Vigtigt: IRS gør det klart, at hvis du bruger en lønningstjeneste eller en anden til at udføre dit lønsedlerarbejde, herunder rapporter og indskud, løser dette dig ikke som en arbejdsgiver for ansvaret for at se, at selvangivelser indgives rettidigt grundlag og at alle skatter betales korrekt og til tiden.
Hvilke lønningsafgifter skal jeg betale?
Føderale og statslige lønlister er:
- Føderale og statslige indkomstskatter, som skal tilbageholdes fra medarbejderløn og betales til IRS (føderale indkomstskatter) og stater (statskat) som krævet i loven.
- FICA skatter ( Social Security og Medicare skatter) tilbageholdt fra medarbejder løn og matchet af arbejdsgivere. FICA skatter skal betales enten halvårlig eller månedligt afhængigt af størrelsen af din lønningsliste og rapporteres kvartalsvis på Form 941 .
- Føderale arbejdsløshedsskatter, der betales ud fra bruttolønnen for alle medarbejdere. Disse skatter betales kvartalsvis eller årligt og rapporteres på Form 940.
- Statsløshedsskatter , indsamlet, indberettet og betalt i henhold til statens lovgivning.
Andre lønforpligtelsesforpligtelser, herunder årlig løn- og skatterapportering for medarbejdere på Form W-2 og kontraktansatte på Form 1099 .
Trust Fund Recovery Recovery
Trust Fund Recovery Recovery er en sanktion pålagt virksomheder, der indsamler penge, tegner sig for disse penge og betaler disse penge til skattepligtige enheder.
Salgsskat er en TFRP skat, ligesom lønløn skatter. TFRP kan pålægges af IRS for:
- Willful manglende indsamling af skat,
- Willful manglende regnskab og betale skat, eller
- Et forsætligt forsøg på nogen måde at unddrage eller besejre skat eller betaling heraf.
Bemærk brugen af udtrykket "forsætlig", som defineres af IRS som "forsætlig, bevidst, frivillig og videnskabelig, så adskilt fra utilsigtet.
"Willfulness" er holdningen hos en ansvarlig person, der med fri vilje eller valg enten tilsigtet tilsidesætter loven eller er klart ligegyldig over for sine krav. "I nogle tilfælde vil en hensynsløs tilsidesættelse af åbenlyse fakta være tilstrækkeligt til at vise vilje.
Personlig ansvar for lønafgifter
Du som ansvarlig part for din virksomhed kan holdes personligt ansvarlig for forsætlig undladelse af at afholde lønninger til medarbejderløn og lønninger eller at betale tilbageholdte skatter og andre aflønningsafgifter til føderale og statslige agenturer.
Hvad er sanktionerne?
Sanktioner er komplicerede; Denne liste er kort og generel. For yderligere detaljer om sanktioner, se IRS Publication 15: Employer's Tax Guide . Disse sanktioner gælder for Form 941 skatter (tilbageholdende og FICA skatter), men kan også gælde for andre lignende former.
Manglende fil til formular 941 og lignende: 2% 1-5 dage forsinket, 5% 6-15 dage forsinket, 10% mere end 16 dage forsinket eller inden for 10 dage efter første meddelelse fra IRS, maks. 15%.
Trust Fund Recovery Straffe for manglende betaling af lønsedler skat, når den pålægges den ansvarlige part. IRS siger, "Hvis indkomst, social sikring eller Medicare-skat, der skal tilbageholdes, ikke tilbageholdes eller ikke betales, kan du [som ansvarlig person] være personligt ansvarlig for tilbagesøgningsfonden for tillidskassen."
Husk, at TFRP er 100% af den ubetalte skat (indkomst, social sikring og Medicare). Ud over straffeforhøjelser opstår renter fra forfaldsdagen.
Hvad hvis jeg laver deponeringer sent? Hvordan anvendes indskud?
Indlån anvendes på det seneste ansvar. Lad os sige, at du skal betale et depositum på $ 1500 hver måned. Du laver ikke dit 15. marts depositum, men du foretager et depositum på $ 2000 den 15. april for at indhente. $ 1500 gælder den 15. april og $ 500 til den 15. marts. Du kan blive vurderet en straf for $ 1000, der ikke er deponeret til 15. marts.
Andre former for lønrelaterede sanktioner
- Selvom du kan bevise, at din manglende betaling eller indberetning af skatter ikke var "forsætlig", og du undgår at skulle betale Trust Fund Recovery Penalty, kan du stadig betale bøder for forsinkede betalinger.
- Du kan også blive straffet for ubetalte lønningsafgifter, hvis du misclassificerede arbejdstagere som uafhængige entreprenører i stedet for som medarbejdere .
- Hvis du ikke udarbejder W-2-formularer til medarbejdere og leverer dem inden fristens udløb (i slutningen af januar for det foregående år), kan du underkaste dig en $ 50 straf for hver erklæring, der skulle have været sendt, eller som var forkert forberedt.