Løn og beskæftigelse skat spørgsmål
Der findes ingen love mod nepotisme (ansættelse familiemedlemmer) i en privat virksomhed, men der eksisterer love for at forhindre nepotisme i regeringsstillinger. At have familiemedlemmer, der arbejder i din virksomhed, præsenterer nogle unikke skatte- og ansættelsessituationer.
Ansættelse familiemedlemmer - en generel regel at huske
Det er bedst at huske en regel, når du anvender din ægtefælle, barn, forælder eller andre familiemedlemmer: Behandl familiemedlemmet det samme som enhver anden medarbejder.
I nogle tilfælde (diskuteres nedenfor) skal børn behandles forskelligt, men for voksne skal alt hvad du gør for andre medarbejdere og hver arbejdsafgift, du betaler for andre medarbejdere, og enhver ydelse, du giver til andre ansatte, være den samme for familiemedlemmer.
Beskæftigelsesafgifter herunder :
- Føderale og statslige indkomstskatter
- FICA skatter (Social Security og Medicare skatter), og
- Forbundsarbejdsløshedsskatter (FUTA)
Børn på lønnen : Barnearbejdslove
Før du ansætter dit barn (eller ethvert barn) til at arbejde i din virksomhed), skal du gennemgå de føderale og statslige børnearbejde love . Føderale og statslige love kan være forskellige, og den strengeste lov er at kontrollere, så sørg for at se på begge dele. føderale børnearbejde love begrænser arbejdstid, tidspunkter og typer arbejde børn kan udføre på forskellige aldre. For eksempel er børn under 18 år ikke tilladt at drive farligt udstyr, og børn under 14 år må ikke arbejde i nogen form for virksomhed.
Læs mere om de føderale børnearbejde love " .
Hvis du er den eneste ejer af din virksomhed, og din virksomhed ikke er et selskab, har du færre begrænsninger: dine børn kan stadig ikke gøre farligt arbejde, men de er ikke begrænsede på arbejdets timer eller dage.
Statlige love for ansættelse af børn kan være forskellige, så tjek med din stats ansættelsesafdeling, eller brug denne føderale løn- og timekart for at finde oplysninger om børnearbejde i din stat
Ansættelse og betaling af børn
Før dine egne børn skal arbejde i din virksomhed, skal du kontrollere de forskellige typer af lønningsafgifter for at se, om du skal tilbageholde og betale disse. Lønningsskatter for dine børn som arbejdstagere afhænger af din virksomhedstype. Ifølge IRS:
- Hvis din virksomhed er et selskab, selvom du kontrollerer virksomheden, er alle de penge, du betaler dit barn, underlagt lønningsafgifter.
- Hvis din virksomhed er et partnerskab, er alle penge, der udbetales til dine børn, underlagt lønsum, medmindre "hver partner er forælder til barnet." (Dette synes at betyde, at hvis en partner ikke er forælder til et barn, der arbejder i virksomheden, er barnets løn underlagt lønninger).
Nogle ting du bør vide om at betale dine børn til at arbejde i din virksomhed og beskæftigelse skatter for børn:
- Du behøver ikke at betale FUTA (føderal arbejdsløshedsskat) på løn af dine børn
- Hvis virksomheden er 100% familieejet og ikke er et selskab eller partnerskab, skal der ikke betales FICA-skat (Social Security og Medicare) af børnene eller virksomheden på barnets løn.
- Få hvert barn til at udfylde alle de nye udlejningsskemaer , herunder en W-4- formular for tilbageholdelse af indkomstskatter. Hvis dit barn laver mindre end 800 dollar om året, kan barnet være fritaget for skat, og der kræves ingen tilbageholdelse. Se denne artikel om, hvordan du udfylder formular W-4 for mere information om tilbageholdelse og fritagelse for tilbageholdelse.
- Du skal tilbageholde indkomstskatter fra børnenes løn. De kan få det tilbage, hvis deres samlede indkomst ikke er stor, men du skal stadig tilbageholde.
Læs mere om, hvordan du betaler dine børn til at arbejde i din virksomhed.
For alle familiemedlemmer
Hvis et familiemedlem arbejder for dig uden løn, gælder dette afsnit ikke. For familiemedlemmer, der betales af din virksomhed, skal du:
- Få en W-4 formular fra hvert familiemedlem på tidspunktet for leje og opretholde føderale indkomstskatter baseret på oplysningerne på W-4 formularen
- Afholde FICA skatter fra familiemedlemmer og medtage familiemedlems løn ved beregning af FICA skatter, som din virksomhed skylder
- Medtag familiemedlems løn i beregninger for arbejdsløshedsskat og arbejdstagerens erstatning
- Betal overtid til familiemedlemmer på samme måde som øvrige ansatte, med 1 1/2 gange baseløn og efter 40 timer i en arbejdsuge. Det omfatter at betale overarbejde til familiemedlemmer, der er fritaget, og hvis indkomst er under tærsklen for overarbejde.
Hvis du betaler for ferie eller syge tid eller giver betalte ferier til andre medarbejdere, skal du give familiemedlemmer den samme betalte tid. Hvis et familiemedlem kvalificerer sig til andre ydelser, f.eks. Din virksomheds sundhedsplan, skal du medtage dette familiemedlem i gruppen. Med andre ord skal familiemedlemmer, der er ansat i din virksomhed, ydes alle fordelene ved andre medarbejdere.
Ansættelse af din ægtefælle som medarbejder
Hvis din ægtefælle arbejder for at betale i din virksomhed, skal du afholde føderale indkomstskatter og FICA-skatter fra løn. Hvis du er selvstændig (ikke et selskab eller et partnerskab), skal din ægtefælles løn ikke medtages i din beregning af arbejdsløshedsskatten . Hvis din virksomhed er et selskab eller et partnerskab, skal du medtage ægtefællens løn i beregninger af arbejdsløshedsskatten.
Din ægtefælle som medejer
Hvis du og din ægtefælle har et lige sagt i virksomheden, er ingen af jer en medarbejder, men du kan betragtes som medejere til selvstændige skatteformål og et skattemæssigt partnerskab . Nogle ægtefællesforretninger kan betragtes som et kvalificeret joint venture , som muliggør mere forenklet rapportering. Ægteskabsvirksomheden er mere kompliceret end det kan synes, så kontakt din skatterådgiver, før du starter en mand-kone virksomhed eller betaler erhvervsbeskatning for en sådan virksomhed. Denne IRS artikel om mand-kone virksomheder kan også være nyttigt.