Selvom skattefritagede nonprofits ikke betaler føderale skatter, skal de indlevere en informationsformular med IRS. Denne form kaldes en 990. At skulle filme 990 sørger for, at nonprofits udfører deres forretning på en måde, der er i overensstemmelse med deres offentlige ansvar.
990, som skal offentliggøres, giver også en nem måde for donorer og andre interesserede i at støtte en bestemt årsag til at finde og evaluere de bedste velgørende organisationer, der understøtter. På en måde kan 990 være et PR-værktøj til en velgørenhedsorganisation, når der tages omhu for at udfylde det korrekt og omhyggeligt.
En organisation kan klarlægge sin mission på 990 og detaljerne sine resultater fra det foregående år. En donor kan finde ud af, hvor gruppen får sine indtægter. Et fundament kan se lige hvor bæredygtigt velgørenhed kan være. En potentiel medarbejder kan vide, hvor godt nonprofit betaler sine bedste medarbejdere. Og et potentielt bestyrelsesmedlem kan se, hvem der ellers allerede er i bestyrelsen, og hvad velgørenhedens likviditetsreserver ser ud.
Alle disse oplysninger og mere kan findes på 990, hvilket gør denne formular nyttig for alle, der foretager forskning på nonprofits. Denne kendsgerning gør det endnu vigtigere, at et nonprofit bruger tilstrækkelig tid og energi til at udfylde deres 990 omhyggeligt og til tiden.
01 - Hvad er en 990?
IRS og offentligheden kan evaluere nonprofits og hvordan de fungerer bare ved at undersøge deres 990'ere. Formularen indsamler oplysninger om mission, programmer og finanser af skattefritagne organisationer. 990 giver også hvert nonprofit mulighed for at rapportere, hvad det udførte det foregående år, og dermed gøre en sag for at opretholde sin skattefritagne status.
På grund af de seneste revisioner indsamler Form 990 endnu mere information, såsom offentliggørelse af potentielle interessekonflikter , kompensation for bestyrelsesmedlemmer og personale samt andre detaljer, der har at gøre med finansiel ansvarlighed og undgåelse af svig.
02 - Hvilke nonprofits skal filme en 990?
- Alle private fonde, uanset indkomst. De fil Form 990-PF.
- De fleste skattefritagne organisationer med brutto kvitteringer på $ 200.000 eller aktiver værd $ 500.000
- Større nonprofits, der har brutto kvitteringer på mere end $ 50.000, kan fil Form 990 eller 990-EZ.
- Små nonprofits med brutto kvitteringer på $ 50.000 eller mindre skal indgive 990-N (e-postkort) for at bevare deres fritagne status.
- Organisationer, der er skattefritaget i henhold til sektion 501 (c), 527 eller 4947 (a) (1) i den amerikanske skattekodeks, og som ikke falder ind under nedenstående undtagelser.
03 - Hvilke organisationer er undtaget fra arkiveringsskema 990?
- Kirker og de fleste trosbaserede organisationer som religiøse skoler, missioner eller missionærorganisationer. Kriterierne for at blive klassificeret som en kirke er opført i Skattehåndbogen for Kirker og Religiøse Organisationer (IRS-publikation 1828).
- Datterselskaber af andre almennyttige organisationer, hvor der kan være gruppearbejde indgivet af moderselskabet.
- Nonprofits ikke i systemet endnu. Hvis du er en nonprofitorganisation eller et ikke-indregnet nonprofit i din stat, men ikke planlægger at ansøge om IRS for fritagelse for føderal indkomstskat, behøver du ikke at indsende en Form 990.
Hvis din organisation hævder at være skattefritaget og har til hensigt at arkivere med IRS inden udgangen af den 27. måned fra datoen for din integration, skal du dog indsende Form 990 (eller 990-EZ eller 990-N efter behov) under 27 måneders periode, selv om der ikke er indsendt nogen ansøgning til IRS eller nogen bestemmelse, der endnu er modtaget. - Statslige institutioner. Nogle statsinstitutioner er fritaget, fordi de leverer væsentlige tjenester (et universitet er et eksempel).
- Regeringskorporationer.
- For at sikre dig, at du gør eller ikke skal returnere, skal du kontrollere IRS-listen over undtagelser. Der er konsekvenser, hvis du ikke sender, når det er nødvendigt.
04 - Hvornår laver vi 990?
Du skal indgive din 990, 990-EZ, 990-N eller 990-PF senest den 15. i den femte måned efter din regnskabsperiode slutter. Så hvis dit regnskabsår slutter den 31. december, er 990 forfalden den 15. maj det følgende år. To 90 dage forlængelser er tilladt, undtagen 990-N (postkort) filers
Det er vigtigt at du arkiverer og til tiden. Hvis du ikke sender en Form 990 i tre år i træk, bliver din skattefritagne status automatisk ophævet af IRS.
Mange nonprofits har mistet deres skattefritagne status de seneste år, fordi de ikke indgav en 990 efter behov. Disse er ofte små nonprofits, der ikke indså, at selv med kvitteringer under $ 50.000, skal de indgive 990-N.
990-N er et postkort med minimal information, der kan arkiveres elektronisk. Gå ikke glip af det. Hvis du mener, at din status er blevet tilbagekaldt, skal du tjekke denne IRS-side for at få yderligere oplysninger.
Hvis du mister din fritagne status ved ikke at indgive 990, er der ingen appelproces med IRS. Din nonprofit kunne skulle betale indkomstskatter, brugergebyrer og skal indsende yderligere papirarbejde. Undgå denne vanskelige proces ved at arkivere til tiden hvert år.
05 - Hvilken 990-formular filer vi?
Former 990, 990-EZ og 990-N indgives af skattefritagede organisationer . Hvilken formular du fil afhænger af dine brutto kvitteringer. Nye regler indfases, så konsulter dette IRS tærskediagram for at finde ud af, hvilken formular der skal arkiveres.
990-PF er indgivet af alle 501 (c) (3) private fonde og 4947 (a) (1) ikke-ekspanderede velgørende trusts.
06 - Hvis jeg vil se 990 af et bestemt nonprofit, hvordan gør jeg det?
Du kan søge efter et nonprofit Form 990 hos IRS, men du kan også se det på den velgørende organisation, du er interesseret i.
Nonprofitorganisationer er forpligtet til at gøre deres 990 og deres fritagelsesansøgning til rådighed for offentlig inspektion uden beregning på deres regionale og distriktskontorer under almindelige åbningstider.
Mange nonprofits gør nu 990'er tilgængelige på deres hjemmesider. Du kan også se dem hos Guidestar, en organisation, der giver information om nonprofits, og søge efter dem på ProPublica, et websted til efterforskende journalistik.
Et nonprofit 990 kan give værdifuld information til donorer og stipendier som fonde, regeringer og virksomheder. Siden 1990'erne er offentlige dokumenter og bredt tilgængelige, bør nonprofits være omhyggelige med at udfylde dem korrekt og arkivere dem til tiden.