.
4. For meget U nrelated Business Income (UBI)
UBI-området er kompliceret, men det betyder i grunden, at din organisation måske ikke modtager indtægter fra en regelmæssigt videreført handel eller forretning, der ikke er relateret til din mission .
Hvis du genererer penge fra en forretningsaktivitet, men det er ikke regelmæssigt, skal du muligvis betale skat på denne indkomst, men det vil ikke skade din skattefritagne status. Et eksempel ville være at sælge varer en gang om året på en messe.
Hvis din organisation tjener mere end $ 1000 af UBI, skal du indlæse IRS Form 990-T (Fritaget Organisations Business Income Tax Return). For meget UBI kan true din skattefritagne status . Du kan være i problemer, hvis UBI tager mere tid og opmærksomhed end din mission. IRS giver en fremragende online tutorial på UBI, der går ind i intricacies af denne form for indkomst.
5. Ikke arkivere en årlig 990 Skatteinformationsformular.
Alle almennyttige organisationer skal indsende 990 årligt. Den slags 990 du fil afhænger af din størrelse.
Selv om der i de tidligere små organisationer ikke var forpligtet til at indgive en 990, ændrede pensionsbeskyttelsesloven fra 2006 det.
I dag skal selv små nonprofits indsende 990-N, hvis de har brutto kvitteringer under $ 50.000. Hvis indtægterne svinger år for år, skal du se på gennemsnittet af kvitteringer i løbet af de sidste tre år. Hvis det gennemsnit er $ 50.000 eller mindre, fil 990N. Heldigvis er 990-N nemt at filen direkte online.
Større 501 (c) (3) nonprofits skal indgive en af disse typer af 990 . Desværre mister mange nonprofits deres skattefritagelse hvert år, fordi de ikke har indsendt en 990.
6. Undladelse af at følge de fritagne aktiviteter, du lovede, da du søgte at være en T -eksempt 501 (c) (3) Nonprofit .
Når du ansøgte om skattefritagelse, sagde du, at dit formål var en af disse: " Charitable, religiøse, uddannelsesmæssige, videnskabelige, litterære, test for offentlig sikkerhed, fremme amatør sport konkurrence, forhindrer grusomhed for børn eller dyr."
Desuden skrev du en mission statement, der stavede ud, hvordan du ville opnå dit formål.
Du har givet et løfte om at tjene det større gode. Det tjente din nonprofit sin skattefritagne status. Du må ikke bryde kontrakten, eller du risikerer at miste din skattefritagelse. Hvis din mission / formål ændrer sig, skal du give besked til IRS .
Det var hårdt arbejde at få din nonprofit startet, hævde din skattefritagelse, etablere indtægtsstrømme og tjene dit samfund. Udsæt ikke dit gode arbejde i fare ved at ignorere det fine print af din kontrakt med IRS og offentligheden.