Omfattet af § 501, litra c), i United States Internal Revenue Code, er nonprofits generelt kaldet 501 (c) organisationer. Under denne kode modtager 27 typer nonprofits nogen undtagelse fra føderale indkomstskatter.
Den mest almindelige form for nonprofit organisation , 501 (c) (3) dækker en masse grund. Denne form for nonprofit er den, vi mest sandsynligt tænker på, når vi forestiller os et "nonprofit". De er de velgørende organisationer, som vi vender os til og hjælper med vores velgørende donationer.
Vi kalder dem ofte "velgørende organisationer."
Udover føderal skattefritagelse har en 501 (c) (3) nonprofit flere fordele, når den tjener disse formål:
- velgørende,
- religiøs,
- uddannelsesmæssige,
- videnskabelig,
- litterære,
- test for offentlig sikkerhed,
- fremme amatør sport konkurrence,
- forebyggelse af grusomhed for børn eller dyr .
Kvalificerende organisationer omfatter
- plejehjem,
- forældre-lærerforeninger,
- velgørende hospitaler,
- alumni foreninger,
- skoler,
- kapitler i Røde Kors eller Frelsesarme, Boys 'eller Piges klubber, og
- kirker .
501 (c) (3) Nonprofits falder i to kategorier
Den første er en offentlig velgørenhed . IRS definerer en offentlig velgørenhed som "ikke et privat fundament." Offentlige velgørende organisationer modtager størstedelen af deres indkomst fra offentligheden eller regeringen. Offentlig støtte skal være bred i stedet for begrænset til et par personer eller familier.
Det andet er et privat fundament . Den modtager indtægter fra investeringer og begavelser snarere end offentligheden.
Private fonde er opdelt i drift og nonoperating.
Ikke-funktionsdygtige fonde bruger deres indkomst til tilskud til andre nonprofits. Disse organisationer gennemfører fondens velgørende formål.
Et driftsgrundlag driver sine egne programmer, der retter sig mod forskellige velgørende mål.
I denne artikel diskuterer vi den offentlige velgørenhed.
Få mere at vide om private fonde i historien og typer af amerikanske fonde .
Kravene til 501 (c) (3) skattefritaget status
For at modtage fordelene ved skattefritagelse skal en 501 (c) (3) organisation opfylde flere krav ud over de velgørende formål, der er anført ovenfor.
Disse krav er:
- Det skal kun organiseres og drives til fritagede formål.
- Det må ikke organiseres eller drives til gavn for nogen privat interesse. Dens nettoindtjening kan ikke være til fordel for enhver privat aktionær eller individuel. Nonprofits kan tjene penge, men det overskud skal kun støtte velgørende formål.
- Det er begrænset i dets politiske og lobbyvirksomhed .
Hvilke fordele gør 501 (c) (3) Nonprofits Nyd?
Det er nyttigt for en nonprofit organisation at søge skattefritagelse. Fordelene er:
- Det kan modtage tilskud fra private fonde og regeringen .
- Det er fritaget for mange føderale, statslige og lokale skatter.
- Det kan give skattefradrag til de enkelte donorer .
- Det kan modtage særlige porto satser, nonprofit reklame satser og andre rabatter.
- Beskyttelse mod retssager. Da en velgørende organisation normalt inkorporerer, inden man søger skattefritagelse, gælder retssager kun for virksomhedens aktiver. Personale og bestyrelsesmedlemmer har således retlig beskyttelse. Men den beskyttelse kan ikke dække alle situationer. Nonprofits bør også købe visse typer forsikringer så godt .
Er der ulemper at blive et skattefrit nonprofit?
Ja, nonprofit status er ikke for alle. Ulemper er som regel den bedste side af fordelene.
For eksempel kan nogle grupper synes, at ikke at dele overskud med direktører, officerer, medlemmer eller ansatte er uretfærdigt.
Derudover er indtægtsfrembringende aktiviteter, der ikke er relateret til koncernens almennyttige formål begrænset. IRS undersøger din ulønnet indkomst, og hvis det er stort, kan nonprofit betale skat og sanktioner.
Hvis nonprofit lukker ned, skal det give sine resterende aktiver til en anden velgørenhed.
Hvordan søger du at blive en skattefri organisation uden ideel organisation?
Hvis du ikke har indarbejdet i din stat som et nonprofit, så skal du først gøre det . (Hvis du ikke ønsker at indarbejde, skal du overveje at blive en ikke-associeret almennyttig forening .)
Når du er indarbejdet, kan du bruge en af to mulige anvendelser.
1. De fleste nonprofits bruger Form 1023, Ansøgning om anerkendelse af fritagelse i henhold til afsnit 501 (c) (3) i Internal Revenue Code.
2. Hvis din organisation er lille, kan du kvalificere dig til Form 1023-EZ, strømlinet ansøgning om anerkendelse af fritagelse i henhold til § 501 (c) (3) i Internal Revenue Code. Du kan afgøre, om du kvalificerer dig til denne lettere løsning ved at udfylde kvalifikationsarket.
Hvornår ansøger du om skattefritagelse?
For at modtage en skattefritagelse fra datoen for din integration , skal du indlevere IRS Form 1023 eller 1023-EZ inden for 27 måneder.
Hvis du indsender efter 27 måneder, vil din fritagelse kun være gyldig fra ansøgningens poststemplets dato.
Du kan indgive en forlængelse af fristen på 27 måneder ved at forklare, hvorfor du ikke kunne fuldføre ansøgningen om 1023 til tiden.
Du kan finde de acceptable årsager til forsinket arkivering i instruktionerne for 1023 . De omfatter dårlige råd og utilstrækkelige oplysninger fra en advokat, revisor eller IRS medarbejder.
BEMÆRK: Der kræves ikke tre grupper til at indsende formular 1023. De omfatter
- kirker ,
- offentlige velgørende organisationer, der ikke har brutto kvitteringer på mere end $ 5000 i hvert år,
- og underordnede organisationer fritaget under et gruppefritagelsesbrev.
Ressourcer:
IRS publikation 557 indeholder oplysninger om kvalifikation til og ansøgning om status 501 (c) (3).
Sådan oprettes et nonprofit-selskab (National Edition): En trinvis vejledning til dannelse af et 501 (c) (3) nonprofit i enhver stat (How to Form Your Own Nonprofit Corporation) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Køb fra Amazon.
Denne artikel er kun til orienteringsformål. Det er ikke meningen at være juridisk rådgivning. Tjek andre kilder, såsom IRS, og konsulter med juridisk rådgiver eller en revisor.